Любая помощь студенту и школьнику!


Жми! Коллекция готовых работ

Главная | Мой профиль | Выход | RSS

Поиск

Мини-чат

Статистика


Онлайн всего: 1
Гостей: 1
Пользователей: 0

Форма входа

Логин:
Пароль:

Дипломная работа на тему "Бухгалтерский учет и анализ денежных средств (на примере ООО "Борка-с

Дипломная работа на тему "Бухгалтерский учет и анализ денежных средств (на примере ООО "Борка-строй")" (1000 руб.)

1.1. Денежные средства в составе оборотных активов организации, основные цели и принципы учета денежных средств

Оборотные средства – часть средств производства, целиком потребляемая в течение одного производственного цикла. К ним обычно относятся материалы, сырье, топливо, энергия, полуфабрикаты, незавершенное производство, расходы будущих периодов, а так же орудия труда, относящиеся к малоценным и быстроизнашивающимся предметам.

Стоимость производственных основных средств определяется суммированием стоимостей их отдельных видов. (основные средства не относятся к оборотным)

Денежные средства – средства в отечественной и иностранной валютах, находящиеся в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в банках на территории страны и за рубежом, в легко реализуемых ценных бумагах, а тж. в платежных и денежных документах.

Денежные средства включают в себя помимо собственно денег – денежные переводы в пути.

Денежные знаки – металлические или бумажные знаки стоимости, представители действительных денег, исторически возникшие как знаки денежного товара, находящиеся в обращении и в денежных сбережениях Номиналы денежных знаков устанавливаются таким образом, чтобы рационально обеспечить наличные расчеты, платежи. В инфляционной ситуации выпускаются денежные знаки более крупных номиналов. В России денежные знаки представлены в виде бумажных знаков и разменной монеты.

Денежный капитал организации в форме денежных средств и денежных эквивалентов охватывает также элементы краткосрочных высоколиквидных инвестиций организации, которые могут  приравниваться по своим характеристикам к денежным средствам.

Сюда можно отнести высоколиквидные активы: депозитные вклады до востребования, высоколиквидные рыночные ценные и коммерческие бумаги.

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н, для учета денежных средств и контроля за их поступлением и целевым использованием предназначены следующие основные счета: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути».

Основными функциями бухгалтерского аппарата по учету денежных средств являются обеспечение контроля за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины, эффективностью использования собственных и заемных денежных средств, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. Поэтому основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:

·                     контроль правильности документального оформления, законности и целесообразности операций с наличными и безналичными денежными средствами, полное и своевременное отражение их в учете;

·                     обеспечение сохранности денежных средств и документов в кассе, регулярное проведение инвентаризаций, выявление их результатов и организация своевременного взыскания с виновников недостач;

·                     обеспечение своевременности, полноты и достоверности расчетов по всем видам платежей и поступлений, взыскание дебиторской и погашения кредиторской задолженностей;

·                     выявление возможностей более рационального использования и вложения свободных денежных средств.

Информация о наличии и движении денежных средств организации содержится в форме №1 (Бухгалтерский баланс) в разделе II «Оборотные активы» и в форме № 4 годовой отчетности «Отчет о движении денежных средств».

Организация при разработке и принятии формы №4 вправе принять в качестве определяющих показателей направления деятельности, а не движение потоков денежных средств, как это предложено в образце формы, согласно Приказу Минфина РФ от 02.07.2010 N66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

В отчете о движении денежных средств справочно должны быть приведены данные о поступлениях в отчетном периоде денежных средств по наличному расчету (за исключением поступлений денежных средств из кредитной организации в кассу организации) с выделением данных по: расчетам с юридическими лицами; расчетам с физическими лицами; поступлению денежных средств по наличному расчету с применением контрольно-кассовых машин или бланков строгой отчетности (т.е. в порядке выдачи квитанций, путевок, билетов, талонов, знаков почтовой оплаты и других приравниваемых к чекам документов строгой отчетности по формам, утвержденным в соответствии с действующим порядком).

Любая организация обязана пристально следить за нововведениями в области учета денежных средств.

В соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, а также национальным российским стандартом ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в процессе составления и анализа «Отчета о движении денежных средств» рекомендуется использовать прямой и косвенный методы.

Прямой метод анализа движения денежных средств заключается в рассмотрении данных о положительных и отрицательных денежных потоках организации, сформированных на основе кассового метода путем включения в отчет хозяйственных оборотов, связанных с денежными операциями.

Этот метод основан на сравнении показателей, содержащихся в отчете «О движении денежных средств», исчислении и оценке необходимых величин (абсолютных и относительных отклонений, темпов роста и прироста, удельного веса отдельных показателей (элементов) притока и оттока денежных средств в общем объеме положительных и отрицательных денежных потоков) за отчетный период, а также оценке динамики исследуемых показателей.

В приложении 3 представлены данные отчетов о движении денежных средств ООО «Борка-строй» за 2014 г., которые послужили основой для анализа денежных потоков, изложенного в настоящей главе.

По данным отчетов «О движении денежных средств» ООО «Борка-строй» составлена табл. 3.1.

В ней содержатся показатели, отражающие движение денежных средств организации за 2014 г. в абсолютном выражении и относительные показатели, характеризующие структуру денежных потоков по видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.

В результате осуществления в 2014 г. производственно - коммерческой деятельности в организации существенно увеличился отток денежной массы.

Сумма положительного денежного потока в 2014 г. снизилась по сравнению с 2013 г. на 492269 тыс. руб., темп прироста составил -77,8%. Значение отрицательного денежного потока снизилось на 548709 тыс. руб., или на 86,4%.


Нужен полный текст данного материала? Напиши заявку cendomzn@yandex.ru

Календарь

«  Сентябрь 2020  »
ПнВтСрЧтПтСбВс
 123456
78910111213
14151617181920
21222324252627
282930

Рекомендуем:

  • Центральный Дом Знаний
  • Биржа нового фриланса