Расчет основных налогов, учитываемых при определении прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (500 руб.)
На основе изучения нормативного материала по налогообложению организаций обосновать принимаемые решения и выполнить необходимые расчеты для определения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, по результатам производственно-финансовой деятельности за 1 квартал. Исходные данные приведены в таблице 1. В этой таблице ставки налогов не указаны, так как они должны соответствовать действующим на момент выполнения КР.
К оборотам, облагаемым НДС, относятся также обороты по реализации товаров, работ и услуг в обмен на другие товары, работы, услуги и обороты по безвозмездной передаче или с частичной оплатой другим предприятиям или физическим лицам, включая работников предприятия. При безвозмездной передаче используются средние цены реализации такой же или аналогичной продукции, рассчитанные за месяц, в котором осуществилась сделка. Плательщиком НДС является передающая сторона.
При реализации основных средств, иного имущества, по которым начисляется износ, за себестоимость принимается их остаточная стоимость. В случае реализации по ценам ниже себестоимости для целей налогообложения следует выполнить проверку их соответствия требованиям статьи 40 НК, т.е. оценить степень отклонения от рыночной цены и принять соответствующее решение о необходимости доначисления НДС.
Для определения суммы НДС, входящей в состав выручки, полученной при реализации продукции или от какой-либо другой операции, необходимо воспользоваться формулами
Расходы, связанные с производством и реализацией подразделяются по следующим экономическим элементам:
ü материальные расходы;
ü расходы на оплату труда;
ü амортизационные отчисления;
ü прочие расходы.
В составе прочих расходов следует обратить внимание на следующее:
– суммы налогов и сборов, начисленные в соответствии с законодательством (за исключением возвратных налогов и налога на прибыль);
– нормируемые расходы (расходы на подготовку кадров, суточные в составе расходов на командировки, компенсации за использование личного автотранспорта в служебных целях, представительские расходы, расходы на рекламу). Эти расходы принимаются к налогообложению только в пределах установленных норм;
– убытки от реализации имущества.
В составе прочих расходов необходимо рассчитать следующие налоги:
• единый социальный налог и отчисления в фонд страхования от несчастных случаев на производстве и травматизма (ЕСН+);
• налог на имущество организации (Ним);
Для определения ЕСН+ используются средства на оплату труда и установленная ставка.
ЕСН в себя включает
· отчисления в пенсионный фонд
· отчисления в фонд социального страхования
· отчисления в фонд медицинского страхования
Размер страховых фондов определяется в процентах от рассчитанной суммы ФОТ.
Список используемой литературы
1. Консультант Плюс: ВерсияПроф.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2.
3. Курс лекций “Налоги и налогообложение”. Новосибирск: СибГУТИ.
4. О.В.Терещенко, С.Д.Надеждина, Е.П.Картавцева. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие – Новосибирск: НГАЭИУ, 2003.
Внимание!
К сожалению, данной работы нет в готовом виде.=(
Но Вы можете посмотреть аналогичную работу ЗДЕСЬ.
Если Вы хотите заказать выполнение учебной работы жмите здесь