Расчет основных налогов, учитываемых при определении прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (500 руб.)

На основе изучения нормативного материала по налогообложению организаций обосновать принимаемые решения и выполнить необходимые расчеты для определения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, по результатам производственно-финансовой деятельности за 1 квартал. Исходные данные приведены в таблице 1. В этой таблице ставки налогов не указаны, так как они должны соответствовать действующим на момент выполнения КР.

К оборотам, облагаемым НДС, относятся также обороты по реализации товаров, работ и услуг в обмен на другие товары, работы, услуги и обороты по безвозмездной передаче или с частичной оплатой другим предприятиям или  физическим  лицам,  включая работников предприятия.  При безвозмездной передаче используются средние цены реализации такой же или аналогичной продукции, рассчитанные за месяц, в котором осуществилась сделка. Плательщиком НДС является передающая сторона.

При реализации основных средств, иного имущества, по которым начисляется износ, за себестоимость принимается их остаточная стоимость. В случае реализации по ценам ниже себестоимости для целей налогообложения следует выполнить проверку их соответствия требованиям статьи 40 НК, т.е. оценить степень отклонения от рыночной цены и принять соответствующее решение о необходимости доначисления НДС.

Для определения суммы НДС, входящей в состав выручки, полученной при реализации продукции или от какой-либо другой операции, необходимо воспользоваться формулами

Расходы, связанные с производством и реализацией подразделяются по следующим экономическим элементам:

ü материальные расходы;

ü расходы на оплату труда;

ü амортизационные отчисления;

ü прочие расходы.

В составе прочих расходов следует обратить внимание на следующее:

-    суммы  налогов и  сборов,  начисленные в соответствии с законодательством (за исключением возвратных налогов и налога на прибыль);

-    нормируемые расходы (расходы на подготовку кадров, суточные в составе расходов на командировки, компенсации за использование личного автотранспорта в служебных целях, представительские расходы, расходы на рекламу). Эти расходы принимаются к  налогообложению только в пределах установленных норм;

-    убытки от реализации имущества.

В составе прочих расходов необходимо рассчитать следующие налоги:

• единый социальный налог и отчисления в фонд страхования от несчастных случаев на производстве и травматизма (ЕСН+);

• налог на имущество организации (Ним);

Для определения ЕСН+ используются средства на оплату труда и установленная ставка.

ЕСН в себя включает

·     отчисления в пенсионный фонд

·     отчисления в фонд социального страхования

·     отчисления в фонд медицинского страхования

Размер страховых фондов определяется в процентах от рассчитанной суммы ФОТ.

Список используемой литературы

1.     Консультант Плюс: ВерсияПроф.

2.     Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2.

3.     Курс лекций “Налоги и налогообложение”. Новосибирск: СибГУТИ.

4.     О.В.Терещенко, С.Д.Надеждина, Е.П.Картавцева. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие - Новосибирск: НГАЭИУ, 2003.

---

Нужен полный текст этой работы? Напиши заявку cendomzn@yandex.ru