СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 Планирование производственной программы
1.1 Расчет пропускной способности предприятия с учетом ликвидации
«узких мест» 4
1.2 Проверка на возможные изменения в парке оборудования по
существующим площадям 5
1.3 Составления производственного плана. Движение готовой продукции
на складе 6
2 Расчет единовременных и текущих затрат по проекту
2.1 Определение показателей по труду 7
2.2 Расчет текущих издержек на годовой объем выпуска. Калькулирование
Себестоимости единицы продукции 9
2.3 Сравнительный анализ экономических показателей по изделиям 12
2.4 Определение необходимых капитальных вложений и источников их
финансирования 13
3 Экономическая эффективность инвестиционного проекта
3.1 Финансовый план проекта 13
3.2 Расчет критериев эффективности инвестиций. Построение
финансового профиля проекта 16
3.3 Расчет технико-экономических показателей по проекту 21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 23
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 25
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 26
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 27
ВВЕДЕНИЕ
Один из цехов машиностроительного предприятия в течении длительного времени специализировался на производстве изделия А, используя при этом свои производственные возможности на 100%. В последние годы в связи с появлением на рынке импортной продукции аналогичного назначения, но с лучшими характеристиками и показателями качества, спрос на изделие А стал резко сокращаться.
В силу того, что объем производства в эти годы оставался на 100%-ом уровне, накопилась нереализованная готовая продукция, требующая дополнительных складских помещений; оборачиваемость оборотных средств сократилась.
Руководство предприятия приняло решение перейти на выпуск модифицированного изделия Б, которое по своему техническому и качественному уровню не только будет соответствовать импортному аналогу, но и будет конкурировать с ним по цене.
Единовременные затраты на проведение маркетинговых исследований, а также на конструкторско-технологическую подготовку производства (без учета расходов на оборудование) изделия Б составляют 1 800 000 денежных единиц (ДЕ).
Анализ технических возможностей цеха показывает, что в первый год возможен переход на производство изделия Б только в объеме 70% расчетных максимальных производственных возможностей по выпуску нового изделия при одновременном производстве старого изделия А (если в этом имеется необходимость).
Цель нашей работы – составить бизнес план работы на период экономической жизни изделия и дать экономическое обоснование проекту перехода на выпуск нового изделия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Производственная мощность предприятия после перехода на выпуск модифицированного изделия Б возрастет, а значит, при осуществлении проекта возможно наращивать выпуск изделия в пределах спроса. Для осуществления программы не потребуется введение нового оборудования, что не увеличит затраты. Средневзвешенное значение коэффициента использования оборудования равно 0,96, т.е. оборудование будет загружено максимальнее, чем при производстве изделия А. Производственная мощность при выпуске только изделия А была значительно ниже и ее рост сдерживался «узкими местами».
Мы продаем не требующиеся 18 станков.
Для нашего предприятия достижение полной мощности на первом этапе – задача нереальная. Резерв мощности в 1-ом году равен 30%. В последующие годы резерв снизится, т.к. спрос на продукцию растет. Для удовлетворения спроса и снижения на складе готовой продукции до 0 в конце 3-го года объемы производства возрастут.
Объем продаж изделия А снижался, производство оставалось на прежнем уровне, запасы на складе росли. Поэтому было решено прекратить производство изделия А и перейти на производство изделия Б. Присущие ему качества не уступают импортному аналогу и оно будет конкурировать с ним по цене.
При переходе на выпуск нового изделия численность персонала в 1-м году придется сокращать за счет основных производственных рабочих, и в меньшей мере, за счет вспомогательных и административно-управленческого персонала. Анализируя дальнейшую динамику, предлагается оценить возможность не увольнения персонала, а перевод некоторой его части в другие цеха, т.к. уже во 2-м году реализации проекта потребуется увеличить численность персонала. Это наиболее рациональный способ комплектации кадрами на последующих этапах. Но нельзя забывать, что необходимо повысить квалификацию персонала для увеличения таких показателей как выработка, производительность труда, которые зависят от квалификации рабочих. Рост фонда оплаты труда очевиден, т.к. напрямую зависит от количества произведенной продукции и численности персонала.
Хочется отметить положительный момент в росте выработки на одного рабочего. По сравнению с выработкой в базовом году произойдет рост уже в 1 году. Динамика роста прослеживается и в последующие годы. Фондовооружонность падает, поскольку уменьшается стоимость основных производственных фондов.
По всем статьям затрат издержки на изготовление Б меньше, кроме затрат на материалы и полуфабрикаты, цены на которые намного больше. На фоне повышения себестоимости с цены изделия рентабельность продукции выросла с 1года на 81%.
Материалоемкость единицы продукции возрастет и уже в 1-м году составит 0,75. Объясняется подобный рост высокой стоимостью материалов.
Трудоемкость единицы изделия Б выше на 20%. Говорит это о том, что производительность труда понизится. В будущем необходимо находить резервы снижения трудоемкости.
Фондоемкость снижается на протяжении 3 лет реализации проекта. Происходит это из-за постепенного снижения стоимости основных производственных фондов и роста объемов производства. Соответственно фондоотдача растет (в 3-м году 46,56 ДЕ на вложенную 1ДЕ фондов).
Потребность в дополнительных капитальных вложениях будет наблюдаться на протяжении всего периода осуществления проекта и покроется за счет кредита банка.
Объемы реализации, прибыль от реализации, балансовая прибыль растут на протяжение всего периода реализации проекта.
Из анализа денежных потоков видно, что выплаты по налогам, на инвестирование, по затратам в составе себестоимости превышают поступления от реализации продукции. Для предупреждения отрицательных остатков решено взять кредит (5500000 ДЕ в базовый год). Размер кредита оптимальный и не предполагает большого остатка лишних денежных средств. Кредит берется на 3 года, ставка ссудного процента 20%.
Индекс доходности характеризует уровень доходов на единицу затрат, т.е. эффективность вложений. Чем больше значение, тем выше отдача каждого рубля, инвестированного в этот проект. В нашем случае каждая вложенная 1ДЕ дает 1.46 ДЕ прибыли.
Срок окупаемости проекта равен 21,24 месяца. Я считаю это приемлемым сроком, т.к. проект приносит прибыль.
Проведенный расчет IRR не был принят. Дополнительно рассчитана MIRR. Критерий показал, что если процентная ставка по кредиту превысит пороговое значение критерия (в нашем примере 38,9%), то проект будет убыточным. Ставка кредита равна 20%, поэтому целесообразно брать кредит под такой процент.
Проведенный анализ и подведение итогов позволяют сказать, что переход на выпуск изделия Б возможно осуществить в планируемые сроки. Расчеты показали, что выпуск изделия А можно прекратить начиная с 1-гo года осуществления проекта. Решение руководства о выпуске нового вида изделия с одной стороны рискованно, но оправдано ситуацией на рынке.
В заключение можно сказать, что данный проект рассчитан на осуществление в течение 3 лет. В случае необходимости возможно корректировать данные для полного учета изменений спроса, производства, инфляции.
Внимание!
К сожалению, данной работы нет в готовом виде.=(
Но Вы можете посмотреть аналогичную работу ЗДЕСЬ.
Если Вы хотите заказать выполнение учебной работы жмите здесь