Любая помощь студенту и школьнику!


Жми! Коллекция готовых работ

Главная | Мой профиль | Выход | RSS

Поиск

Мини-чат

Статистика


Онлайн всего: 1
Гостей: 1
Пользователей: 0

Форма входа

Логин:
Пароль:

Управление денежными средствами в страховой организации




Выпускная квалификационная работа на тему "Управление денежными средствами в страховой организации" (1 000 руб.)

Содержание

ВВЕДЕНИЕ. 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ.. 8

1.1. Понятие денежных средств. 8

1.2. Управление денежными потоками страховых организаций. 12

1.3. Содержание отчета о движении денежных средств страховой организации  23

Выводы.. 39

2. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В ЗАО «СТРАХОВАЯ ГРУППА «УРАЛСИБ». 41

2.1. Организационно-экономическая характеристика ЗАО «Страховая группа «УРАЛСИБ»...........................................................................................................41

2.2. Анализ движения денежных средств в ЗАО "Страховая группа "УРАЛСИБ"  52

2.3.Оценка эффективности управления денежными потоками………………64

Выводы.. 71

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В ЗАО «СРАХОВАЯ ГРУППА «УРАЛСИБ». 73

3.1. Мероприятия по повышению эффективности управления денежными средствами  73

3.2. Организационные аспекты внедрения разработанных рекомендаций. 84

Выводы.. 90

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 92

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ.. 96

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 100

ВВЕДЕНИЕ

Российских страховой рынок по мере своего развития становится одним из наиболее значимых видов страховых рынков стран Центральной и Восточной Европы. По итогам 2011 г. Россия занимала 19-е место в мировом рейтинге стран по объему привлеченных страховых премий, опередив Скандинавские страны, а также Австрию, Чехию, Словакию, Словению, Кипр и многие другие страны мира.

Стабильное и эффективное функционирование российского рынка страховых услуг в условиях вступления России в ВТО значительным образом определяется уровнем конкурентоспособности российских страховых организаций. Несмотря на то, что эксперты не ожидают массового выхода иностранных страховщиков на российских рынок, прогнозируя открытие в России в 2021 г. филиалов лишь 10-20 компаний, в основном, американских и японских, способность отечественных страховщиков соперничать с мировыми страховыми компаниями обусловит выбор сценария развития национального страхового рынка в условиях его либерализации.

Так, при достижении российскими страховщиками надлежащего уровня конкурентоспособности к 2021 г. рыночная доля филиалов и дочерних компаний-нерезидентов стабилизируется на уровне 50%. В противном случае развитие страхового рынка может пойти по негативному сценарию, предполагающему постепенное выдавливание отечественных страховщиков, не сумевших повысить собственную конкурентоспособность и рост рыночной доли компаний с иностранным участием и филиалов-компаний-нерезидентов. В современных условиях последний вариант является более вероятным, в силу того, что российские страховые организации существенно уступают иностранным страховщикам по таким параметрам, как надежность, уровень капитализации, эффективность ведения бизнеса, технологичность и клиентоориентированость[1].

Однако приход на рынок иностранных компаний может иметь не только негативные последствия для развития страховой отрасли в России, являясь мощным катализатором развития страховой отрасли как таковой. Конкурентоспособное предложение крупных иностранных компаний, построенное на известных брендах, продуманных рекламных акциях, качественно новых страховых продуктах, способно вызвать доверие и тем самым привлечь новых клиентов в отрасль. Растущая конкуренция должна заставить страховщиков повышать качество обслуживания, более внимательно относиться к своему финансовому положению, но может привести и к тому, что часть страховщиков начнет снижать стандарты андеррайтинга, урезать тарифы и в конечном итоге ухудшать тем самым свой результат. При этом часть страховщиков может разориться и уйдет из отрасли вообще либо станет объектом поглощения более крупных компаний[2].

В сложившейся экономической ситуации страховые компании должны тщательнее подходить к прогнозированию своей деятельности. Движение денежных средств предприятия представляет собой непрерывный процесс. Для каждого направления использования денежных фондов должен быть соответствующий источник. В широком смысле активы организации представляют собой чистое использование денежных средств, а пассивы и собственный капитал - чистые источники. Для действующего предприятия реально не существует начальной и конечной точки. Конечный продукт - это совокупность затрат сырья, основных средств и труда, в конечном счете оплачиваемых денежными средствами. Продукция затем продается либо за наличные, либо в кредит. Продажа в кредит влечет за собой дебиторскую задолженность, которая, в конечном счете, инкассируется, превращается в наличность. Если продажная цена продукции превышает все расходы (включая износ активов) за некоторый период, то за этот период будет получена прибыль; если нет - убыток. Объем денежных средств колеблется во времени в зависимости от производственного графика, объема продаж, инкассации дебиторской задолженности, капитальных расходов и финансирования. С другой стороны, запасы сырья, незавершенное производство, запасы готовой продукции, дебиторская задолженность и подлежащий оплате коммерческий кредит колеблются в зависимости от реализации, производственного графика и политики в отношении основных дебиторов, запасов и задолженности по коммерческому кредиту.

Отчет о наличии и использовании денежных средств - это метод, при помощи которого мы изучаем чистое изменение объема средств между двумя моментами. Эти моменты соответствуют начальной и конечной датам финансового отчета, к какому бы периоду ни относилось исследование - кварталу, году или пятилетию. Отчет об источниках и использовании денежных средств описывает скорее чистые, чем общие изменения в финансовом положении на разные даты. Общие изменения - это все изменения, которые происходят между двумя отчетными датами, а чистые изменения определяются как результат общих изменений[3].

Тема управление денежными средствами в настоящее время особенно остра для российских страховых организаций, поскольку затяжной экономический кризис, составляющими которого являются высокие налоги и неплатежи, значительно обесценивают получаемые прибыли. Реальное положение в экономике сегодня таково, что из всех возможных источников инвестирования, реальным для предприятий остается лишь акционирование и использование части прибыли (так как амортизационные отчисления сегодня практически не идут на инвестиционные цели, а банковский кредит пока недоступен, из-за высоких процентных ставок).

Вследствие этого, управление денежными средствами в страховой организации на сегодня становится чрезвычайно актуальным. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует страховая организация, тем устойчивее ее финансовое состояние.

Цель дипломной работы – разработать мероприятия по совершенствованию управления денежными средствами в страховой организации на примере ЗАО «Страховая группа «УралСиб».

Для достижения поставленной цели в дипломной работе нужно решить следующие задачи:

– рассмотреть теоретические основы управления денежными средствами страховых организаций;

– провести исследование отчета о движении денежных средств в ЗАО «Страховая группа «УралСиб»;

– разработать мероприятия по совершенствованию системы управления денежными средствами в ЗАО «Страховая группа «УралСиб».

Объектом исследования явилось движение денежных средств ЗАО «Страховая группа «УралСиб» в современных условиях.

Предметом исследования явилось особенность движение денежных средств, его роль и место в осуществлении хозяйственно-финансовой деятельности в страховой организации ЗАО «Страховая группа «УралСиб».

Для проведения экономического анализа результатов деятельности организации были использованы следующие методы и приемы - горизонтальный, вертикальный, метод группировки, расчет финансовых коэффициентов, способы детерминированного факторного анализа, прогнозирование показателей деятельности организации.

При написании дипломной работы были использованы работы и труды следующих авторов: Архипов А.П., Бальестерос Е., Болдырев М.М.,  Гончаренко Е.А., Журов А.Н., Шаповал А.Б., Иевенко С., Свистунов В. и др.

Основным источником информационного обеспечения анализа результатов деятельности организации является бухгалтерская (финансовая) отчетность. Для выполнения работы были использованы данные бухгалтерского баланса, отчета о движении денежных средств.

Дипломная работа состоит из трех глав, введения и заключения.

В первой главе рассмотрены содержание и методика управления денежными средствами страховых организациях: определены состав, управление денежными средствами в страховых организациях, рассмотрен отчет о движении денежных средств на основании составления фактических данных о денежных потоках, имевших место в течение отчетного периода, а также на начало и конец отчетного года, заполнение отчета о движении денежных средств.

Во второй главе дипломной работы проведено исследование системы управления денежными средствами в ЗАО «СТРАХОВАЯ ГРУППА «УРАЛСИБ»: приведена организационно-экономическая характеристика ЗАО «СГ «УРАЛСИБ», проведен анализ доходной базы страховой организации и системы ее управления, рассмотрена система управления денежными средствами в страховой организации.

В третьей главе дипломной работы предложены пути совершенствования системы управления денежными средствами в ЗАО «СГ «УРАЛСИБ»: разработаны мероприятия по повышению эффективности управления денежными средствами и проведена оценка их экономической эффективности. 

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

1.1. Понятие денежных средств

Для страховой компании, как и для любой другой коммерческой структуры целью функционирования является извлечение прибыли. Прибыль (финансовый результат), согласно ст. 247 Налогового Кодекса РФ, представляет собой полученный доход, уменьшенный на величину расходов, определение которых также представлено в Налоговом Кодексе (ст. 25).

В соответствии со ст. 330 НК РФ налогоплательщики – страховые организации должны осуществлять налоговый учет доходов и расходов по договорам страхования, сострахования, перестрахования и в разрезе заключенных договоров по видам страхования. Технически это осуществляется посредством операционного учета и ведения базы данных заключенных договоров страхования. Страховщики-налогоплательщики в порядке и на условиях, установленных законодательно, образуют из полученных взносов страховые резервы, ведут их учет и включают в состав своих доходов. Под доходами предприятия признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличение капитала этого предприятия, за исключение вкладов участников (собственников имущества)[4].

Доходом страховщика называется совокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной, не запрещенной законодательством деятельности. Механизм получения, состав и структура дохода страховых предприятий отражает отраслевую специфику и стратегию каждого отдельного предприятия[5]. Комплексная стратегия развития страховой компании определяет долгосрочные цели ее деятельности и пути их достижения. Разработка комплексной стратегии должна основываться на результатах анализа деятельности компании, а также осуществляться с учетом ее потенциальных возможностей и текущей ситуации на рынке. Отсутствие у страховой компании стратегии собственного развития указывает на бессистемность ее деятельности. Это обычно приводит к потере конкурентных преимуществ компании[6].

Денежные средства предприятия — это  деньги в кассе пред­приятия, а также на счетах в банках, это оборотный капитал, оборот­ные средства, находящиеся в сфере обращения в результате реализа­ции продукции. Принятые в денежном выражении, они представляют фонды обращения. Денежные средства в основном хранятся на рас­четных и валютных счетах предприятия в банках, поскольку значи­тельная часть расчетов между хозяйствующими субъектами реализуется в безналичной форме. В небольших суммах денежные средства находятся в кассе предприятия. Кроме того, денежные средства поку­пателей могут находиться в аккредитивах и других формах расчетов до момента их завершения.

Таким образом, в состав денежных средств включают денежную наличность в кассе предприятия, денежные средства на расчетных и валютных счетах, прочие денежные средства, а также краткосрочные финансовые вложения.

Денежные средства — наиболее ликвидные активы предприятия и долго не задерживаются на определенной стадии кругооборота средств. Финансовый менеджер обязан постоянно следить за состояни­ем и движением денежных средств. Они постоянно должны присут­ствовать в составе оборотных средств, иначе предприятие будет при­знано неплатежеспособным.

Состав  и   размер   денежных   активов,   которыми   оперирует  предприятие в     процессе     хозяйственной     деятельности,     решает     ряд обеспечение задач:

- текущих платежей, связанных с операционной деятельностью, этой цели служит операционный (или транзакционный) остаток денежных средств;

- страхование рисков, связанных с несвоевременным поступле­нием  средств от операционной деятельности и необходимостью поддержания постоянной платежеспособности по неотложным финансовым обязательствам, этой цели служит страховой (или резервный) остаток денежных средств;

- спекуляции на рынке краткосрочных финансовых вложений, этой цели служит инвестиционный (или спекулятивный) оста­ток денежных средств;

- формирование неснижаемого уровня денежных активов, этой цели служит компенсационный остаток денежных активов, который создается в соответствии с условиями соглашения с банком, осуществляющим расчетное обслуживание и предос­тавляющим различные финансовые услуги.

Перечисленные виды денежных авуаров с позиции финансового менеджмента трактуются шире, чем в бухгалтерском учете. Кратко­срочные финансовые вложения в этом случае рассматриваются как форма инвестиционного и резервного размещения свободного денеж­ного остатка, который в любой момент может быть востребован для погашения неотложных финансовых обязательств.

Эффективное управление денежными средствами - одно из важнейших направлений финансового менеджмента.

Денежный поток представляет собой разницу между поступившими и выплаченными предприятием денежными средствами. Денеж­ный поток, в котором отток превышает приток денежных средств, называется негативным. Денежный поток с превышением притока называется позитивным. Денежные средства сами по себе, т. е. не вложенные в дело, не могут принести доход; с другой стороны, предприятие всегда должно иметь определенную сумму свободных средств в силу сформулированных выше причин. Этим определяется необходимость определенной (хотя бы самой минимальной) систематизации под­ходов к управлению этими активами. В целом система эффективного управления денежными средствами подразумевает выделение четырех блоков процедур, тре­бующих определенного внимания финансового менеджера (аналитика), расчета финансового цикла, анализа движения денежных средств, прогнозирования де­нежных потоков, определения оптимального уровня денежных средств[7].

1.2. Управление денежными потоками страховых организаций

Финансовые отношения страховой компании – система наличных отношений, возникающих в ходе формирования из собственного капитала, целевых фондов денег, их распределений и использования. На экономическом наборе содержания наличных отношений страховой компании может быть сгруппирован в следующих направлениях:

- между учредителями во время создания страховой компании связаны с формированием из собственного капитала и в его разрешенной структуре (акционерный, склад) собственный капитал. Определенные методы формирования разрешенного к выпуску капитала зависят от руководящей организационно-правовой формы;

- между страховой компанией и страховыми компаниями – связаны с платежом страховыми компаниями страховой премии и платежом страховыми компаниями денежных сумм в случае подхода застрахованных событий, предоставленных договором страхования. Эти финансовые отношения являются основными, поскольку получающийся финансовый результат деловой активности страховой компании во многих отношениях зависит от их эффективной организации;

- между главной страховой компанией и ее подразделениями (отделения, отделы, отделы) – относительно финансирования расходов, распределения и использования прибыли, оборотных активов;

- между страховой компанией и вышестоящей организацией в холдинге, с союзами и ассоциациями, какой участник является страховой компанией.

Финансовые отношения возникают во время формирования, распределения и использования централизованных трастовых наличных фондов и резервов, финансирования целевых отраслевых программ, выполнения маркетинговых исследовании, исследовательские работы, выполнение выставок, финансовую помощь на подлежащей возврату основе для внедрения инвестиционных проектов и пополнения оборотных активов;

- между страховой компанией и финансовой системой государства – в случае уплаты налогов и внедрения других платежей в бюджете, формировании из внебюджетных фондов, предоставлении налоговых привилегий, применении штрафов, финансирующих из бюджета;

- перестрахование – внутрикорпоративные финансовые отношения между страховыми компаниями;

- между страховой компанией и банковской системой – в ходе хранения денег в коммерческих банках, получении и расчетах кредитов, выплаты процентов для банковского кредита, покупок и продаж валюты, оказывая страховые услуги банкам;

- между страховой компанией и ее работниками – в случае распределения и использования дохода, выпуска и размещения акций и облигаций страховой компании, выплаты процентов на облигациях и дивидендов на акции, набора штрафов и компенсаций за нанесенный материальный ущерб, удержание налога от физических лиц;

- между страховой компанией и инвестиционными институтами – в ходе внедрения инвестиционной деятельности, какие источники являются собственными и источники кредита.

От кредита отличают страховые резервы как заемные средства с законным специальным предложением и экономический статус.

В международном создании практики финансовой отчетности основывается на принципах:

- четкость финансовой отчетности лицам, делающим бизнес решения на ее основе;

- полноценность или важность и надежность;

- предположения и ограничения, продвигающие соответствующую интерпретацию финансовой отчетности.

В современных условиях специальные требования предъявлены к открытости (прозрачность) финансовой информации. Свободный доступ к финансовой информации в обычно принимаемых понятиях конфиденциальности способствует привлекательности собственного капитала[8].

Известно, что бухгалтерские данные, отражающие фактические затраты, в конечном счете в результате инфляции и других факторов, искажают реальное финансовое состояние страховой компании. Для увеличения надежности финансовой отчетности необходимо внести поправки в бухгалтерскую систему, выравнивая неправильные заявления систематически. Эта проблема решена в развитии и соблюдении учетной политики страховой компании.

Это, как принимают, представляет собой набор методов поддержания финансового учета, выбранного страховой компанией в качестве учетной политики – основное наблюдение, стоит измерения, текущей группы и заключительного обобщения фактов финансовой деятельности и экономической деятельности страховой компании.

Прежде всего, данные финансового учета формируют информационное основание из операций финансового менеджера. Финансовый учет является системой проведения записей бизнес документации, которая отражает сущность процессов, происходящих в страховой компании.

Теперь страховые компании функционируют фактически на тех же принципах организации финансов как коммерческие предприятия. Поэтому правомерно нести страховую связь с децентрализованными финансами. Однако, есть мнение, что как в основе организации финансов страховой компании те же принципы лежат, как в случае организации финансов любого другого коммерческого предприятия, нет никакой потребности распределить страхование в отдельной связи финансовой системы и считать его в финансах предприятием. Однако у финансов страховой компании есть много особенностей, которые связаны, прежде всего, с предварительной природой отношений между страховой компанией и страховой компанией и потребностью размещения временно свободных денег, находящихся в управлении в страховой компании, на финансовом рынке[9].

Данное обстоятельство предопределяет промежуточное предоставление страхования и как связь финансовой системы и как элемент кредитной системы государства, где страховые компании включены на третий уровень, образование, вместе с негосударственными пенсионными фондами, инвестиционными компаниями, финансовыми компаниями, кредитными союзами, связь, названная специализированными финансовыми учреждениями небанковского учреждения. Однако, финансовая природа отношений, предоставляя страховую защиту – формирования, распределения и использования фондов денег – подтверждает функции и страховую роль элемента финансовой системы[10].

На рис. 1 предоставлена схема формирования и использования финансов страховой компании.

[1] Кладова А. Об особенностях структуры российского страхового рынка//Маркетинг и финансы. – 2013. - №1

[2] Беляева Е.С. Анализ внешней среды в стратегическом планировании деятельности страховых компаний//Вестник Санкт-Петербургского университета. Серия 5: Экономика. 2009. № 3. С. 154-157

[3] Рыбин А.В. Методические вопросы выбора целей и показателей оценки финансовых результатов деятельности страховых компаний: постановка проблемы//Вестник Ленинградского государственного университета им. А.С. Пушкина. 2012. Т. 6. № 3. С. 39-44.

           [4] Непомнящий Е.Г. Планирование на предприятии. – Таганрог: ТИУиЭ, 2011.

            [5] Шор И.М. Собственные финансовые ресурсы страховой компании: состав, источники и требования к формированию//Вестник Алтайской академии экономики и права. 2013. № 4. С. 50-51.

[6] Журов А.Н., Шаповал А.Б. Оптимальные стратегии страховых компаний//Социально-экономические явления и процессы. 2011. № 5-6. С. 105-109; Тишин П.Я. Экономические интересы страховых компаний и модели их развития//Вестник Южно-Уральского государственного университета. Серия: Экономика и менеджмент. 2011. № 41 (258). С. 38-42.

[7] Конохова Ю.В. Анализ информационных и финансовых потоков обеспечивающих функционирование страховой компании//Восточно-Европейский журнал передовых технологий. 2011. Т. 3. № 2 (51). С. 64-69

[8] Шор И.М. Собственные финансовые ресурсы страховой компании: состав, источники и требования к формированию//Вестник Алтайской академии экономики и права. 2013. № 4. С. 50-51.

[9]  Бальестерос Е. Факторы формирования андеррайтинговой стратегии в рамках конкурентной стратегии страховой компании//РИСК: Ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. 2012. № 2-1. С. 77-80.

[10] Шор И.М. Инструменты стратегического финансового управления страховой компанией//Вестник Астраханского государственного технического университета. Серия: Экономика. 2012. № 2. С. 102-108.


Нужен полный текст этой работы? Напиши заявку cendomzn@yandex.ru




Календарь

«  Август 2018  »
ПнВтСрЧтПтСбВс
  12345
6789101112
13141516171819
20212223242526
2728293031

Архив записей

Рекомендуем:

  • Центральный Дом Знаний
  • Биржа нового фриланса