Цена 550 р
Дисциплина. Налоговое планирование на предприятии
Содержание
Введение. 3
1 Глава. Теоретические аспекты организации налогового планирования на предприятиях. 5
1.1 Сущность налогового планирования. 5
1.2 Организация налогового планирования. 8
2 Глава. Анализ применения специальных налоговых режимов в России.. 13
2.1 Оценка тенденций применения специальных налоговых режимов. 13
2.2 Проблемы применения специальных налоговых режимов в РФ.. 18
3 Глава. Рекомендации по организации налогового планирования на предприятиях, применяющих
специальные налоговые режимы.. 24
3.1 Рекомендации по улучшению специальных налоговых режимов. 24
3.2 Рекомендации по организации налогового бюджетирования
и налогового самоконтроля. 25
3.3 Рекомендации по оптимизации специальных налоговых режимов. 28
Заключение. 30
Список источников. 32
Введение
Налогообложение является одним из древнейших и одним из важнейших инструментов государственной политики, выполняющим не только фискальную, но и регулирующую функцию – сокращение возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения. Тем не менее, несмотря на мощный государственный аппарат, сегодня многие как развитые, так и развивающиеся вынуждены бороться с уклонением от уплаты налогов. Благодаря легальным, как, например, использование оффшоров, и нелегальным инструментам реализации налогового планирования компании не только повышают конкурентоспособность своей продукции за счет снижения ее стоимости, но и лишают государства огромной части налоговых выплат, которые в дальнейшем могли бы быть использованы на социально-ориентированные программы и снижение неравенства доходов населения.
Курсовая работа. Проблемы организации налогового планирования на предприятиях, (у индивидуальных предпринимателей) применяющих специальные налоговые режимы. № 5497
Выдержка из подобной работы:
….
Система налогового планирования сельскохозяйственного предприятия
…..ому планированию можно объединить в
две группы. Первая группа в его основу закладывает минимизацию налоговой
нагрузки налогоплательщика; вторая группа под налоговым планированием понимает
налоговую оптимизацию связанную с достижением определенных пропорций в
деятельности предприятия. На наш взгляд наиболее целесообразным является
рассмотрение данного вопроса с точки зрения оптимизации налоговой нагрузки и
избежания экономического ущерба связанного с выплатой штрафных санкций.
В
экономической практике также отсутствует единое мнение по классификации видов
форм и методов налогового планирования. Л.В. Дуканич в зависимости от периода
различает оперативное текущее и стратегическое
планирование налогообложения [1]. Предметы налогового планирования он разделяет
на ожидаемые и реализованные .
A.В.
Брызгалин к методам налоговой оптимизации относит: разработку учетной политики
предприятия; оптимизацию через договор; метод замены отношений; метод
разделения отношений; метод отсрочки налогового платежа; метод прямого сокращения
объекта налогообложения; применение льгот и освобождений [2].
И.Г.
Русакова и В.А. Кашин выделяют методы: замены объекта и субъекта
налогообложения; замены налоговой юрисдикции; замены обстоятельств
деятельности; обмена налоговыми льготами и долгами и др. [3].
Е.Н.
Евстигнеев к этапам налогового планирования до создания предприятия относит:
формулирование цели задач и видов деятельности выбор месторасположения и
организационно-правовой формы. В рамках текущего налогового планирования он
выделяет анализ налоговых льгот возможных форм сделок рациональное размещение
активов и прибыли [4].
B.Я.
Кожинов среди этапов налогового планирования отмечает формирование налогового
поля предприятия системы его договорных отношений подбор типичных
хозяйственных операций [5].
Т.А.
Козенкова этапы налогового планирования разделяет на три вида. Стратегический
этап включает в себя создание предприятия кардинальное изменение условий его
деятельности анализ налоговых льгот и формирование учетной политики. В рамках
оперативного налогового планирования ею выделяются: управление налоговыми
базами составление многовариантных налоговых моделей рациональное размещение
активов и прибыли составление налогового календаря. В рамках этапа оценки
эффективности налогового планирования устанавливаются причины отклонений
фактических результатов от плановых определяется система показателей
эффективности разработанных методов [6].
А.Н.
Медведев выделяет следующие этапы налогового планирования: определение цели и
задач предприятия; решение вопросов о направлении деятельности и размере
бизнеса; выбор месторасположения предприятия; выбор его организационно-правовой
формы; анализ налоговых льгот; анализ возможных форм сделок; рациональное
размещение активов и прибыли предприятия [7].
Как
видно из приведенной подборки мнений специфика налогового планирования
определяется спецификой объекта и субъекта налоговых операций особенностями
систем и методов налогообложения вариа»