Учебная работа № 01377. «Курсовая Совершенствование учета и контроля за сохранностью и использованием денежных средств в кассе
Содержание:
«Содержание
Введение 3
1. Теоретические основы аудита кассовых операций 5
1.1. Цели и задачи аудита кассовых операций 5
1.2. Нормативная база аудита кассовых операций 8
2. Проведение аудита кассовых операций 15
2.1. Предварительная подготовка к аудиторской проверке 15
2.2. Перечень аудиторских процедур 28
2.3. Типичные ошибки, выявляемые при проведении аудита кассовых операций 33
2.4. Оформление отчета по результатам проведения проверки 36
3. Совершенствование учета и контроля за сохранностью и использованием денежных средств в кассе 43
3.1. Автоматизация учета кассовых операций 43
3.2. Применение программы внутрихозяйственного контроля 46
Заключение 51
Список использованной литературы 54
Приложения
»
Выдержка из подобной работы:
….
Учет денежных средств в кассе на расчетных валютных и специальных счетах в банке
…… Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных
платежей либо наличными деньгами. Безналичные расчеты в условиях развитой
рыночной экономики осуществляются с помощью векселей и чеков замещающих
наличные деньги безналичных перечислений по расчетным и текущим счетам
клиентов в банках посредством системы корреспондентских счетов между
различными банками а также клиринговых зачетов взаимных требований через
расчетные палаты. В отличие от платежей наличными когда деньги непосредственно
передаются плательщиком их получателю безналичные расчеты осуществляются большей
частью с помощью различных банковских кредитных и расчетных операций
замещающих наличные деньги в оборот. Применение безналичных расчетов снижает
расходы на денежное обращение сокращает потребность в наличных деньгах
способствует концентрации в банках свободных денежных средств предприятий
обеспечивает их более надежную сохранность.
Денежные средства предприятий находятся в кассе в виде наличных
денег и денежных документов на счетах в банках в выставленных аккредитивах и
открытых особых счетах в чековых книжках и пр. Их приумножение правильное использование
контроль за сохранностью — важнейшая задача бухгалтерии. От успешности ее
решения во многом зависит платежеспособность предприятия своевременность
выплаты заработной платы его персоналу расчетов с заказчиками платежей в
бюджет и др. За сохранность денежных средств в кассе отвечает кассир который
несёт полную материальную ответственность.
Размер сумм наличных денег в кассе организации ограничен лимитом
ежегодно устанавливаемым банком по согласованию с организацией. Сверх
установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты
заработной платы пенсий пособий стипендий в течение трех рабочих дней
включая день получения денег в кредитном учреждении.
Целью бухгалтерского учета денежных средств расчетных и кредитных
операций — является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины
правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов
обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях
рыночной экономики бухгалтерия должна исходить из принципа что умелое
использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию
дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно
свободных денежных средств для получения прибыли .
1. УЧЁТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ДЕНЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ И ПЕРЕВОДОВ
В ПУТИ
1.1 Понятие роль денежных средств и управление денежными потоками
Денежные средства организации представляют собой совокупность
денег находящихся в кассе на банковских расчетных валютных специальных и
депозитных счетах в выставленных аккредитивах чековых книжках переводах в
пути и денежных документах.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии
кругооборота хозяйственных средств. Скоростью их движения во многом
определяется эффективность всей предпринимательской деятельности организации.
Объемом имеющихся у нее денег как важнейшего средства платежа по
обязательствам определяется ее платежеспособность — одна из важнейших
характеристик финансового положения. Абсолютно платежеспособными считаются
организации обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов
по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того организации необходимы
определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных
обязательств а также для осуществления неожиданных выгодных инвестиций. Но
всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота т.е.
»