Учебная работа № 01367. «Диплом Бухгалтерский учет в оформлении кредитных операций юридических лиц в банках
Содержание:
Введение
1 Теоретические основы бухгалтерского учёта кредитных операций c юридическими лицами в банках
1.1 Сущность, значение и виды банковских кредитов
1.2 Нормативно-правовое регулирование, задачи и принципы бухгалтерского учета кредитных операций банка с юридическими лицами
2 Бухгалтерский учёт кредитных операций в «ОАО Уралсиб»
2.1 Финансовая экономическая характеристика банка
2.2 Документальное оформление и бухгалтерский учёт операций по выдаче и погашению кредитов юридическим лицам в банке
2.3 Бухгалтерский учёт операций по начислению и получению процентов по кредитным операциям с юридическими лицами
3 Направления совершенствования организации и бухгалтерского учёта кредитных операций с юридическими лицами в банке
Заключение
Список использованных источников
Выдержка из подобной работы:
….
Бухгалтерский учет в кредитных организациях: учет операций с государственными краткосрочными ценными бумагами
…..ивно-правовой информации 1998 г. № 10; № 21;
Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь 1999 г. № 66 8/765).
Настоящие Правила устанавливают для банков и небанковских кредитно-финансовых
организаций Республики Беларусь единый порядок отражения в
бухгалтерском учете операций с государственными ценными бумагами : государственными краткосрочными облигациями Республики Беларусь
и государственными долгосрочными облигациями с купонным
доходом .
1. В бухгалтерском учете банков
операции с ценными бумагами отражаются на балансовом счете № 4111 «Облигации
выпущенные республиканскими органами государственного управления» по фактической
цене их приобретения.
2. Для расчетов по операциям
связанным с покупкой продажей и погашением ценных бумаг используются следующие
балансовые счета: № 1801 № 1811 «Средства на промежуточных счетах по операциям
с ценными бумагами»; № 6163 № 6173 «Расчеты филиалов по операциям с ценными
бумагами»; № 6339 «Клиринговые счета».
3. Наращивание доходов по
ценным бумагам осуществляется банками ежедневно либо в последний рабочий день отчетного
месяца.
Приобретение банком ценных
бумаг на первичном рынке.
До проведения аукциона по
размещению ценных бумаг совершаются бухгалтерские проводки:
— на сумму денежных средств
направляемых клиентами на приобретение ценных бумаг:
Дебет 301Х
302Х «Текущие счета клиентов»
Кредит 1811
«Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»;
— на сумму денежных средств
перечисленных в Национальный банк Республики Беларусь
на приобретение ценных бумаг как за свой счет так и за счет клиентов:
Д-т 1801 «Средства на
промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»
К-т счет Национального банка.
По результатам аукциона не
позднее следующего рабочего дня совершаются бухгалтерские проводки:
— на сумму ценных бумаг приобретенных
для банка:
Д-т 4111 «Облигации
выпущенные республиканскими органами государственного управления»
К-т 1811 «Средства на
промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»;
— взаимозачет задолженности
по приобретенным ценным бумагам:
Д-т 1811 «Средства на
промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»
К-т 1801 «Средства на
промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами».
При возврате Национальным
банком денежных средств не использованных в ходе проведения аукциона совершаются
бухгалтерские проводки:
— на общую сумму неиспользованных
денежных средств:
Д-т счет Национального банка
К-т 1801 «Средства на
промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»;
— на сумму неиспользованных
денежных средств клиента:
Д-т 1811 «Средства на
промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»
К-т 301Х 302Х «Текущие
счета клиентов».
Наращивание доходов по ценным
бумагам приобретенным на первичном рынке осуществляется в пределах текущей стоимости
и отражается бухгалтерской проводкой:
Д-т 4171 «Наращенные
доходы по облигациям выпущенным органами государственного управления Республики
Беларусь и иностранных государств»
К-т 6874 «Доходы к получению
по ценным бумагам – проценты».
Обращение облигаций на вторичном
рынке.
По итогам торгов по сделкам
купли-продажи облигаций на бирже совершаются бухгалтерские проводки:
— на сумму чистой дебетовой
позиции:
Д-т 6339 «Клиринговые
счета»
К-т счет биржи;
Д-т 1801 «Средства на
промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами»
К-т 6339 «Клиринговые
счета»;
— на сумму чистой кредитовой
позиции банка:
Д-т счет биржи
К-т 6339 «Клиринговые
счета»;
Д-т 6339 «Клиринговые
счета»
К-т 1811 «Средства на
промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами».
Расчеты банка по сделкам купли-продажи
облигаций отражаются бухгалтерскими проводками не позднее следующего рабочего дня»