Учебная работа № 82335. «Контрольная Налоговый учет материальных расходов, 2 задачи
Содержание:
Оглавление
Тема 1. Налоговый учет материальных расходов 3
Задача 1 14
Задача 2 16
Список использованной литературы 18
Задача 1
Организацией в октябре проведены переговоры с деловыми партнерами с целью расширения сотрудничества на взаимовыгодных условиях. При приеме участников переговоров произведены следующие расходы:
— затраты на официальный прием – 10 000 руб.;
— услуги переводчика при проведении переговоров – 6 000 руб.;
— доставка транспортом участников переговоров к месту их проведения и обратно – 800 руб.;
— билеты в театр – 2 000 руб.;
— доставка транспортом в театр и обратно – 600 руб.
Суммы указаны без учета НДС.
Определить сумму представительских расходов налогоплательщика, которые не могут быть отнесены на расходы, учитываемые при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Задача 2
ООО «Столяр» определяет доходы и расходы кассовым методом. 3 марта 2014 г. организация оформила кредит в банке на приобретение материалов (ставка — 20 % годовых, сумма кредита 200 000 руб.). 20 марта 2014 г. организация приобрела (оплатила и оприходовала) материалы за 220 000 руб. (в том числе НДС). Кредит организация погасила 28 марта 2014 г.
Определить стоимость материалов в бухгалтерском и налоговом учете.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ (действующая редакция, 2016).
2. Федеральный закон «»О внесении изменений в главы 21, 23, 24, 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах»» от 22.07.2008 N 158-ФЗ (действующая редакция, 2016).
3. Письмо Минфина России от 11.04.2007 № 03-03-06/1/229.
4. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2008. – 843с.
5. Владимирова М.П. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для вузов. – М.: КНОРУС, 2009.- 232с.
6. Организация налогового учета и налогового планирования на предприятии // Экономико-правовой бюллетень, № 11, 2015.
7. Финансовые результаты: бухгалтерский и налоговый учет: учеб. пособие / Л.Н. Булавина и др. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 321с.
Выдержка из подобной работы:
….
Налоговый учёт нормируемых расходов
…..е количество полных и явных исследований тематики Налоговый учет
нормируемых расходов.
Научная
значимость данной работы состоит в оптимизации и упорядочивании существующей
научно-методологической базы по исследуемой проблематике – еще одним
независимым авторским исследованием. Практическая значимость темы Налоговый
учет нормируемых расходов состоит в анализе проблем как во временном так и в
пространственном разрезах.
С одной
стороны тематика исследования получает интерес в научных кругах в другой
стороны как было показано существует недостаточная разработанность и
нерешенные вопросы. Это значит что данная работа помимо учебной будет иметь
теоретическую так и практическую значимость.
Определенная
значимость и недостаточная научная разработанность проблемы налоговый учет
нормируемых расходов определяют научную новизну данной работы.
1.
Правила
формирования нормируемых расходов
Правила
формирования в бухгалтерском учете информации о расходах коммерческих
организаций установлены Положением по бухгалтерскому учету «Расходы
организации» ПБУ 10/99. Этот документ определяет классификацию расходов и
порядок их признания в учете. В соответствии с пунктом 2 ПБУ 10/99 «расходами
организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия
активов и возникновения обязательств
приводящее к уменьшению капитала этой организации за исключением уменьшения
вкладов по решению участников ».
В
бухгалтерском учете расходы признаются при наличии следующих условий
установленных пунктом 16 ПБУ 10/99:
·
расход производится в соответствии с конкретным договором
требованием законодательных и нормативных актов обычаями делового оборота;
·
сумма расхода может быть определена;
·
имеется уверенность в том что в результате конкретной операции
произойдет уменьшение экономических выгод организации .
Условие
признания в бухгалтерском учете расходов в зависимости от их величины в ПБУ 10/99 отсутствует.
Таким образом можно утверждать что для целей бухгалтерского учета понятия
нормируемых расходов не существует.
Для
целей налогового учета в рамках которого формируется налоговая база по
налогу на прибыль организаций все иначе. Определяя порядок включения расходов
в налоговую базу по налогу на прибыль НК РФ устанавливает нормирование
в отношении следующих из них:
·
расходы на компенсацию за использование для служебных поездок
личных легковых автомобилей и мотоциклов;
·
расходы на командировки;
·
расходы на рекламу;
·
представительские расходы;
·
проценты по полученным кредитам и займам;
·
взносы на добровольное страхование .
В
результате между «бухгалтерскими» и «налоговыми» расходами возникают
расхождения – постоянные разницы. На этапе возникновения ряд постоянных разниц
трудно квалифицировать как однозначно постоянные.
Для начисления разниц образовавшихся вследствие различного порядка признания
расходов в бухгалтерском и налоговом учете можно предусмотреть один из двух
вариантов:
1)
начислять отложенные налоговые активы при этом если по окончании года они не будут
погашены то их необходимо будет перевести в состав постоянных налоговых
обязательс»