Учебная работа № 82115. «Контрольная Налоги и налогообложение, 18 задач
Содержание:
«Практическое занятие №1 Решение ситуационных задач с указанием прав и обязанностей налогоплательщиков и налоговых органов.
Задание 2. В ходе выездной налоговой проверки должностное лицо налогового органа направило организации требование о представлении пяти счетов-фактур по реализации товаров от 10 марта 2014 г. № 1045, 1049, 1052 и от 15 марта 2014 г. № 1062, 1065. Организация отказалась от выполнения требования.
Правомерны ли действия налогоплательщика? Могут ли налоговые органы применить штрафные санкции по отношению к налогоплательщику? Ответ обоснуйте.
Практическое занятие №2
Оформление документов при осуществлении контроля
Задание. Составить акт камеральной налоговой проверки по представленной отчетности предприятия.
Практическое занятие № 3 Оформление документов при осуществлении контроля
Задание. Составить акт выездной налоговой проверки по исходным данным
Практическое занятие № 4 Определение ответственности при обнаружении налогового правонарушения
Задание 4. ООО «Пассив» должно было заплатить налог в размере 100 000 руб. не позднее 15 сентября, но сделало это только 30 сентября. Ставка рефинансирования в этот период – 11% годовых. Какая сумма пени будет начислена?
Тема: «Порядок расчета федеральных налогов и сборов»
Практическое занятие №5. Анализ изменений в законодательстве по расчету федеральных налогов
1. Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 465-ФЗ «»О внесении изменений в первую и вторую части Налогового кодекса Российской Федерации»»
2. Поправки по НДС и налогу на прибыль.
3. Установление ставок акцизов на 2015-2017 гг.
4. Изменение ставок водного налога.
5. Изменение вывозных таможенных пошлин на нефть и нефтепродукты.
6. Изменения в ставках НДФЛ.
Задание. Отразить изменения ставок водного налога
Практическое занятие № 6. Расчет налога на добавленную стоимость
На основании изученного теоретического материала об элементах НДС и порядке его расчета выполнить следующие задания.
Задание 1. Исходя из следующих данных определите НДС к уплате в бюджет:
1. Розничный товарооборот — 280 тыс. руб., в том числе НДС-18%.
2. Закупочная стоимость реализованного товара, приобретенного у предпринимателя — 120 тыс. руб., без НДС.
3. Прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде, — 10 тыс. руб.
4. Получены проценты по вкладу на депозитном счете — 100 тыс. руб.
5. Реализованы основные средства, их остаточная стоимость — 20 тыс. руб., износ — 10 тыс. руб., договорная цена — 50 тыс. руб.
6. Пеня, полученная от поставщика и начисленная в отчетном периоде, — 2 тыс. руб.
7. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в том числе НДС — 18% .
8. Аванс под услуги, поступивший на расчетный счет, — 60 тыс. руб.
9. Налог на имущество — 1 тыс. руб.
10. Закуплен с оплатой 50% товар для оптовой продажи на сумму 118 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость (18%) — 18 тыс. руб., который реализован с оптовой надбавкой — 30%.
11. Приобретены основные средства на сумму 10 тыс. руб., налог на добавленную стоимость — 18%, в отчетном периоде объект не введен в эксплуатацию, но оплачен полностью.
Практическое занятие № 7. Расчет акцизов
.
Задание 2. Предприятие реализовало натуральных вин — 1600 л, специальных вин -2000 л, шампанского — 3000 л.
Рассчитать: сумму акциза, перечисленного в бюджет.
Практическое занятие № 8. Расчет налога на доходы физических лиц
Задание 1 . Исчислите налог на доходы физических лиц за 2014 г. из заработной платы штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии двух детей, руб.:
январь — 12 000 июль – 14000
февраль-12000 август-14000
март — 13500 сентябрь — 15000
апрель — 13500 октябрь — 16000
май — 14000 ноябрь – 16000
июнь — 15000 декабрь — 17000
Практическое занятие № 9. Расчет налога на прибыль
Задание 4. Начислить налог на прибыль организации по следующим исходным данным:
— материальные затраты – 2 300 000 руб.;
— зарплата с начислениями – 760 000 руб.;
— амортизация основных средств – 87 000 руб.;
— прочие прямые затраты и расходы – 45 000 руб.;
— управленческие расходы – 54 000 руб.;
— коммерческие расходы – 18 000 руб.;
— выручка от продажи продукции с НДС — 4 800 000 руб.;
— прочие доходы – 75 000 руб.
Распределить сумму налога по бюджетам.
Практическое занятие № 10. Расчет других федеральных налогов и сборов
Задание 3. Предприятие ООО «»Зеленый мир»» осуществляет забор воды. Установлен 1 лимит: 240000 куб. м в год. Ставка за водопользование по региону: 100 руб. за спортном налоге1 тыс. м 3 воды (10 коп. за один м 3 ).
В январе и феврале 2014 года забор воды составил по 16000 куб. м, а в марте — 29000 куб. м.
Потом до конца года каждый месяц забор воды производился в размере 20000 куб. м.
Определить плату за пользование водными ресурсами за год.
Тема 3.2. Порядок расчета региональных и местных налогов
Практическое занятие № 11. Анализ изменений в законодательстве по расчету региональных и местных налогов
Задание. Изучить Нормативно-правовые акты:
1) Письмо ФНС от 12 декабря 2014 года № БС-4-11/25774;
2) Федеральный Закон от 21 июля 2014 года № 224 – ФЗ «О внесении изменений в статью 346.43 части второй НК РФ;
3) Приказ ФНС от 04 июля 2014 года «Об утверждении формы налоговой декларации по декларации по УСН и ЕНВД»;
4) Приказ ФНС от 28 июля 2014 года «Об утверждении формы налоговой декларации по ЕСХН».
На основании изученного материала отразить в конспекте:
1. Изменения в транспортном налоге
2. Изменения в налоговой базе по налогу на имущество организаций.
3. Изменения в исчислении налога на имущество физических лиц
4. Анализ целесообразность введения региональных налогов вместо налога с продаж.
Задание. Отразить изменения в транспортном налоге
Практическое занятие № 12. Расчет региональных налогов
Задание 2. Начислить транспортный налог ООО «Строитель», если в собственности имеются следующие виды транспортных средств:
— легковой автомобиль мощностью 99 л.с. – 2 шт.;
— автобус мощностью двигателя – 132 л.с. – 1 шт.;
— грузовые автомобили с мощностью двигателя 187 л.с. – 5 шт.;
— тракторы и другие машины и механизмы общей мощностью 432 л.с.
Практическое занятие № 13.Расчет местных налогов
Задание 1. Расчет налога на имущество физических лиц.
В регионе ввели расчет налога на имущество физических лиц с 2015 года исходя из кадастровой стоимости.
У Иванова И. Л. находится в собственности квартира площадью 54 кв. м. и жилой дом площадью 180 кв. м.
Стоимость квартиры составила:
— кадастровая — 4 млн. руб.;
— инвентаризационная – 1 млн. 200 тыс. руб.
Стоимость жилого дома:
— кадастровая — 6 млн. руб.;
— инвентаризационная – 2 млн. 100 тыс. руб.
Ставки по налогу, исчисленному по кадастровой и инвентаризационной стоимости, совпадают — 0,3 процента.
Рассчитать сумму налога на имущество физического лица по кадастровой и по инвентаризационной стоимости.
Тема 3.3. Порядок расчета налогов при специальных налоговых режимах
Практическое занятие № 14.Анализ изменений в законодательстве по расчету налогов при специальных налоговых режимах
Задание 1. Изучить изменения в законодательстве по расчету налогов при специальных налоговых режимах в 2015 году используя интернет-ресурсы:
• по налогу на вмененный доход;
• по упрощенной системе налогообложения, в том числе по налогу на основании патента;
• по единому сельскохозяйственному налогу.
Задание: Изучить изменения в законодательстве по расчету по
единому сельскохозяйственному налогу.
Практическое занятие № 15.Расчет единого налога по упрощенной системе налогообложения.
Задание 3. Индивидуальный предприниматель, выбравший объектом налогообложения доходы, рассчитывает сумму налога за налоговый период.
Сумма фактически полученных доходов составила 1,2 млн. руб. Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за налоговый период составила 40 тыс. руб.
Рассчитать сумму налога по упрощенной системе налогообложения.
Практическое занятие № 16. Расчет единого сельскохозяйственного налога
Задание 1. Выбрать систему налогообложения для индивидуального предпринимателя (что считать налоговой базой: выручку или прибыль?).
Выручка от продажи продукции покупателям за год составила 5 000 000 руб.
Расходы за этот период:
— сырье и материалы на производство продукции – 2 400 000 руб.;
— начислена зарплата работникам – 1 200 000 руб.;
— начисления на зарплату – 30%;
— амортизация основных средств – 22 000 руб.
— общехозяйственные расходы – 12 000 руб.
Рассчитать сумму налога для индивидуального предпринимателя.
Практическое занятие № 17. Расчет единого налога на вменённый доход
Задание 1. Индивидуальный предприниматель открывает ветеринарную клинику.
Количество работников организации равно шести без самого ИП.
Вмененный доход на одного работника в месяц составляет — 7500 рублей.
Коэффициент К1 (коэффициент-дефлятор) — 1,6142.
Для региона установлен коэффициент К2 – 0,25 (корректирующий коэффициент базовой доходности).
Тема 4.1. Порядок расчета выплат по внебюджетным фондам
Практическое занятие № 18. Расчет выплат по внебюджетным фондам
Задание 1. Начислить взносы во внебюджетные фонды физическому лицу на следующие выплаты:
— оклад работника ОАО «Строитель»– 40 000 руб.;
— зарплата по окладу составила – 25 000 руб.;
— пособие по временной нетрудоспособности – 15 000 руб.;
— премия по фонду оплаты труда в размере 10% оклада;
— командировочные расходы – 2 000 руб.
Литература
1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «»О бухгалтерском учете»» (ред. от 23.05.2016).
2. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «»О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»» (ред. от 30.11.2016)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 30.11.2016).
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2016).
5. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. 2010).
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 N 34н (ред.2010).
7. Приказ ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@ «»Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)»» (вместе с «»Основаниями и порядком продления срока проведения выездной (повторной выездной) налоговой проверки»», «»Порядком взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов (информации)»»)
8. Зрелов А.П. Налоговое право. Краткий курс лекций. – М.: Юрайт, 2013.
9. Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. Налоговое право. Конспект лекций. – 3-изд., М.:2016.
10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М. 2015.
11. Краткий курс лекций по налоговому праву: учебное пособие. – М.: изд-во «ОКей-книга», 2015.
12. https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/esxn/
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налоги и налогообложение
………………………….23
Заключение…………………………………………………………………………………………..31
Список литературы……………………………………………………………………………….32
Введение
Налоги являются
необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения
государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда
сопровождаются преобразованием налоговой системы. С помощью налогов
определяются взаимоотношения предпринимателей предприятий всех форм
собственности с государственными и местными бюджетами с банками а также с
вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая
деятельность включая привлечение иностранных инвестиций формируется
хозрасчетный доход и прибыль предприятия. Помимо этой сугубо финансовой функции
налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на
общественное производство его динамику и структуру на состояние
научно-технического прогресса. В связи с этим приобретает особую роль значение
налоговой системы государства и принципы ее организации и функционирования.
В западном опыте создания и функционирования эффективной налоговой
системы немало ценного и полезного. Но при его использовании необходимо
принимать во внимание и объективные условия в которых создается и развивается
налоговая система и конкретное состояние экономики в каждой стране и уровень
накопленных богатств и даже психологические установки и традиции населения.
Последние реформы показывают стремление Российского правительства
к коренному изменению ситуации в стране. Масштабная программа преобразований в
налоговой политике проводится уже более двух лет. Следствием предпринятых мер
уже стало более равномерное распределение налоговой нагрузки на всех
налогоплательщиков изменение в положительную сторону структуры поступлений
улучшение администрирования легализация многих налогоплательщиков. Важнейшим
промежуточным результатом стало реальное снижение общей налоговой нагрузки на
экономику поддерживающее дальнейший экономический рост России.
Налоги
возникли вместе с товарным производством разделением общества на классы и
появлением государства которому требовались средства на содержание армии
судов чиновников и другие нужды.
Изъятие
государством в свою пользу определенной части валового внутреннего продукта в
виде обязательного взноса и есть сущность налога.
Налоги
— это обязательные индивидуально-безвозмездные денежные платежи в бюджет и
государственные внебюджетные фонды. Они взимаются в порядке и размере
установленном законом.
Налоговая
система базируется на соответствующих законодательных актах государства
которые устанавливают конкретные методы построения и взимания налогов то есть
определяют конкретные элементы налогов к которым относятся:
*
объект
налога — это имущество или доход подлежащие обложению измеримые
количественно которые служат базой для исчисления налога;
*
субъект
налога — это налогоплательщик то есть физическое или юридическое лицо
которое обязано в соответствии с законодательством уплатить налог;
*
источник
налога то есть доход из которого выплачивается налог;
*
ставка
налога — величина налоговых отчислений с единицы объекта налога. Ставка
определяется либо в виде твердой ставки либо в виде процента и называется
налоговой квотой;
*
налоговая
льгота — полное или частичное освобождение плательщика от налога;
*
срок
уплаты налога — срок в который должен быть уплачен налог и который
оговаривается в законодательстве а за его нарушение не зависимо от вины
налогоплательщика взимается пени в зависимости от просроченного срока.
*
правила
исчисления и порядок уплаты налога; штрафы и другие санкции за неуплату налога.
Общее
количество налогоплательщиков опр»