Учебная работа № 82096. «Контрольная Задачи по налогообложению, вариант 7
Содержание:
«Задачи по налогообложению
Вариант 7
Задача 1.
Рассчитайте НДС по следующим операциям:
1) объем выполненных и оплаченных работ составляет 1160 000 рублей, в том числе НДС – 18%;
2) перечислена предоплата поставщику – 120 000 рублей, в том числе НДС (счет-фактура предъявлен);
3) приобретены материалы для производственных нужд на сумму 300 000 рублей (в том числе НДС), оплачено за них поставщику – 200 000 рублей;
4) зачислена на расчетный счет предоплата от покупателя – 200 000 рублей;
5) приобретены основные средства на сумму 60 000 рублей, в том числе НДС, оплачено – 50 000 рублей;
6) организация построила и ввела в эксплуатацию здание производственного назначения. Затраты по строительству составили:
— стоимость материалов 118000 руб. (в том числе НДС 18000 руб.);
— заработная плата работников с учетом начисленных сумм страховых взносов 320000 руб.;
— амортизация основных средств, использованных при строительстве, 50000 руб.
7) возвращен взнос в уставный капитал от ООО «Альфа» — 155000 рублей;
8) передано детскому саду, находящемуся на балансе организации, материалов, приобретенных для производственных нужд, — 100 единиц, фактическая себестоимость материалов – 60 рублей (без НДС) за единицу, рыночная цена – 110 рублей (без НДС) за единицу.
Задание: Определите сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
Задача 2.
ЗАО «»Тайм»» импортировало в феврале 2017 года 60000 штук сигар (3000 пачек). Таможенная стоимость товара – 15000 дол. США. На этот вид товара ставка пошлины равна 10 процентам.
Курс доллара США на дату начисления и уплаты таможенных платежей составил 28 руб. Сбор за таможенное оформление товаров, исчисляемый в рублях, равен 0,1%. Сбор за таможенное оформление товаров, исчисляемый в валюте, равен 0,05%.Товар ввезен в режиме выпуска товаров для свободного обращения.
Задание: рассчитайте сумму акциза и налоговую базу по НДС.
Задача 3.
Организация, имеющая лицензию на водопользование, использует для технологических нужд воду, которую забирает:
— из подземных вод реки Невы, находящейся на территории Ленинградской области;
— из поверхностных вод реки Волхов.
Лимит воды на 2016 год установлен в следующем размере:
— из поверхности вод в размере — 60000 м3;
— из подземных вод – 40000 м3.
Объем забранной воды за 1 квартал:
— из поверхности вод — 62000 м3;
— из подземных вод – 50000 м3.
Рассчитать водный налог за 1 квартал 2016 года.
Задача 4.
Физическое лицо Соколов С. С. получает стандартные налоговые вычеты по основному месту работы и имеет на обеспечении сына в возрасте 19 лет и дочь в возрасте 7 лет.
1) за январь – декабрь 2016 года Соколову С. С. начислена зарплата в размере 45 000 рублей в месяц;
2) за январь 2016 года Соколову С. С. начислен доход по договору гражданско-правового характера на основном месте работы в размере 11 000 рублей;
3) в апреле 2016 года Соколов С. С. оплатил за обучение сына на дневном отделении института 71 000 рублей;
4) в декабре 2016 года Соколов С. С. оплатил за лечение отца 50 000 рублей;
5) в феврале 2016 года Соколов С. С. получил приз в размере 9 000 рублей при участии в розыгрыше при рекламе товаров;
6) в марте 2016 года получен доход в размере 2 500 000 рублей от продажи квартиры, находящейся в его собственности 3 года;
7) в декабре 2016 года получен доход в размере 290 000 рублей от реализации дачи, находящейся в его собственности 2 года;
8) в марте 2016 года получен гонорар за проданную картину, написанную на досуге, — 25 000 рублей;
9) в январе 2016 года Соколов С. С. получил беспроцентную ссуду в размере 200 000 рублей на 1 год. Ссуда погашена в соответствии с договором в полном размере 31 декабря 2016 года.
Задание: Определите сумму НДФЛ за налоговый период 2016 года, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 5.
Рассчитайте налог на прибыль за 2016 год, если:
— выручка от реализации продукции – 1600 000 рублей (в том числе НДС);
— себестоимость реализованной продукции – 620 000 рублей, в том числе расходы на раздачу призов в целях рекламы продукции – 60 000 рублей;
— убытки от выбытия безвозмездно переданных основных средств – 6 000 рублей;
— положительная курсовая разница – 50 000 рублей;
— создание резерва по сомнительным долгам – 40 000 рублей;
— получены дивиденды от организации ООО «Плат» — 55000 рублей;
— реализован НМА за 150000 рублей, его остаточная стоимость – 60000 рублей;
— налоги, относимые на финансовый результат – 12 000 рублей.
ФОТ составляет 500000 рублей.
Убыток за прошлый год составил 60000 рублей.
Задание: рассчитайте сумму постоянного налогового обязательства и налог на прибыль за 2016 год.
Задача 6.
Нефтяная компания добывает нефть в РФ, в налоговом периоде добыто 1400 т нефти. Средняя цена нефти марки «Юралс» составляет 70 долларов за баррель. Средний курс доллара США к рублю равен 30,75.
Рассчитать: 1) значение коэффициента Кц, ставку за 1 т нефти и общую сумму НДПИ.
Задача 7.
Сидоров А. В., зарегистрированный в Санкт-Петербурге, имеет:
— легковой автомобиль «ВАЗ» (1989 г. выпуска, мощность двигателя – 75 л.с.);
— катер (мощность двигателя 50 л.с.);
— моторную лодку (мощность двигателя – 5 л.с.);
— автомобиль «ВАЗ» 2011 г. (мощность двигателя 80 л.с.).
Автомобиль был зарегистрирован 20 февраля 2016 года и продан 5 октября 2016 года.
Рассчитайте транспортный налог за 2016 год.
Задача 8.
Индивидуальный предприниматель осуществляет торговлю с автомобиля хлебобулочными изделиями, выручка за 1 квартал 2016 года составляет 800 000 рублей, расходы – 650 000 рублей, в том числе:
— расходы на оплату труда – 280000 рублей;
— страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование — ?;
— выплачено пособий по временной нетрудоспособности – 15000 рублей.
Численность работников составляет 5 человек.
Рассчитать страховые взносы и ЕНВД за налоговый период.
Задача 9.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения – доходы. За 2016 год:
— выручка от реализации составляет 1225 000 рублей, в том числе оплачено покупателями – 1055000 рублей;
— получены авансы под поставку продукции – 255000 рублей;
— расходы на сырье и материалы – 38500 рублей, в том числе оплачено – 315000 рублей;
— расходы на оплату труда – 415000 рублей, в том числе выплачено заработной платы – 405000 рублей;
— страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование — ?;
— приобретено и оплачено производственное оборудование –320000 рублей (срок полезного использования – 5 лет);
— прочие расходы – 285000 рублей, в том числе оплачено – 275000 рублей.
Численность работников составляет 10 человек.
Рассчитать страховые взносы и налог за 2016 год. Определите, какой объект налогообложения наиболее выгоден.
Литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
2. Приказ Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772.
»
Выдержка из подобной работы:
….
«Продажа автомобиля по доверенности»: Налогообложение и риски гражданской ответственности
…..новение собственником автомобиля. Иначе говоря при
т.н. «переоформлении» машины сделка совершалась только одна: между ее прежним
собственником-продавцом действующим через доверенное лицо и покупателем да и
та в письменной форме в виде договора не оформлялась. При этом получалось что
новый собственник одновременно представлял старого на основании доверенности и
заключал договор с самим собой. Возникала явно оспоримая сделка. Заметив работнику
магазина что надо было бы в подобной ситуации для соблюдения «буквы» закона
заключать две последовательные сделки: старый собственник – магазин и магазин —
новый собственник я не нашел с его стороны никакого понимания. Полагаю что в
аналогичном порядке автомобили меняли владельцев повсеместно. Более того так
называемая «продажа по доверенности» стала чуть ли не превалирующей формой
перехода права собственности на автомобили.
Действительно
продавцу удобно! Сходил один раз к нотариусу — выдал доверенность получил
плату передал счастливому приобретателю автомобиль ключи документы и всё:
пребываешь в счастливой уверенности что раз и навсегда освободился от всех
хлопот.
Но
бремя собственности потому и называется «бременем» что его зачастую не сбросишь
легкомысленно пренебрегая законом. Негативные последствия многолетнего
небрежного обращения со своим правом собственности для десятков тысяч граждан
сегодня выражаются в виде вполне материальных потерь при уплате налогов а о
реальной возможности наступления гораздо более серьезных неприятностей многие
даже не подозревают.
После
вступления в силу гл. 28 Налогового кодекса РФ «Транспортный налог» десятки
тысяч бывших автовладельцев обнаружили в почтовых ящиках уведомления о
необходимости уплаты за транспортные
средства которые они «продали по доверенности» много лет назад.
Оказалось
что покупатели их автомобилей не совершили после покупки никаких юридически
значимых действий чтобы зафиксировать свое право т.е. автомобили остались
зарегистрированными на имя прежних собственников. А последним о судьбе давно
отчужденного «железного коня» сегодня как правило уже ничего не известно.
Более того зачастую и не могло быть известно т.к. «конь» мог обращаться среди
быстроменяющихся «всадников» в порядке «передоверия». Для лучшего понимая того
что же делать гражданам которые не могут воспользоваться сомнительной с точки
зрения права и весьма трудно применимой поблажкой предоставленной ст. 357
Налогового кодекса РФ [2] разберем юридический состав правоотношения
возникающего при т.н. «продаже автомобиля по доверенности». Одним из
документальных доказательств наличия этого правоотношения является выдача
собственником автомобиля – его покупателю доверенности с правом распоряжаться
вещью.
Указанная
доверенность выдается продавцом фамилия которого последней указана в паспорте
транспортного средства [3] и при этом само «доверенное лицо» уплачивает
продавцу цену за автомобиль как правило выдавая продавцу расписку Парадокс
состоит в том что именно выдача доверенности позволяет при желании в
спекулятивных целях оспорить совершение сделки купли-продажи. Как показано
ниже такое желание вполне может возникнуть у заинтересованных лиц по разным
причинам через весьма значительное время.
При
отсутствии доверенности не было бы сомнений что между указанными лицами
совершается сделка купли-продажи автомобиля. Вручение вещи – место имеет.
Уплата рыночной цены товара – происходит . Воля сторон
именно на переход права собственности также имеет место. Это обстоятельство
подтверждается не только самим жаргонным названием происходящего — «продажа по
доверенности» но и дальнейшим поведением сторон одна из которых перестает
интересоваться судьбой выбывшего имущества.
Даже
форма сделки соблюдена. Согласно статьям 159 161 ГК если моменты со»