Учебная работа № 82077. «Курсовая Анализ предоставления налоговых вычетов по НДФЛ налоговыми агентами
Содержание:
«Введение 3
1. Краткая экономическая характеристика организации 5
2. Анализ исчисления и удержания НДФЛ 29
3. Анализ предоставления налоговых вычетов по НДФЛ налоговыми агентами 49
Заключение 63
Список использованных источников 66
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 05.05.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2014)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 21.07.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2014)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 24.11.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2015)
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 24.11.2014)
5. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О бухгалтерском учете»
6. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 №94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
7. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 №34н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»
8. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. – M.: Финансы и статистика. 2014. – 529 с.
9. Алиева Б. Х., Мусаевой Х. М. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика». М.: Юнити-Дана, 2014. 439 с.
10. Артеменко Д. А. Механизм налогового администрирования. Теория. Методология. Направления трансформации. Содействие — XXI век. 2010. 352 с.
11. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. М.: Инфра-М, 2014. – 415 с.
12. Бабаев Ю.А., Петров А.М. Теория бухгалтерского учета / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. М.: Проспект, 2013. – 381 с
13. Букина М.К. Деньги, банки, валюта: популярный очерк. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 106с.;
14. Горбачева Е.И. Агенты по НДФЛ: три вопроса о налогообложении доходов физического лица // Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение. 2015. N 11. С. 53 — 59.
15. Дедусенко М. Л. Фискальное содержание налога на доходы физических лиц и факторы, влияющие на его поступление / М. Л. Дедусенко, М. О. Прудникова // Молодой ученый. — 2014. — №7. — С. 327-331.
16. Дорофеева Н. А., Брилон А. В., Брилон Н. В. Налоговое администрирование. Учебник. Дашков и К. 2014. 296 с.
17. Егорова С.И. Спорные вопросы исчисления и уплаты НДФЛ: правовая позиция ВС РФ // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2015. N 12. С. 39 — 48.
18. Елина Л.А. Как вернуть физическому лицу излишне удержанный НДФЛ // Главная книга. 2015. N 22. С. 55 — 58.
19. Журавлева Т.А. Раскрытие информации для анализа финансового состояния коммерческих организаций в бухгалтерской (финансовой) отчетности // Международный бухгалтерский учет. 2014. №23. С. 39 — 48.
20. Зинеева И. Е. Прогрессивное налогообложение доходов физических лиц в России / И. Е. Зинеева // Молодой ученый. — 2015. — №7. — С. 422-424.
21. Зонова А.В., Адамайтис Л.А., Бачуринская И.Н. Бухгалтерский учет и анализ. Комплексный подход к принятию управленческих решений: практическое руководство. М.: Эксмо, 2014. -512 с.
22. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. – М.: 1ФФК, 2012. – 311с.;
23. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. М.: ИНФРА-М, 2014.-439 с.
24. Майбурова И. А. Налоги и налогообложение: учебник. М.: Юнити-Дана. 2012. 591 с.
25. Масленникова Л. О каких предстоящих изменениях по НДФЛ нужно знать работодателям // Вмененка. 2015. N 11. С. 18 — 24.
26. Мусифуллина Р. Р. Проверка правильности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц / Р. Р. Мусифуллина // Молодой ученый. — 2014. — №21.2. — С. 72-74.
27. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев. — М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013. — 240 с.
28. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. — М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013. — 208 с.
29. Налоговый учет: Учебное пособие / Н.И. Малис, А.В. Толкушкин; Академия бюджета и казначейства Министерства финансов РФ. — М.: Магистр: НИЦ Инфра-М, 2012. — 576 с.
30. Нечитайло А.И. Теория бухгалтерского учета. М.: Проспект, 2013.- 386 с.
31. Рыжков К. Реформация баланса // Аудит и налогообложение. 2014. №1. С. 12 — 16.
32. Савин О.А. Теория бухгалтерского учета. – М.: ЮНИТИ, 2014. – 367с.;
33. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 2014.- 249 с.
34. Турищева Т.Б. Теория бухгалтерского учета. М.: Юрайт, 2013.- 311 с.
35. Чернов С.А. НДФЛ: что нового? // Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение. 2015. N 11. С. 12 — 18.
36. Шепелева С. Отчетность по НДФЛ в 2016 году // Российский бухгалтер. 2015. N 11. С. 47 — 66.
37. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс] Режим доступа: https:// www.fns.ru / (дата обращения 10.12.2015)
38. Министерство финансов РФ [Электронный ресурс] Режим доступа: https:// www.minfin.ru / (дата обращения 10.12.2015)
»
Выдержка из подобной работы:
….
Стандартные налоговые вычеты: категории физических лиц имеющих право на получение данных вычетов виды вычетов порядок предоставления анализ произошедших изменений
…..к предоставления вычетов
Глава 2. Анализ практики расчета и получения стандартного налогового вычета
.1 Документы необходимые для получения стандартного налогового вычета
.2 Анализ произошедших изменений
.3 Основные изменения на 2012 год
Заключение
Список использованной литературы
Введение
налогообложение право вычет
Налоговые платежи являются достаточно существенной частью предпринимательских расходов в связи с чем умение правильно рассчитывать налоговые обязательства а так же в полном объеме использовать налоговые льготы налоговые вычеты и преференции является одним из важнейших и необходимых условий работы специалистов.
Подоходный налог как наиболее затрагивающий материальное благосостояние граждан неоднократно подвергался кардинальным изменениям. Все изменения подчеркивают необходимость поиска сбалансированности интересов государства и граждан в подоходном налогообложении. Население всегда готово использовать любую возможность увеличения своих доходов. Одной из таких возможностей является увеличение налоговых вычетов по НДФЛ. Налоговый вычет — это денежная сумма уменьшающая доход работника при исчислении налога. Определенные шаги в этом направлении уже сделаны Правительством РФ.
В центре внимания данной курсовой работы один из видов налоговых вычетов — стандартный налоговый вычет. Стандартный налоговый вычет предусмотрен для граждан но правила его получения нужно знать в первую очередь организациям и индивидуальным предпринимателям потому как именно они выплачивая доходы физическим лицам обязаны исчислить удержать и уплатить НДФЛ в бюджет.
Тема выбрана мной так как она затрагивает каждого человека получающего доход на территории России и каждый должен знать о своем праве получения налоговых вычетов.
Целью данной работы является изучение стандартного налогового вычета и анализ особенностей его исчисления и уплаты. Для реализации поставленной цели можно выделить следующие задачи:
1.Изучение видов и категорий граждан которые имеют право на вычет;
.Рассмотрение порядка предоставления вычета и анализ практики расчета стандартного налогового вычета.
Глава 1. Теоретические основы исчисления стандартных вычетов
.1 Краткая характеристика основных элементов НДФЛ
Налог на доходы физических лиц относится к федеральным налогам и действует на всей территории РФ. Он регулируется главой 23 НК РФ.
Налогоплательщиками налога признаются физические лица являющиеся налоговыми резидентами РФ а также физические лица получающие доходы от источников расположенных в РФ не являющиеся налоговыми резидентами РФ. .
Объектом налогообложения НДФЛ признается доход полученный налогоплательщиками:
)От источников в РФ и от источников за пределами РФ — для физических лиц являющимися налоговыми резидентами РФ.
)От источников в РФ — для физических лиц не являющихся налоговыми резидентами РФ.
В статье 208 НК РФ определен перечень доходов получаемых от источников в РФ и от источников за пределами РФ расширено понятие доходов полученных от источников в РФ. К доходам от источников в Российской Федерации относятся:
дивиденды и проценты полученные от российской организации и от российских индивидуальных предпринимателей;
страховые выплаты при наступлении страхового случая доходы полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав;
доходы полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества находящегося в РФ;
доходы от реализации имущества находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу ценных бумаг долей участия в уставном капитале организаций;
вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей выполненную работу оказанную услугу;
пенсии пособия стипендии и иные аналогичные выплаты;
доходы полученные от использования любых транспортных;
доходы полученные от использования трубопроводов линий электропередачи линий оптико-волоконной и беспроводной связи иных средств связи включая компьютерные сети на территории РФ;
выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц;
иные доходы получаемые в резу»