Учебная работа № 82066. «Курсовая Налоговые методы борьбы с теневой экономикой
Содержание:
«СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ И СУЩНОСТЬ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ 5
1.1 Определение теневой экономики 5
1.2 Масштабы и структура теневой экономики 8
2.ОСОБЕННОСТИ БОРЬБЫ С ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКОЙ 12
2.1. Теневая экономика и налоговая преступность 12
2.2.Борьба с уклонением от уплаты налогов 17
3.СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БОРЬБЫ С ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКОЙ 21
3.1. Деятельность Банка России в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма 21
3.2. Уголовно-правовая характеристика уклонения от уплаты налогов и сборов с организации 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 34
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 36
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 13.07.2015) // Система ГАРАНТ: https://base.garant.ru/10108000/#ixzz3pw0JEBce
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. от 05.10.2015) //https://www.consultant.ru/popular/nalog1/
3. Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 484-ФЗ «»О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»» // Система ГАРАНТ: https://base.garant.ru/70831120/#ixzz3pvwKQGO5
4. Федеральный закон от 23 июля 2013 г. N 251-ФЗ «»О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с передачей Центральному банку Российской Федерации полномочий по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков»» (с изменениями и дополнениями от 13.07.2015) // Система ГАРАНТ: https://base.garant.ru/70419190/#help#ixzz3pvwiyeIz
5. Федеральный закон от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ «»О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям»» (с изменениями и дополнениями от 29.06.2015) // Система ГАРАНТ: https://base.garant.ru/70403754/#ixzz3pvtUc8c4
6. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «»О валютном регулировании и валютном контроле»» (с изменениями и дополнениями от 29.06.2015) // Система ГАРАНТ: https://base.garant.ru/12133556/#help#ixzz3pvuWmcHO
7. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ «»Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»» (с изменениями и дополнениями от 13.07.2015) // Система ГАРАНТ: https://base.garant.ru/57507243/#help#ixzz3pw2eBoms
8. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ «»О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»» (с изменениями и дополнениями от 29.06.2015) // Система ГАРАНТ: https://base.garant.ru/12123862/#ixzz3pvt7dFvt
9. Указание Банка России от 6 ноября 2014 г. N 3438-У «»О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 4 июня 2012 года N 138-И «»О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»» // Система ГАРАНТ: https://base.garant.ru/70826204/#help#ixzz3pvuxv0Ul
10. Письмо Банка России от 31 декабря 2014 г. № 238-Т “О мерах по противодействию использования микрофинансовых организаций и их услуг в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма” // ГАРАНТ.РУ: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70736000/#ixzz3pvxA2A1K
11. Письмо Банка России от 21.05.2014 № 92-Т «О критериях признаков высокой вовлеченности кредитной организации в проведение сомнительных безналичных и наличных операций».
12. Письмо Банка России от 4 сентября 2013 г. N 172-Т «»О приоритетных мерах при осуществлении банковского надзора»» // Система ГАРАНТ: https://base.garant.ru/70453258/#ixzz3pvvGsSZH
13. Акопджанова М.О. Об особенностях применения общих начал назначения наказания при рассмотрении уголовных дел о налоговых преступлениях / М.О. Акопджанова // Адвокат. 2010. № 11. — С. 24–28.
14. Блум А. М., Шрестра М. Л. Исчерпывающие показатели ВВП и неучтенной экономики. Рабочий документ МВФ. 2010. — 43 c.
15. Богатиков А.П. Почему в России процветает рейдерство и коррупция // Слияния и поглощения. – 2013. № 7. – С. 76.
16. Богданов С.В. Из истории борьбы с организованной преступностью в экономической сфере СССР в 1930–50-х годах / С.В. Богданов // Современное право. 2011. № 1. — С. 163–168
17. Богданов С.В. Особенности развития экономической преступности в СССР в период общественных трансформаций (1985–1991 гг.) / С.В. Богданов, В.Н. Орлов // Научные проблемы гуманитарных исследований. 2011. № 11. — С. 11–18.
18. Глухов В.В. Формирование основ теневой экономики в домашнем хозяйстве / В.В. Глухов // Экономика. Управление. Право. 2010. № 12. — С. 11–14.
19. Государственное территориальное устройство России / под ред. А.Г. Гранберга и В.В. Кистанова. М.: ДЕКА, 2012. – 127 с.
20. Епихина Г.В. Проблемы уголовного преследования за преступления, совершенные в сфере экономической деятельности / Г.В. Епихина, А.А. Тарасова // Российский следователь. 2011. № 23. — С. 34–36.
21. Колесников С. Теневая экономика: как ее считать. URL: https://www.b-news.narod.ru/economy/invest_ssftrrgg.htm
22. Лабутина Н.А. Анализ современной практики применения уголовной ответственности за налоговые преступления в российском законодательстве / Н.А. Лабутина // Право и государство: теория и практика. 2011. № 4. — С. 108–111.
23. Лунеев В.В. Проблемы российского уголовно-правового законотворчества (часть 1) / В.В. Лунеев // Криминология: вчера, сегодня, завтра. 2013. № 2 (29). — С. 48–59.
24. Национальная экономика России: потенциалы, комплексы, экономическая безопасность / под ред. В.И. Лисова. М.: ОАО «НПО Экономика», 2013. – 213 с.
25. Общественное мнение 2011. М.: Левада-Центр, 2012. – С.74.
26. Попов Г. О коррупции в постиндустриальном обществе // Наука и жизнь. 2010. № 3. – С. 42–51.
27. Смирнов Г.К. Законодательные меры по эффективному противодействию налоговым преступлениям / Г.К. Смирнов // Уголовный процесс. 2011. № 12. — С. 60–65.
28. Стратегия долгосрочного развития пенсионной системы Российской Федерации [Электронный ресурс]: утв. распоряжением Правительства РФ от 25.12.2012 г. № 2524-р. — Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
29. Харисов И.Ф. К вопросу о предмете налоговых преступлений, предусмотренных ст. 198, 199 УК РФ / И.Ф. Харисов // Следователь. 2011. № 1. — С. 32–37.
30. Шнайдер Ф. Скрываясь в тени. Рост подпольной экономики // Вопр. экономики. 2012. № 30.
31. Croall H. Community safety and economic crime / H. Croall // Criminology and Criminal Justice. 2011. Vol. 9. — Р. 165–185.
32. Smith Ph. Assessing the Size of the Underground Economy: The Canadian Statistical Perspectives // Canadian Economic Observer. 2010. Catalogue No. 11-010, 3.16-33, at 3.18.
33. Постановление Конституционного Суда РФ от 10 июля 2007 г. № 9-П “По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 10 и пункта 2 статьи 13 Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» и абзаца третьего пункта 7 Правил учета страховых взносов, включаемых в расчетный пенсионный капитал, в связи с запросами Верховного Суда Российской Федерации и Учалинского районного суда Республики Башкортостан и жалобами граждан А.В. Докукина, А.С. Муратова и Т.В. Шестаковой” // ГАРАНТ.РУ: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/12054560/#ixzz3pw3QYXx5
34. Глобальная финансовая интеграция. // URL: https://russia.gfintegrity.org/
35. Закон о фирмах-однодневках может навредить всему бизнесу / BFM.RU // URL:https://www.bfm.ru/news/ 124248?doctype=article
36. Зарплаты россиян все глубже уходят в тень // Источник РБК. – Режим доступа: https://www.audit-it.ru/news/personnel/657435.html.
37. Кадушин А., Михайлова Н. Насколько посильно налоговое бремя // URL: https://www.cfin.ru/taxes/how_much_taxes.shtml
38. Министерство внутренних дел России (www.mvd.ru).
39. Статистика и аналитика. Отчет по форме № 5-П за 2012 г. / Официальный сайт ФНС URL:https://www.nalog.ru/ rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/4182247/
40. Текст 40 рекомендаций ФАТФ на русском языке размещен в сети Интернет по адресу: https://www.eurasiangroup.org/ru/FATF_40.php.
41. Теневую экономику РФ оценили в 46 % ВВП ежегодно / РБК // URL:https://top.rbc.ru/economics/13/02/2013/844992.shtml
»
Выдержка из подобной работы:
….
Теневая экономика: сущность структура субъекты и методы борьбы с ней
…..кий анализ методы индукции и дедукции а также произведена обработка и сравнение собранных данных.
Исследования и разработки: изучены общие черты теневой экономики причины ее возникновения воздействие на развитие государства и общества особенности определения структура; выявлены пути преодоления.
Автор работы подтверждает что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса а все заимствованные из литературных и других источников теоретические методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.
ВВЕДЕНИЕ
Каждое явление имеет свою темную сторону. Экономика не явилась исключением. Такой неизведанной сущностью является теневая экономика. Появилась она давно. Однако серьезное внимание ей начали уделять в начале 20 века. Сложно найти ей объяснение сложно её измерить и оценить масштабы потому что она очень хорошо выполняет свое предназначение и полностью отвечает своим характеристикам.
Тема данной работы является актуальной. Сегодня ни одна страна не может похвастаться тем что не имеет теневой экономики. Государства всех стран сегодня недополучают огромные суммы из-за разрушительного действия этого явления. Из-за этого ухудшается инвестиционный климат в стране снижается эффективность социальной политики падает уровень и качество жизни страдает также независимость. Конечно это не может нравиться. И человек как разумное существо пытается найти способы выхода из сложившейся ситуации. Однако чтобы сделать это эффективно надо досконально изучить все стороны явления. Те результаты по выявлению масштабов теневой экономики которые уже получены являются лишь небольшой частью всей реальности. Поэтому возникает потребность разобраться что представляет собой теневая экономика каковы ее составляющие какие факторы стимулируют ее и какие наоборот сдерживают каковы возможные пути сокращения данного явления.
Таким образом целью этой курсовой работы является изучение теневой экономики которая является трудноизмеряемым феноменом из-за отсутствия достоверной информации которая чаще всего является конфиденциальной.
Для достижения данной цели были поставлены и решены следующие задачи:
)определить структуру теневой экономики;
)выявить причины ее появления;
)оценить ее экономические и социальные последствия;
)охарактеризовать возможные пути сокращения теневой экономики;
)определить особенности данного явления в Республике Беларусь.
Теоретическую базу исследования составили учебные пособия труды отечественных ученых-экономистов электронные ресурсы статьи опубликованные в периодической литературе.
Курсовая работа написана на основе учебной и научной литературы следующих авторов: В.А. Дадалко Н.Ч. Бокун А.К. Бекряшев Р.М. Иманалиев С.В. Меньшиков С.М. Ечмаков Д.Г. Макаров и др. Постоянные обзоры экономических явлений даются в «Экономической газете».
1. СУЩНОСТЬ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ
.1 Понятие теневой экономики
Прежде чем дать определение такому явлению как теневая экономика надо сделать небольшой экскурс в историю. Проблемы теневой экономики привлекли внимание исследователей еще в 30-х годах. В конце 70-х годов появились серьезные исследования этой сферы. В 1983 году в г. Белефелде была проведена первая международная конференция по теневой экономике на которой было представлено около 40 докладов затрагивавших проблемы теневой экономики в условиях различных хозяйственных систем.
В 1991 г. в Женеве прошла конференция европейских статистиков посвященных скрытой и неформальной экономике. По ее материалам опубликовано специальное руководство по статистике теневой экономики в странах с рыночной системой хозяйствования. Регулярно проходят конференции и семинары по оценке»