Дисциплина: Бухгалтерский учет, анализ и аудит.
Контрольная работа по бухгалтерскому учету № 6252
Цена 400 руб.
На основании приведенных данных выполнить следующие действия:
1.Составить баланс ООО «Спектр» на 01.01.т.г. (таблица 1)
2.На основании хозяйственных операций (таблица №2) составить корреспонденцию счетов
3.Открыть схемы счетов, записать начальное сальдо, произвести разноску совершенных операций по счетам, подсчитать обороты за месяц и конечное сальдо по счетам за каждый месяц отдельно
4.Составить оборотно — сальдовые ведомости за каждый месяц
5.Составить баланс на 01.04. т.г. (форму баланса выбрать из программы Консультант-плюс)
6.Составить «Отчет о прибылях и убытках» за 1 квартал т.г. (форму выбрать из программы Консультант-плюс)
7.Заполнить книгу покупок и книгу продаж и на основании их рассчитать сумму НДС к уплате за 1 квартал т.г. (формы выбрать из программы Консультант-плюс)
8.Рассчитать сумму авансовых платежей за 1 квартал по налогу на имущество (амортизация начисляется линейным способом) и транспортному налогу (см.данные для расчета в конце задания).
9.Рассчитать общую налоговую нагрузку ООО «Спектр» за 1 квартал т.г.
Данные для заполнения форм отчетности:
ИФНС по Советскому району г. Челябинска
Предприятие: ООО «Спектр»
Банк КБ «Челябинвестбанк»
Р/с 40105810900000020158
ИНН 7451004423: КПП 745101001
ОКПО 12172646
КОПФ 16
Отрасль — коммерция
Лимит кассы 19500
Таблица №1 Остатки на счетах бухгалтерского учета на 01.01.т.г.
Номер и наименование счетасумма
01 «Основные средства»684 540
02 «Амортизация основных средств» 22 930
41 «Товары»251582
50 «Касса» 13950
51 «Расчетный счет»398 675
60 «Расчеты с поставщиками»36 166
62 «Расчеты по авансам полученным»50 500
68 «Расчеты с бюджетом»20 446
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 3 186
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»22 638
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
субсчет 1 Казакова К.Л. (дебетовое сальдо)
субсчет 2 Круглова Н.И. (кредитовое сальдо)
390
1 500
80 «Уставный капитал»978 200
84 «Нераспределенная прибыль»213 571
Таблица № 2 Хозяйственные операции за первый квартал т.г.
№ Содержание операцииСумма Д-тК-т
Январь
1.Перечислен НДФЛ за декабрь 2015г.3 2806851
2.Перечислены отчисления в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования5 1866951
3.Перечислено ООО «Рассвет» за приобретенные товары 12 6006051
4.ЧКТС начислено за коммунальные услуги за январь: — стоимость услуг
— НДС_____18% 6000
108044
1960
60
5Получено в банке:
— на выплату заработной платы
— хозяйственные расходы30000
22500
7500
50
51
51
51
6.Выдано под отчет менеджеру Казаковой Л.К. на оплату коммунальных платежей и услуг связи за декабрь 201572007150
7.Начислена амортизация торгового оборудования 18204402
8.Выдана зарплата персоналу22 6007050
9.Выдано товароведу Кругловой Н.И. под отчет на командировочные расходы12 0007150
10.Авансовый отчет менеджера Казаковой К.Л. Оплачены коммунальные услуги70806071
11.Отгружены товары покупателям:
— ООО «Океан» стоимость товаров 266200 и НДС 18%
— ООО «Сатурн» стоимость товаров 537280 и НДС 18%
— ООО «Руслана» стоимость услуг 347600 и НДС 18%
314116
633990
410168
62
62
62
90
90
90
12.Перечислен НДС за 4 квартал 201515 4736851
13.Получено за проданные товары от ООО «Сатурн»6339905162
14.Получено за проданные товары от ООО «Руслана»4801685162
15.ООО «Антарес» выставило счет за приобретенные у него товары
В том числе:- стоимость товаров
— НДС ____%
490260
88247
41
19
60
60
16.Перечислено за товары ООО «Антарес»
Снято с расчетного счета за услуги банка (РКО) за январь т.г.578507
1 21060
9151
51
17.Выявлена недостача товаров у продавца Титовой Т.А.1 8409441
18.Списаны товары в пределах норм естественной убыли9804494
19.Недостача отнесена за счет виновного лица (Титовой Т.А.)18407394
20.Внесено в кассу в счет погашения недостачи Титовой Т.А.18405073
21.Начислена зарплата персоналу за январь1243584470
22.Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц161677068
23.Начислены страховых взносов 30%373076970
23аСписаны расходы по ГСМ за январь17004410
24.Книга продаж за январь: Начислен НДС к уплате в бюджет?
25.Книга покупок: НДС предъявлен к вычету893276819
26.Списана себестоимость проданных товаров5722009043
27.Списаны на себестоимость расходы на продажу5720009044
28.Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат: по счету № 90
по счету № 91651416
121090
9999
91
СХЕМЫ СЧЕТОВ ЯНВАРЬ (по всем счетам, которые есть в решении)
Д-т 01 к-т
С-до 684 540
00
Об.Об.
С-до684 540
Д-т 02 к-т
С-до22930
1820
Об Об.
С-до
Д-т 19 к-т
С-до
108089327
88247
Об 8932789327
С-до 89327
Оборотно-сальдовая ведомость за январь
№ счетаСальдо на начало м-цаОборот за месяцСальдо на конец м-ца
Д-тК-тД-тК-тД-тК-т
01684 540—684 540
0222 930
198932789327
41251582
44
5013950
51398 675
6036 166
6250 500
68(НДС + НДФЛ)20 446
69 3 186
7022 638
71/1Казакова 390
71/2Круглова1 500
73
80988 200
84213 571
90
91
94
99
итого14011371307137
№ Содержание операцииСумма Д-тК-т
Февраль
29.Перечислен налог на доходы физических лиц за январь т.г.?68/151
30Перечислены отчисления в фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования?69/1
69/2
69/351
51
51
31.Получено в банке:
— на выплату заработной платы
— хозяйственные расходы133 00051
5170
26
32.Выдана заработная плата персоналу?7050
33Проданы товары:
— ООО «Гранат»: стоимость товаров 246 000 и НДС__18%
— ООО «Сатурн»: стоимость товаров 127 680 и НДС__18%
— ООО «Меркурий»: стоимость товаров 142 760 и НДС_18%
44280
22982
25697
62
62
62
90
90
90
34. ЧКТС начислено за коммунальные услуги за февраль: — стоимость услуг
— НДС_____18% 6000
108026
1960
60
35.Выдано под отчет менеджеру Казаковой К.Л. для оплаты коммунальных платежей и услуг связи72005071
36Получены счета-фактуры за приобретенные товары:
— от ООО «Корвет» в том числе: — стоимость товаров
— НДС_____18%
— от ОАО «Челси»: в том числе: — стоимость товаров
— НДС______18%
442430
79637
322 30
5801
60
19
60
19
90
60
90
60
37Начислена амортизация торгового оборудования18202002
38.Авансовый отчет товароведа Кругловой Н.И. Списаны расходы по командировке 12 6502671
39.Авансовый отчет менеджера Казаковой Оплачены коммунальные услуги?
40Начислена зарплата персоналу за февраль125 4754470
41.Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц?7068
42.Произведены отчисления страховых взносов ______%?
43.Товароведу Кругловой Н.И. из кассы выдан перерасход по командировке6507150
44Получено за проданные товары от ООО «Гранат»
Снято с расчетного счета за услуги банка за февраль т.г.?
1 25062
5090
51
45.Выявлена порча товаров900
46.Списана порча товаров в пределах норм естественной убыли 420
47.Остальная стоимость испорченных товаров взыскана с материально-ответственного лица?
48Стоимость испорченных товаров удержана из заработной платы виновного лица?
49.С расчетного счета оплачено ООО «Корвет»?6051
49аСписаны расходы по ГСМ за февраль1700
50.Книга продаж за февраль. Начислен НДС к уплате в бюджет?1968
51.Книга покупок. НДС предъявлен к зачету?
52Расчет бухгалтерии Списана фактическая себестоимость реализованных товаров305360
53.Расчет бухгалтерии Списаны на себестоимость расходы на продажу?
54.Расчет бухгалтерии Определен финансовый результат: по счету № 90
по счету № 91?
№ Содержание операцииСумма Д-тК-т
Март
55.Получено: — от ООО «Океан» за проданные товары
— от ООО «Меркурий» за проданные товары?
56.Получено в банке на выплату заработной платы и хозяйственные расходы120000
57ЧКТС начислено за коммунальные услуги за март: — стоимость услуг
— НДС_____18% 6000
58.Выдано под отчет менеджеру Казаковой для оплаты коммунальных услуг 7200
59.Авансовый отчет менеджера Казаковой: Оплачены коммунальные услуги ?
60Платежная ведомость №2 Выдана зарплата за февраль?
61.Предъявлено за приобретенные товары от ОАО «Альянс»
В том числе: — стоимость товаров
— НДС ___18%
43680
62.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль?
63Перечислены страховые взносы в фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования?
64.Проданы товары:
— ООО «Гранат»: стоимость товаров 125 450 и НДС __18%
— ООО «Титан»: стоимость товаров 110 890 и НДС__18%
65.Начислена амортизация торгового оборудования1820
66.Проданы товары:
— ООО «Зенит» стоимость товаров 422 000 и НДС ___18%
67.Начислена зарплата персоналу за март128360
68.Из заработной платы удержан НДФЛ?
69Произведены отчисления во внебюджетные фонды______%?
70.Получено за проданные товары от ООО «Зенит»?
71.Получено за проданные товары от ООО «Титан»
Снято с расчетного счета за оказанные услуги банка за март?
1270
72Перечислены денежные средства за приобретенные товары:
— ОАО Челси
— ОАО Альянс
73Сданы деньги из кассы на расчетный счет17000
74.Списаны товары в пределах норм естественной убыли380
75.Книга продаж за март Начислен НДС к уплате в бюджет?
76.Расчет бухгалтерии Начислен авансовый плате по налогу на имущество
(см. решение)
77Начислен авансовый платеж по транспортному налогу (см. задание ниже)?
78.Списана фактическая себестоимость проданных товаров472300
78аСписаны расходы по ГСМ за март2000
79Списаны расходы на продажу?
80Книга покупок за март НДС предъявлен к зачету?
81Расчет бухгалтерии
Определен финансовый результат: по счету № 90
по счету № 91
82Расчет бухгалтерии
Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль ____%
Оборотно-сальдовая ведомость за март
№ счетаСальдо на начало м-цаОборот за месяцСальдо на конец м-ца
Д-тК-тД-тК-тД-тК-т
01
02
19
41
44
50
51
60
62
68
69
70
71/1Казакова
71/2Круглова
73
80
84
90
91
99
итого
1.Исчислить сумму авансового платежа по транспортному налогу за 1 квартал т.г. на основании данных:
На балансе предприятия числятся:
1. Автомобиль Газель (грузовая) с мощностью двигателя 150 л.с; продан 20.07.т.г. ставка 50 руб.
2. Легковой автомобиль ВАЗ 21099 – мощность двигателя 85 л.с. – 1 ед. ставка 7,70 руб.
3. Автомобиль ГАЗЕЛЬ мощность двигателя 140 л.с. (приобретен 20.03.т.г.) ставка 20,70руб.
Выдержка из подобной работы:
….
Конспект по бухгалтерскому учету
….. документами.
В государственных предприятиях УФ образуется за счет выделенного
государством имущества в виде основных и оборотных средств для выполнения
возложенных на них задач.
Величина УФ государственного предприятия изменяется в процессе
хозяйственной деятельности : увеличивается при увеличении основных и оборотных
средств и наоборот. Увеличение происходит как правило в результате ввода
основных средств по оценке реконструированных и дооборудваных объектов а также
безвозмездного получения от других предприятий что в БУ отражается на счетах
записью по Д 01 и К 85 . Уменьшение происходит в результате выбытия
основных средств а также в результате увеличения износа действующих основных
средств. Эти операции отражаются по Д 85 и К 01 или 02.
Основным источником увеличения УФ в части оборотных средств является
прибыль остающаяся в распоряжении предприятия а также стоимость полученных
товароматериальных ценностей а также других поступлений обращаемых на
увеличение этой части УФ. Увеличение УФ в части оборотных средств в БУ
отражается по К 85 и Д 81 98 05 06 08 15 .
2. В условиях становления и развития рыночных отношений создаются
предприятия негосударственной формы собственности.
Для частных предприятий основанных на собственности отдельных граждан
как с правом так и без права найма работников не предусмотрена необходимость
создания УФ. Следовательно они несут ответственность всем своим имуществом.
2.1. УФ кооперативов при их создании образуется за счет вступительных и
паевых взносов членов кооператива и учитывается на счете 85 . Изменение УФ
в процессе хоз. деятельности учитывается аналогично учету изменений УФ на гос.
предприятиях.
Имущество предприятий с иностранными инвестициями при его создании
формируется за счет вкладов его участников в УФ. В приложении к Уставу этого
предприятия обязательно приводится перечень средств которые вносятся
участниками в виде вкладов. Размер УФ подлежит регистрации и не подлежит изменению
без специального решения участников предприятия.
В БУ на сумму вкладов в УФ производятся специальные записи по К85 Д 51 52
на сумму вкладов денежных и валютных средств. 01 04 на
стоимость основных средств и нематериальных активов. 05 12 41 на
стоимость внесенных материальных ценностей и др.
После поступления последнего взноса и достижения величины УФ размеру
зарегистрированному в учредительских документах записи на счет 85 могут быть
сделаны только по решению правления предприятия.
УФ может быть увеличен за счет дополнительных вкладов учредителей или за
счет отчислений части прибыли. Уменьшение УФ предприятий с иностранными
инвестициями может быть при выходе одного из нескольких учредителей а также
при списании понесенных убытков если решением правления утверждена возможность
списания убытков за счет прибыли.
Изменение УФ связанное с изменением основных средств и материальных
активов их выбытием списанием на счет 85 не отражается.
При оприходовании таких объектов в учете делается запись по Д01 К33
. При начислении амортизации К02 Д счетов затрат
пр-ва 23 24 25 26 29 44 20 и др.
Списание с баланса реализованных основных средств по К01 Д46
а списание износ Д02 и Д46.
2.2 Принципы формирования УФ АО и ООО регламентируются законом о хоз. обществах
Украины.
АО могут создаваться в виде обществ открытого типа и закрытого типа. Для
формирования УФ АО могут привлекать собственные средства а также привлеченные
средства. Начисления УФ отражаются по счету 85 и отдельно по субсчетам
85/1 и 85/2 .
Величина УФ определяется суммой предусмотренной уставными документами.
УФ открытых АО определяе»