Учебная работа № 82728. «Курсовая Налоговое планирование операций с недвижимостью
Содержание:
Содержание
Введение2
1.Сущность налогообложения операций с недвижимостью.5
2. Механизм налогового планирования операций с недвижимостью.11
3. Практические аспекты налогового планирования операций с недвижимостью.21
Заключение27
Список литературы29
Список литературы
1.Конституция Российской Федерации // справочно-правовая система «Гарант»
2.Налоговый Кодекс РФ. Часть первая. Закон РФ от 31.07.98 г. № 147-ФЗ (в последней редакции закона)// справочно-правовая система «Гарант»
3.Гражданский кодекс РФ // справочно-правовая система «Гарант»
4.Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части 1 под редакцией С. Шаталова. М., 2008 г.
5.Комментарий к Налоговому кодексу РФ, части 2 под редакцией А. В. Брызгалина и А. Н. Головина. М., «Аналитика –Пресс»,2009 г.
6.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика/Под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина. — Екатеринбург: Издательство «Налоги и финансовое право», 2008.
7.Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование: Учебник.-СПб.: Питер, 2009.
8.Горбунов А.Р. Налоговое планирование и снижение финансовых потерь. — М.: СО «Анкил», 2008.
9.Евстегнеев Е.Н. Основы налогового планирования.- СПб.: Питер, 2009.
10.Егорова Н.В. Особенности закрытых паевых инвестиционных фондов. В кн.: «Новое в экономике и управлении». – М.: МАКС Пресс, выпуск № 5, 2009.
11.Егорова Н.В. Нетрадиционный способ инвестирования проектов. В кн.: «Новое в экономике и управлении». – М.: МАКС Пресс, выпуск № 5, 2009.
12. Ефимов С.В., Мелешев Р.С. Риски налогового планирования, или схемы, которые мы выбираем// Налоговая политика и практика -2006. -№ 9 – С. 41.
13. Ефремова В.В. «Моделирование финансового и налогового регулирования на предприятии нефтегазовой отрасли» Автореферат диссертации на соискание степени кандидата экономических наук. – М. -2006.
14. Жестков С.В. Проблемы налогового планирования в Российской Федерации// Налоговый вестник- 2008. — №6. — С. 74.
15. Завьялов Н.Ф. Налоговое планирование: мировой опыт и Россия. // Бухгалтерский учет и налоговое планирование. -2005. -N 6. — С. 308.
16. Злобина Л.А., Стажкова М.М. Оптимизация налогообложения экономического субъекта: Учебное пособие.- М.: Академический проект, 2009.
17. Козенкова Т.А. Налоговое планирование на предприятии. — М.: АиН, 2008.
18. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: «Дашков и Ко», 2009.
19.Кулеш В.А. 47 законных способов снижения налоговых платежей. — СПб.: Аналитик, 2008.
20.Медведев А. Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. — М.: ИНФРА-М, 2008.
21.Муравьев В.В. Организация налогового планирования на предприятии // Аудит и финансовый анализ-№2- 2001г.
22.Налоги: Учебное пособие под ред. Черника Д.Г., Москва, 2009 г.
23.Налоговое планирование на предприятиях и в организациях (оптимизация и минимизация налогообложения) // под ред. Б.А. Рагозина. — М., 2008.
24.Островенко Т.К. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели системы // Аудиторские ведомости. -2003г. — №9. – С.20.
25.Решетов Н.Л. Реформирование системы государственной поддержки предприятий малого и среднего бизнеса // Государственное управление и право. Выпуск 5./Под общ. ред. И.Н. Барцица. — М.: Изд-во Московского гуманитарного университета, 2007.
26.Решетов Н.Л. Финансовые механизмы стимулирования малого бизнеса. Сб. научн. статей РАГС//Совершенствование финансового механизма инновационной экономики в России/Под общ. ред. А.Г.Куликова. — М.: Изд-во РАГС, 2009.
27.Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2009г.
28.Титаева А.В., Ледакова Ю.Н. Налоговое планирование и экономическая безопасность организации – М.: Налоговый вестник, 2005.
29. Тихонов Д., Липник Л. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. – М.: Альпина Бизнес Букс,2008.
30. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: ФОРУМ: ИНФРА, 2007.
Выдержка из подобной работы:
….
Минимизация налоговых платежей и налоговое планирование
…..и налогов изначально направлены только на минимизацию налогов и
следовательно могут рассматриваться как уклонение от уплаты налогов. Однако
использовать схемы минимизации налогов в условиях жесткой конкуренции вынуждены
даже добросовестные налогоплательщики иначе они просто разорятся.
Целью
оптимизации должно быть не снижение налогов а увеличение доходов субъекта
предпринимательской деятельности после уплаты налоговых платежей. Ведь
минимизация одних налогов может привести к увеличению других а впоследствии —
к штрафным санкциям со стороны налоговых органов. Иначе говоря штрафные
санкции могут превысить планируемый эффект от минимизации налогов.
Объясняется
это просто. Как известно все налоги условно можно разделить на следующие
группы:
Налоги
находящиеся «внутри себестоимости» .
Снижение
этой группы налогов ведет к снижению себестоимости продукции что в свою
очередь ведет к увеличению прибыли организации и соответственно увеличивает
налоговые платежи в бюджет по налогу на прибыль. В результате эффект от
снижения этой группы налогов очень незначителен.
Налоги
находящиеся «вне себестоимости» .
Для
этой группы налогов важно добиться уменьшения разницы подлежащей уплате в
бюджет. Напомним что порядок исчисления и уплаты налога на добавленную
стоимость установленный главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации
предполагает что сумма НДС подлежащая уплате в бюджет определяется как
разница между суммой начисленного налога и суммой налоговых вычетов то есть
метод зачета. В связи с чем для этой группы налогов оптимизация заключается в
выборе контрагентов с которыми работает субъект хозяйственной деятельности.
Ведь если метод исчисления НДС предполагает метод зачета то становится
очевидным что организации при приобретении товаров
имущественных прав не выгодно работать с партнерами не являющимися
плательщиками указанного налога.
Налоги
находящиеся «над себестоимостью» .
Чтобы
миниминизировать налоговые платежи по данной категории налогов налогоплательщик
должен стремится либо к снижению налогооблагаемой базы либо к уменьшению
ставки налога. Причем добиться уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на
прибыль можно путем увеличения налогов сидящих «внутри
себестоимости».
Однако
как мы отметили выше осуществляя оптимизацию налогообложения важно не
уменьшить величину какого либо из налогов а увеличить финансовые ресурсы
хозяйствующего субъекта. Поясним на примере для простоты расчетов возьмем
условные цифры.
Пример
1.
Допустим
выручка налогоплательщика равна 10 000 рублей а затраты составили 5 000
рублей.
В
итоге налогооблагаемая база по налогу на прибыль составит 5 000 рублей.
В
этих условиях налогоплательщик заплатит налог на прибыль в сумме 1 200 рублей
.
Окончание
примера.
Пример
2.
Допустим
выручка налогоплательщика равна 10 000 рублей. Предположим что организация решила
минимизировать налог на прибыль увеличив затраты осуществленные
налогоплательщиком в результате затраты также составили 10 000 рублей.
В
итоге налогооблагаемая база по налогу на прибыль составит 0 рублей а значит
налог на прибыль налогоплательщику платить не надо.
Окончание
примера.
На
первый взгляд организация добилась максимально возможного снижения налога на
прибыль. Однако если посмотреть внимательно то минимизация налога на прибыль
фактически привела к краху налогоплательщика ведь финансовых ресурсов у него
не осталось. Первый же вариант хоть и предполагает уплату налога на прибыль
однако приводит к тому что у организации имеются финансовые ресурсы после
уплаты налогов иначе говоря у организации осталась»