Учебная работа № 82537. «Диплом Разработка рекомендаций в области учета расчетов по налогам и сборам
Содержание:
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами коммерческой организации 7
1.1 Экономическая характеристика налоговой нагрузки в рамках коммерческой организации 7
1.2 Нормативно-правовая база учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами 20
1.3 Особенности организации учета расчетов с бюджетом по МСФО 28
Глава 2. Организация бухгалтерского и налогового учета расчетов с бюджетом 38
2.1. Организация аналитического учета расчетов с бюджетом 38
2.2. Организация синтетического учета расчетов с бюджетом 46
2.3. Особенности учетной политики по налоговому учету расчетов с бюджетом 58
2.4. Совершенствование приемов учета расчетов с бюджетом 66
Глава 3. Особенности организации аудита расчетов с бюджетом 70
3.1. Нормативно-правовая база, цель, задачи и источники информации аудита расчетов с бюджетом 70
3.2. Современная методика проведения аудита расчетов с бюджетом 77
Заключение 95
Список использованных источников 97
Приложения
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья)» от 26.11.2001 №146-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016)
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая)» от 18.12.2006 №230-ФЗ (ред. от 03.07.2016, с изм. от 13.12.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 28.12.2016);
5. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
6. Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) «О бухгалтерском учете»
7. Федеральный закон от 30.12.2008 №307-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «Об аудиторской деятельности»
8. Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 №64н «О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства»
9. Приказ Минфина РФ от 20.05.2010 №46н «Об утверждении федеральных стандартов аудиторской деятельности» (вместе с «Федеральным стандартом аудиторской деятельности (ФСАД 1/2010). Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности», «Федеральным стандартом аудиторской деятельности (ФСАД 2/2010). Модифицированное мнение в аудиторском заключении», «Федеральным стандартом аудиторской деятельности (ФСАД 3/2010). Дополнительная информация в аудиторском заключении»)
10. Приказ Минфина РФ от 28.11.2001 №97н (ред. от 25.10.2010) «Об утверждении указаний об отражении в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом»
11. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 №94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
12. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 №34н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»
13. Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 №114н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02»
14. Приказ Минфина РФ от 17.08.2010 №90н (ред. от 16.08.2011) «Об утверждении федеральных стандартов аудиторской деятельности» (вместе с «Федеральным стандартом аудиторской деятельности (ФСАД 5/2010). Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита», «Федеральным стандартом аудиторской деятельности (ФСАД 6/2010). Обязанности аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита»)
15. Приказ Минфина России от 06.05.1999 №33н (ред. от 27.04.2012) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99»
16. Приказ Минфина России от 06.05.1999 №32н (ред. от 27.04.2012) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99»
17. Приказ Минфина России от 06.10.2008 №106н (ред. от 18.12.2012) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)»)
18. Приказ Минфина России от 06.10.2008 №106н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)»)
19. Приказ Минфина России от 19.11.2002 №114н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02»
20. Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 №696 (ред. от 22.12.2011) «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности»
21. Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 №696 (ред. от 22.12.2011) «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности»
a. «Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 12 «Налоги на прибыль» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 №217н) (ред. от 27.06.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.08.2016)
22. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности №24 «Основные принципы федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности, имеющих отношение к услугам, которые могут предоставляться аудиторскими организациями и аудиторами», утвержденное Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 №696 [Электронный ресурс] // Справ.-правовая система «КонсультантПлюс».
23. Акатьева М.Д. Постулаты, парадигмы и научные теории: бухгалтерский взгляд и современная оценка // Международный бухгалтерский учет. 2014. №37. С. 23 — 30.
24. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации: Учеб. пос. / П.Ф.Аскеров, И.А.Цветков и др.; Под общ. ред. П.Ф.Аскерова — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 176 с.
25. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник/Поздняков В. Я., Поздняков В. Я. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 617 с.
26. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие / Абдукаримов И. Т., Беспалов М. В. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. — 214 с.
27. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование: учеб. пособие. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2013. 544 с.
28. Архипцева Л.М. Налоговый потенциал: теоретические и практические аспекты использования в планировании налоговых поступлений // «Налоги и налогообложение», 2008, №7
29. Аудит для магистров: Практический аудит: Учебник / А.А. Савин, И.А. Савин, Д.А. Савин. — М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2014. — 188 с.
30. Аудит: основы аудита, технология и методика проведения аудиторских проверок: Уч. пос. / Н.В.Парушина, Е.А.Кыштымова — 2-e изд., перераб. и доп. — М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2012 — 560 с.
31. Аудит: теория и практика: учебник для бакалавров / Л.И. Воронина. – 3-е изд., перераб. – М.: Издательство «Омега-Л», 2014. – 566с.
32. Аудит: Учебник / А.Д. Шеремет, В.П. Суйц. — 6-e изд. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 352 с.
33. Аудит: Учебник / И.В. Федоренко, Г.И. Золотарева. — М.: НИЦ Инфра-М, 2012. — 272 с.
34. Аудит: Учебник / Н.В. Парушина, С.П. Суворова. — 2-e изд., перераб. и доп. — М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 288 с.
35. Аудит: Учебное пособие / О.А. Заббарова. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 216 с.
36. Аудит: учебное пособие / Т.В. Миргородская. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2014 – 312 с.
37. Богачева О.В. Налоговый потенциал и региональные счета // Финансы. 2000. № 2. С. 19–24..
38. Болотова С., Лахман Р. Дюжина наиболее популярных способов налоговой оптимизации по итогам 2014 года // Российский налоговый курьер. 2015. №1-2. С. 114 — 121.
39. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Ю.И.Сигидов, Е.А.Оксанич, М.С.Рыбянцева; Под ред. Ю.И.Сигидова, А.И.Трубилина. – М.: НИЦ ИНФРА-М,2013-366с.
40. Бухгалтерский (финансовый) учет: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. – М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 328 с.
41. Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий): Учебник/Кондраков Н. П., 5-е изд., перераб. и доп. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 584 с.
42. Бухгалтерский учет в схемах и таблицах: Учебное пособие / А.В. Зонова, С.П. Горячих, Р.В. Зонова; Под ред. А.В. Зоновой – 2-e изд., перераб. и доп. – М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 224 с.
43. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / О.И. Васильчук, Д.Л. Савенков; Под ред. Л.И. Ерохиной – М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 496 с.
44. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.П. Кондраков. — 4-e изд., перераб. и доп. — М.: НИЦ Инфра-М, 2013. — 681 с.
45. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / М.П. Переверзев, А.М. Лунева; Под общ. ред. М.П. Переверзева. – 2-e изд. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 221 с.
46. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / Ю.А.Бабаев, А.М.Петров и др.; Под ред. Ю.А.Бабаева – 5-e изд., перераб. и доп. – М.: Вузов. учеб.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 463 с.
47. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие / Е.А. Мизиковский, И.Е. Мизиковский. – М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 624 с.
48. Галилова Р.И. Организация синтетического и аналитического учета затрат в рыбоводческих организациях // Бухучет в сельском хозяйстве. 2011. №6. С. 17 — 21.
49. Дружиловская Т.Ю., Игонина Т.В. Совершенствование бухгалтерского учета обязательств по налогу на прибыль в России и сближение его с требованиями МСФО // Международный бухгалтерский учет. 2012. №28. С. 2 — 11.
50. Елина Л.А. Оптимизируем уплату налога на прибыль при наличии ОП // Главная книга. 2016. №23. С. 80 — 85.
51. Кадушин А., Михайлова Н. Определение налоговой нагрузки на организацию // Налоговый вестник. – 2004. – № 6.
52. Кирова Е.А. Методология определения налоговой нагрузки на хозяйствующие субъекты. – М.: Финансы. – 1998 – № 9. – С. 30-32.
53. Коростелкина И.А. Методика расчета налоговой нагрузки экономических субъектов // Международный бухгалтерский учет. 2014. №32. С. 41 — 51.
54. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Дело и Сервис, 2009.
55. Куликов А.Г., Павлов И.П., Павлов Ю.И., Паскачев А.Б. Денежно-кредитные и налоговые факторы устойчивого развития российской экономики: Монография. Чебоксары, 2003. С. 144.
56. Лабынцев Н.Т., Кислая И.А. Специфика налогового аудита: цели, задачи, исходная информация // «Аудиторские ведомости», 2008, №4 – СПС «КонсультантПлюс»
57. Литвин М. И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий / М. И. Литвин // Финансы. – 1998. – № 5. – С. 29-31.
58. Майбуров, И. А. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / И. А. Майбуров и др.; под ред. И. А. Майбурова. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 519 с.
59. Малышкин А.И. Организация налогового учета: национальный и интернациональный аспекты // Международный бухгалтерский учет. 2013. №18. С. 55 — 62.
60. Методика анализа финансового состояния и оценка потенциальности банкротства сельскохозяйственных организаций: Монография/Ю.И.Сигидов и др. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 120 с.
61. Миронова О.А., Ханафеев А.Ф. Развитие налогового аудита: проблемы и перспективы // Аудиторские ведомости. 2014. №5. С. 27 — 37.
62. Миронова О.А., Ханафеев Ф.Ф. и др. Налоговое администрирование: Учеб. для студентов вузов / Под ред. О.А. Мироновой, Ф.Ф. Ханафеева. 3-е изд. Йошкар-Ола: ООО «Стринг», 2013. 418 с.
63. Митрофанова И.А., Тлисов А.Б., Яценко Г.А. Оптимизация налогообложения как инструмент планирования финансовых результатов деятельности организации // Международный бухгалтерский учет. 2014. №28. С. 34 — 42.
64. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. Г. Б. Поляка, А. Н. Романова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 400 с.
65. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев. — М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013. — 240 с.
66. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев. — М.: Вузовский учебник: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 240 с.
67. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. — М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013. — 208 с.
68. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. — 2-e изд., перераб. и доп. — М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013. — 320 с.
69. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Захарьин В.Р., — 3-е изд., перераб. и доп. — М.:ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 336 с.
70. Налоговый учет и отчетность в современных условиях: Учебное пособие / З.И. Кругляк, М.В. Калинская. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 352 с.
71. Налоговый учет: Учебное пособие / Н.И. Малис, А.В. Толкушкин; Академия бюджета и казначейства Министерства финансов РФ. — М.: Магистр: НИЦ Инфра-М, 2012. — 576 с.
72. Островенко Т.К. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели системы // Аудиторские ведомости. – 2003. – № 9.
73. Пансков В.Г. О возможных направлениях налоговой политики // Финансы. 2012. №5. С. 30 — 34.
74. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкам. Подготовлен специалистами АО «Консультант Плюс»
75. Райзберг Б.А. Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский, Е.Б. Стародубцева. — 6-е изд., перераб. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2017. — 512 с.
76. Салькова О.С. Налоговая нагрузка и резервы налоговой оптимизации // Финансы. 2015. №10. С. 37 — 41.
77. Семенихин В.В. Налог на прибыль организаций, доходы и расходы. 4-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2015. 1932 с.
78. Теория бухгалтерского учета: Учебник / В.И. Щербакова. — М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013. — 352 с.
79. Учет, анализ, аудит: Учебное пособие / Е.А.Еленевская, Л.И.Ким и др.; Под общ. ред. Т.Ю.Серебряковой – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 345 с.
80. Федорова О.С., Харалгина О.Л., Тинигина Т.В., Короткова Д.В., Гринемаер Е.А., Катанаева Т.В., Брызгалин А.В., Мустаева И.А., Пономарева А.Д. Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2016 год // Налоги и финансовое право. 2016. №2. С. 8 — 253.
81. Финансовый анализ: Учебное пособие / Л.М. Куприянова. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 157 с.
82. Финансовый анализ: Учебное пособие / Л.М. Куприянова. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 157 с.
83. Финансовый менеджмент: Учебник / Тесля П.Н. — М.:ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2017. — 218 с.
84. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Н.И. Морозко, И.Ю. Диденко. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 224 с.
85. Финансовый учет для магистров: Учебник/Петров А.М., под ред. – М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 400 с.
86. Финансы организаций (предприятий) [Электронный ресурс] : учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, специальности 080105 «Финансы и кредит» / [Н. В. Колчина и др.]; под ред. Н. В. Колчиной. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 383 с
87. Хахонова И.И., Хахонова Н.Н., Богатая И.Н. Аудит: Учеб. пособие / Под ред. проф. Н.Н. Хахоновой. 2-е изд., доп. и перераб. Ростов н/Д.: ООО «Мини Тайп», 2014. 442 с.
88. Черник Д.Г. О роли на логовой системы в стабилизации экономики // Российской налоговый курьер. 2005. № 1. С. 12–16.
89. Шестакова Е.В. Налоговая оптимизация. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2013. 536 с.
Выдержка из подобной работы:
….
Учет расчетов по налогам и сборам
…..налогам и сборам уплачиваемых за счет чистой прибыли
2.4
Учет расчетов по налогу на доходы физических лиц
2.5
Осуществление контроля организации расчетов по налогам и сборам
ГЛАВА
3.
Расчет
налога на прибыль на примере ООО «Феникс»
Заключение
Список
литературы
Введение
Взимание
налогов — древнейшая функция и одно из основных условий существования
государства развития общества на пути к экономическому и социальному
процветанию. Как известно налоги появились с разделением общества на классы и
возникновением государственности как взносы граждан необходимые для
содержания публичной власти. В истории развития общества еще ни одно
государство не смогло обойтись без налогов поскольку для выполнения своих
функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная
сумма денежных средств которые могут быть собраны только посредством налогов.
Исходя из этого минимальный размер налогового бремени определяется суммой
расходов государства на исполнение минимума его функций: управление оборона
суд охрана порядка — чем больше функций возложено на государство тем больше
оно должно собирать налогов. Актуальность данной темы заключается в том что в
условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая
система является одним из важнейших экономических регуляторов основой
финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От
того насколько правильно построена система налогообложения зависит
эффективное функционирование всего народного хозяйства. Именно налоговая
система на сегодняшний день оказалась пожалуй главным предметом дискуссий о
путях и методах реформирования равно как и острой критики. Целью курсовой
работы является анализ теоретической основы налогового обложения и наблюдение
за их практической реализацией в налоговой системе России. Объект исследования:
учет расчетов организаций по налогам и сборам. Предмет исследования: налог на
прибыль конкретной организации а именно ООО «Феникс».
ГЛАВА 1. Экономическая сущность налогообложения
функции классификация и система налогов и сборов в России субъекты налоговых
отношений
В
настоящее время налоги являются неотъемлемой частью финансовых систем
практически всех государств мира. Появление и развитие налогов уходит своими
истоками в глубокую древность. Считается что своему зарождению налоги обязаны
появлению такого феномена общественной жизни как государство. Именно с ним с
его развитием и трансформацией многие мыслители связывали и связывают
появлением такой важной экономической категории как «налогообложение»
главной функцией которого изначально являлось обеспечение государства
необходимыми ресурсами.
Налог
обязательный индивидуально безвозмездный платеж взимаемый с организаций и
физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности
хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях
финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований
.
В
настоящее время в налоговой системе Российской Федерации предусмотрена также
такая экономическая категория как «сбор». Основным отличием сбора от
налога является то что налог взимается на основе принципа индивидуальной
безвозмездности в то время как уплата сбора предполагает при определенных
условиях некоторую возмездность.
Сбор
обязательный взнос взимаемый с организаций и физических лиц уплата которого
является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов
государственными органами органами местного самоуправления иными
уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий
включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений .
Перечни
налогов и сборов установлены Законом РФ «Об основах налоговой
системы». В состав федеральных налогов и сборов входят:
—
налог на добавленную ст»