Учебная работа № 82576. «Курсовая Анализ уровня налогообложения и его влияние на эффективность работы предприятия
Содержание:
Содержание
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….. 3
Глава 1. Теоретические обоснование влияния налогов на финансово-хозяйственную деятельность предприятия…………………….. 5
1.1. Налог: понятие, сущность, признаки, классификация………… 5
1.2. Значение и принципы налогообложения юридических лиц в налоговой системе РФ…………………………………………… 12
1.3 Методы определения налоговой нагрузки организации…….. 17
Глава 2. Анализ налоговой нагрузки и эффективность налогообложения на примере АО «Спецлит» за период 2014-2015 года………………………………………………………… 22
2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия……………………………………………..………… 22
2.2. Расчет налогов и оценка налоговой нагрузки предприятия……. 27
Глава 3. Оптимизация воздействия налогообложения на финансов-хозяйственную деятельность АО «Спецлит».………………… 31
3.1. Способы оптимизации налогообложения……………………… 31
3.2. Оценка эффективности мероприятий по оптимизации налогообложения………………………………………………… 36
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………….……………………………………. 39
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………………………….. 41
ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………………………….. 44
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года (в ред. от 30 декабря 2008 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2008. – № 4. – Ст. 157.
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации от 1 от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от 29.12.2016.) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2016. – № 1. Ч. 1. – Ст. 105.
3. Гражданский Кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 № 51- ФЗ (в редакции на 01.10.2015г.)// Собрание законодательства Российской Федерации. – 2016. – № 1. Ч. 2. – Ст. 48.
4. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 23.06.2016) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2016. – № 1. Ч. 2. – Ст. 189.
5. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации ПБУ 9/99» (ред. от 06.04.2015) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». – Режим доступа: https://base.consultant.ru. – Дата обращения: 20 января 2017 г.
6. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (ред. от 06.04.2016) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». –Режим доступа: https://base.consultant.ru. – Дата обращения: 20 января 2017 г.
7. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (ред. от 24.12.2010) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». – Режим доступа: https://base.consultant.ru. – Дата обращения: 20 января 2017 г.
8. Приказ Минфина России от 19.11.2002 N 114н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» (ред. от 06.04.2015) [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». – Режим доступа: https://base.consultant.ru. – Дата обращения: 20 января 2017 г.
9. Аверина О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: КноРус, 2014. – 432 c.
10. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: Практикум. – Рн/Д: Феникс, 2013. – 398 c.
11. Брызгалин А.В. Новое в налогообложении в 2015 году. Комментарий к изменениям Налогового кодекса Российской Федерации. – М.: Омега-Л, 2014. – 112 с.
12. Басовский Л.Е. Экономический анализ. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 225 c.
13. Бухонова С. М. Стимулирование инвестиций в промышленность на основе оптимизации налоговых ставок // Экономический анализ: теория и практика. – 2013. – N 7. – С. 2-6.
14. Вислова А. В. Отличия налогового планирования от оптимизации // Справочник экономиста. – 2015. – N 9. – С. 109-112.
15. Вылкова Е. С. Оптимизация налога на имущество при разработке учетной политики: на предприятиях России // Налоговый вестник. – 2013. – N 1. – С. 126-133.
16. Гарнова В.Ю. Экономический анализ. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 157 c.
17. Демидов А. Виды, принципы и методы налоговой оптимизации // Справочник экономиста. – 2014. – N 10. – С. 82-90.
18. Дрожжина И. А. Альтернативные варианты оптимизации налоговых платежей // Управленческий учет. – 2013. – N 9. – С. 65-76.
19. Дуканич Л. В. Налоги и налоговый менеджмент в России: учеб. пособие / Л. В. Дуканич. – Ростов-н/Д: Феникс, 2014. – 606 с.
20. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Учебник / Е.Н. Естигнеев. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 487с.
21. Иванов И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 348 c.
22. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение. – М.: Эксмо, 2013. – 240с.
23. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение. — 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2012. – 320с.
24. Зарипов В.А. Оптимизация или уклонение? // ЭЖ-ЮРИСТ. – 2014. – № 3. – С. 11–14.
25. Казак А. Ю. Самоучитель по формуле «три в одном»: бухучет + налоги + документооборот. – М.: АБАК, 2013. – 728 c.
26. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 320 c.
27. Любушин Н.П. Экономический анализ. – М.: Проспект, 2014. – 984 c.
28. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. – М.: Юрайт, 2013. – 688 с.
29. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями. – М.: Эксмо, 2014. – 288 c.
30. Петрова Г.В. Налоговое право; М.: Норма, 2013. – 271 c.
31. Пястолов С. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: ИНФРА, 2013. – 584 c.
32. Сахчинская Н. С. Оптимизация налогооблагаемой базы при помощи учетной политики предприятия // Бизнес в законе. – 2016. – N 1. – С. 238-241.
33. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 378 c.
34. Федорцов В. Д. Бизнес взялся за оптимизацию налогов // Аудит. – 2014. – N 3. – С. 39.
35. Федосимов Б. А. Оценка налоговой нагрузки предприятий // Аудит и финансовый анализ. – 2014. – N 4. – С. 45-48.
Выдержка из подобной работы:
….
Изменение спроса и предложения под влиянием налогообложения. Дотации фиксирование цен
…..дно складывающиеся на рынке цены как
главный элемент механизма поддержания равновесия между спросом и предложением.
Однако в действительности идеальной всеобщей и полной свободы ценообразования
никогда не было. Весь спрос в степени и формах ограничения свободной игры цен. Даже
если не учитывать возможность сговора производителей или продавцов на
протяжении всей истории капитализма можно проследить воздействие государства на
цены.
Тарифы на услуги
государственных железных дорог почты телеграфа государственные монопольные
цены на налогооблагаемые товары продажа продовольствия из государственных
запасов в неурожайные годы таможенная политика и косвенное налогообложение
существенным образом воздействующее на внутренние цены — вот далеко не полный
перечень мер государственного регулирования цен за последние 100-150 лет.
Особым
направлением государственной экономической политики является государственное
воздействие на внешнеторговые цены. Государственное поощрение экспорта освобождение
экспортеров от налогов а в некоторых странах экспортные
субсидии предоставление льготных кредитов и транспортных тарифов существенным
образом отражаются на условиях ценовой конкуренции на мировом рынке.
В настоящее время
используется достаточно широкий набор форм и методов государственного
регулирования цен которые можно разделить на прямые и косвенные. При помощи
прямых методов государство непосредственно воздействует на порядок методы
определения и уровень цен. К ним можно отнести: регламентирование порядка
определения издержек и норм прибыли блокирование повышения цен установление
верхнего и нижнего пределов цен ограничение нормы прибыли обязательное
снижение цены при снижении цен на потребляемое сырье различного рода дотации
изменение уровня таможенных пошлин на экспортируемые и импортируемые товары.
К косвенным
относятся методы при помощи которых государство регулирует поведение объектов
участвующих в процессе ценообразования но не диктует сам порядок способы
определения цены и ее уровень. Такие методы лежат в основе различных нормативных
актов направленных на формирование конкуретной среды: антитрестовского и антимонопольного
законодательства различного рода соглашений между государством и
предпринимателями о «разумной» политике цен; актов о ценовой дискриминации
ценах и рекламе. Сюда же относится декларирование цен изменение налоговых
ставок в зависимости от цены осуществление инвестиций с целью снижения
издержек и цен на государственных предприятиях.
Вместе с тем
государство использует и такие косвенные методы как «цены вмешательства»
«цены поддержания» введение количественных ограничений на импорт
установление «рекомендательных» цен проведение закупок и буферные
запасы во время спада цен и распродажа товаров из запасов в периоды роста цен. Государственное
регулирование цен осуществляется в различных формах на основе «социального
партнерства». Одной из таких форм является контроль за ценами на
потребительские товары входящие в базовую корзину. Розничная цена на эти
товары должна быть стабильной и не может повышаться предприятиями розничной
торговли. Государство же субсидирует эти товары обеспечивая производителям и
торговле среднюю норму прибыли.
Цель написания
работы: изучить изменение спроса и предложения под влиянием налогообложения
исследовать дотации и фиксирование цен как способ воздействия государства на
спрос и предложение. Цель предполагает решение следующих задач: определить
влияние налогов на предложение производ»