Учебная работа № 82273. «Диплом Упрощенная система налогообложения и ее эффективности(на примере конкретной организации) ИП Кочетов А.А
Содержание:
»
Введение 3
1.Теоретические аспекты упрощенной системы налогообложения 6
1.1 Общие положения упрощенной системы налогообложения 6
1.2. Объект налогообложения упрощенной системы налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов 16
1.3. Упрощенная система налогообложения: обзор и актуальные особенности 22
1.4. Основные изменения в УСН в 2017 году 31
2.Упрощенная система налогообложения ИП Кочетов А.А и оценка ее эффективности 38
2.1 Анализ деятельности ИП Кочетов А.А. 38
2.2. Расчет единого налога на вмененный доход ИП Кочетов А.А 48
2.3.Меры совершенствованию налогообложения индивидуальных предпринимателей. 50
Заключение 64
Список использованных источников 65
Приложения……………………………………………………………………………..67
1. Конституция Российской Федерации (12.12.1993) (с учетом поправок).
2. Гражданский кодекс РФ»» Часть 1от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. 2016).
3. Трудовой кодекс Р Ф»» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. 2016).
4. НК РФ, (ч. I): от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. 2016).
5. НК РФ, (ч. II): от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (ред. 2016).
6. НК РФ, Налоговый кодекс РФ от 24.07.2002 № 104-ФЗ
7. НК РФ, Налоговый кодекс РФ от 21.11.1996 ФЗ N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. 2016).
8. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. ФЗ N 209-ФЗ «»О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»» (с изм. и доп. 28.12. 2013)
9. Матонин С. статья. «»Упрощенная система налогообложения для индивидуального предпринимателя «»29.05.2014
10. Федеральный закон от 24.07.2009 ФЗ N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации» (ред. 2016).
11. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ.- М.: Финансы и статистика,2012г
12. Беспалов М.В., Филина Ф.Н. Схемы минимизации налогообложения / под. ред. Д. В. Соловьевой. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010.
13. Акулич М. Налоговый учет и отчетность, 2009г. Краткий курс
14. Горина Г.А. Специальные налоговые режимы: учебное пособие/ Горина Г.А., Косов М.Е.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
15. Горина Г.А. Упрощенная система налогообложения: методологический аспект //Новое в бухгалтерском учете и отчетности. — 2012. — № 5.
16. Соколов Я.В.Бухгалтерский учет: от истоков до наших дней [текст]: Учебное пособие для вузов/ Я.В. Соколов-М.: ЮНИТИ, 2013
17. Гукова А.В. Управление предприятием: учебное пособие/ Гукова А.В., Аникина И.Д., Беков Р.С.— М.: Финансы и статистика, 2013.
18. Заяц Н.Е. Теория налогов; Мн: БГЭУ, 2013.
19. Илышева Н.Н. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие/ Илышева Н.Н., Крылов С.И.— М.: Финансы и статистика, 2013.
20. Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие/ Колчин С.П.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
21. Косов М.Е. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: учебное пособие/ Косов М.Е., Крамаренко Л.А., Оканова Т.Н. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
22. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015.
23. Мандрощенко О. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие/ О. В. Мандрощенко, М. Р. Пинская. ─ М.:Дашков и К*,2012.
24. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М.: Изд-во Юрайт, 2015.
25. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во Юрайт, 2016.
26. Налоговая политика государства: учебник и практикум для академического бакалавриата / под ред. Н. И. Малис. — М.: Издательство Юрайт, 2015.
27. Налогообложение некоммерческих организаций. Учебное пособие. автор. Л. И.Гончаренко, Е.Е. Смирнова, Л. К. Чемерицкий, И. В. Липатова. Изд-во. КноРус. год издания. 2015.
28. Оканова Т.Н. Региональные и местные налоги: учебное пособие/ Оканова Т.Н., Косов М.Е.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
29. Ордынская Е.В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум для СПО / Е. В. Ордынская ; под ред. Л. С. Кири- ной. — М.: Изд-во Юрайт, 2015.
30. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для вузов / В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.
31. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во Юрайт, 2016.
32. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. учебник и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М. : Изд-во Юрайт, 2016.
33. Пархачева М.А. Упрощенная система налогообложения 2009. Просто ли быть «»упрощенцем»»; М.: Эксмо, 2010.
34. Письмо УФНС по г. Москве от 25.01.2008 № 18-12/3/005988 — Режим доступа: БД Консультант Плюс.
35. Серпков Ю.В. Учет и контроль в государственных налоговых органах: учебное пособие/ Серпков Ю.В.— Краснодар: Южный институт менеджмента, 2012.
36. Ткачева Л.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ Ткачева Л.Ф.— Волгоград: Волгоградский институт бизнеса, Вузовское образование, 2013.
37. Турманидзе Т.У. Финансовый анализ: учебное пособие/ Турманидзе Т.У.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.
38. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ Черник Д.Г., Кирова Е.А., Захарова А.В., Сенков В.А.— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
39. Черник Д.Г. Теория и история налогообложения: учебник / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев; под ред. Д. Г. Черника. — М.: Изд-во Юрайт, 2016.
40. Черская Р.В. Финансы: учебное пособие/ Черская Р.В.— Томск: Эль Контент, Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, 2013.
41. Шарова С.В. Таможня. Все пошлины, налоги, сборы и платежи; М.: ЭКОНОМИКА и ФИНАНСЫ, 2013.
»
Выдержка из подобной работы:
….
Упрощенная система налогообложения и ее характеристика
….. УСН и с УСН на иные режимы налогообложения
.6 Особенности применения УСН индивидуальными предпринимателями на основе патента
Глава 2. Практическая часть
.1 Задача №1
2.2 Задача №2
2.3 Задача №3
2.4 Задача №4
Список литературы
Глава 1. Упрощенная система налогообложения ее характеристика
Режим налогообложения «Упрощенная система налогообложения» устанавливает глава 26.2 Налогового Кодекса РФ вступившая в силу с 1 января 2003 года.
Первый опыт применения УСН выявил слабые стороны этого режима налогообложения. Суть УСН заключается в том что налогоплательщики уплачивают единый налог заменяющий ряд налогов традиционной системы налогообложения.
Налоги сборы и взносы уплачиваемые при УСН:
. Страховые взносы на ОПС
·на финансирование страховой части пенсии
·на финансирование накопительной части пенсии
·ИП уплачивают фиксированные платежи которые не зависят от дохода.
. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональным заболеваниям
. Добровольные страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности
. НДС
·ввоз товаров на таможенную территорию РФ
·в случае выставления покупателю СФ с выделенным НДС
·по деятельности осуществляемой в рамках простого товарищества
. Акцизы
·ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ;
·приобретение в собственность нефтепродуктов;
·реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции приобретенной у налогоплательщиков — производителей указанной продукции либо с акцизных складов других организаций;
·продажа конфискованных и/или бесхозяйственных подакцизных товаров;
·реализация подакцизных товаров происходящих с территории Республики Беларусь и ввезенных на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь
. Государственная пошлина
. Таможенная пошлина
. Транспортный налог
. Земельный налог
. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
. Водный налог
. Налог на добычу полезных ископаемых
Налоги уплачиваемые на УСНО в качестве налогового агента:
. НДФЛ
. Налог на прибыль организаций
·выплата дивидендов юридическим лицам
3. НДС Учитывая особенную привлекательность за счет снижения налогового бремени законодатели ограничили условия применения режима УСН.
В настоящее время применяется несколько видов УСН: УСН 6% УСН 15% патент.
Каждый из видов УСН отличает собственная налоговая база и ставки единого налога определенные НК РФ. Патент могут применять только индивидуальные предприниматели.
Налогоплательщики выбравшие УСН не обязаны вести бухгалтерский учет но ведут налоговый учет для правильного расчета налогов. В ряде случаев иные нормативные акты налагают на юридические лица требование вести бухгалтерский учет.
.1 Налогоплательщики и условия применения УСН
Налогоплательщики :
Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке установленном НК РФ.
Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения если по итогам девяти месяцев того года в котором организ»