Учебная работа № 82259. «Курсовая Налогообложение предприятия и его оптимизация АО «КЭМП»
Содержание:
»
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы налогообложения предприятия 6
1.1. Предприятие как налогоплательщик и как элемент хозяйственного механизма 6
1.2. Налоги и сборы, уплачиваемые в бюджеты предприятиями 9
1.3.Значение, понятие и сущность налоговой оптимизации и налогового планирования на предприятии 17
Глава 2. Анализ налогообложения АО «КЭМП» 262625
2.1. Организационная и финансово-экономическая характеристика АО «КЭМП» 262625
2.2. Анализ налоговой базы АО «КЭМП» 303028
2.3. Расчет налоговой нагрузки в АО «КЭМП» 393937
Глава 3. Предложения по оптимизации налогообложения в ООО «»КЭМП»» 525250
3.1. Разработка предложений по оптимизации налогообложения 525250
3.2. Расчет эффективности предложенных мероприятий по оптимизации налогообложения 585853
Заключение 666361
Список использованных источников 706765
Приложения 747169
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 08.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.07.2015), (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
2. Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»
3. Агапова Т.А. Макроэкономика: Учебник / Т.А. Агапова, С.Ф. Серегина. — М.: МФПУ Синергия, 2013. — 560 c
4. Алиев Б., Мусаева Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2014. — 440с.
5. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика, 2013. – 435 с.
6. Барулин С. В. Налоговый менеджмент. — М.: Дашков и Ко, 2012. — 332 с.
7. Блог Фискала. Что такое Налоги. // https://blogfiscal.ru
8. Богомолов Игорь. Как рассчитать реальный эффект от проведения налоговой оптимизации //Налоговое планирование. – 2010. -№2. – С. 6
9. Бондарчук Н.В., Тимощенко Г.И. Сущность, значение и основные виды оптимизации налоговых издержек предприятия //www.library.mephi.ru
10. Братухина О. А. Контроль и организация проверок налоговыми органами. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. — 400 с.
11. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. — М.: Инфра-М, 2013. — 392 с.
12. Быков С. С. Роль противодействия уклонению от уплаты налогов в системе российского налогового права // Налоги и финансовое право. — 2012. — № 9. — С. 124-129.
13. Вишневский В. П. Методологические основы совершенствования налогообложения предприятий: дис. … доктора экон. наук : 08.06.01 / Вишневский Валентин Павлович. — Донецк, 1998. – с.9
14. Горбенко Л. И., Анисимова Е. М. Сколько функций у налога?// Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика». — 2011.- №3. – с.3-5
15. Горшкова Л.Л. Определение налоговой нагрузки на организацию//Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2012. — №12. – с.7-10
16. Дадашев А.З., Кирина Л.С. Налоговое планирование в организации. – М.: Книжный мир, 2013. – 168 с.
17. Данные по формам статистической налоговой отчётности / Официальный сайт «Федеральная налоговая служба» // https://www.nalog.ru/rn89/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
18. Евстигнеев Е.Н. Принципы и этапы налогового планирования // www.elitаrium.ru
19. Житинская О.И. Налоговый контроль при проведении сделок между связанными сторонами // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. — 2013. — № 12. — С. 140-146.
20. Истомина Н.А., Анкудинова А.П. Теория и практика государственного контроля за доходами и расходами физических лиц // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. — 2013. — № 12. — С. 48-53.
21. Карнаух Н. Н. Налоги и налогообложение. — М.: Юрайт, 2013. — 46 с.
22. Каширова А.В. Налоговая система Российской Федерации и антикризисные меры в сфере налогового регулирования // Государственное управление. — 2011. — № 27. — С. 8.
23. Комарова О.С. Проблемы исполнения доходов федерального бюджета // https://www.scienceforum.ru/2015/828/10653
24. Куксин И.Н. Налог как неотъемлемый признак государства: историко-теоретический анализ // Евразийский юридический журнал. — 2012. — № 48. — С. 57-60.
25. Лебедева М.А. Расчет налоговой нагрузки для предприятия // https://www.auditmsk.ru/content/view/67/60/
26. Левчаев П.А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций: учебное пособие/ П.А. Левчаев. — Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010. – 412 с.
27. Лыкова Л. Н. Налоговые системы зарубежных стран. — М.: Юрайт, 2013. — 62 с.
28. Мазоль С.И. Экономика малого бизнеса. – М.: Книжный дом, 2011. – 257 с.
29. Малис Н.И. Совершенствование элементов налогового механизма Н.И. Малис // Финансы. – 2012. – № 12. – с.10-14
30. Масленникова Л.А. Начинающим: упрощенная система налогообложения с учетом последних поправок // https://www.26-2.ru/poleznoe/document89254.phtml
31. Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 352 с.
32. Место и роль налогового планирования в системе финансового управления предприятием // https://nalogpro.ru/mesto-i-rol-nalogovogo-planirovaniya/
33. Мусаева Х.М. Налоговый механизм стимулирования развития субъектов малого предпринимательства: практика применения и пути его совершенствования / Х.М. Мусаева, М.М. Иманшапиева // Региональная экономика. – 2012. – №26(506). – с. 16-18
34. Налоги и налогообложение /Под ред. Аксенова С., Битюкова Л., Крылов А., Ласкина А. – Курск: РФЭИ, 2010. – 318 с.
35. Налоги и налогообложение: учебник для студентов высших учебных заведений. 6-е изд., доп. / Под ред. М.В.Романовского, О.В. Врублевской. – Санкт- Петербург: Питер, 2010. — 522 с.
36. Налоговое планирование // www.blaw.ru
37. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие для студентов / сост. О. В. Антонова. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2010. – 130 с.
38. Налоговый учет: концепция и практическая реализация // https://www.rbsys.ru/print.php? pаge= 27&оptiоn=public
39. Никулина О.М., Косова Ю.В. К вопросу об оптимизации налогообложения в современной экономике России // Вестник Томского государственного университета. Экономика. — 2014. — №1 (25). — С. 115-122.
40. Оробинский А.С., Оспиенко И.В. Теоретические и практические основы уменьшения налоговых платежей на предприятиях или налоговая оптимизация//Наука. Мысль. — 2016. — № 1-2. — С. 54-60
41. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. Учебник для вузов. — М.:Юрайт, 2010. — 667с.
42. Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов : учеб. пособие / В. М. Пушкарева. — М. : ИНФРА-М,1996. – 245 c.
43. Ремиханова Д. А. Теоретические подходы к исследованию сущности и понятия налогового потенциала / Д. А. Ремиханова // Проблемы развития АПК региона. — 2011. — № 4. — с.23-29
44. Федеральная налоговая служба. Официальный сайт. Данные по формам статистической налоговой отчетности // https://www.nalog.ru/rn89/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
45. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение — М: Инфра-М, 2013. – 650 с.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 08.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.07.2015), (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ
Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»
Агапова Т.А. Макроэкономика: Учебник / Т.А. Агапова, С.Ф. Серегина. — М.: МФПУ Синергия, 2013. — 560 c
Алиев Б., Мусаева Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2014. — 440с.
Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика, 2013. – 435 с.
Барулин С. В. Налоговый менеджмент. — М.: Дашков и Ко, 2012. — 332 с.
Блог Фискала. Что такое Налоги. // https://blogfiscal.ru
Богомолов Игорь. Как рассчитать реальный эффект от проведения налоговой оптимизации //Налоговое планирование. – 2010. -№2. – С. 6
Бондарчук Н.В., Тимощенко Г.И. Сущность, значение и основные виды оптимизации налоговых издержек предприятия //www.library.mephi.ru
Братухина О. А. Контроль и организация проверок налоговыми органами. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. — 400 с.
Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. — М.: Инфра-М, 2013. — 392 с.
Быков С. С. Роль противодействия уклонению от уплаты налогов в системе российского налогового права // Налоги и финансовое право. — 2012. — № 9. — С. 124-129.
Вишневский В. П. Методологические основы совершенствования налогообложения предприятий: дис. … доктора экон. наук : 08.06.01 / Вишневский Валентин Павлович. — Донецк, 1998. – с.9
Горбенко Л. И., Анисимова Е. М. Сколько функций у налога?// Сборник научных трудов СевКавГТУ. Серия «Экономика». — 2011.- №3. – с.3-5
Горшкова Л.Л. Определение налоговой нагрузки на организацию//Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2012. — №12. – с.7-10
Дадашев А.З., Кирина Л.С. Налоговое планирование в организации. – М.: Книжный мир, 2013. – 168 с.
Данные по формам статистической налоговой отчётности / Официальный сайт «Федеральная налоговая служба» // https://www.nalog.ru/rn89/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
Евстигнеев Е.Н. Принципы и этапы налогового планирования // www.elitаrium.ru
Житинская О.И. Налоговый контроль при проведении сделок между связанными сторонами // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. — 2013. — № 12. — С. 140-146.
Истомина Н.А., Анкудинова А.П. Теория и практика государственного контроля за доходами и расходами физических лиц // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. — 2013. — № 12. — С. 48-53.
Карнаух Н. Н. Налоги и налогообложение. — М.: Юрайт, 2013. — 46 с.
Каширова А.В. Налоговая система Российской Федерации и антикризисные меры в сфере налогового регулирования // Государственное управление. — 2011. — № 27. — С. 8.
Комарова О.С. Проблемы исполнения доходов федерального бюджета // https://www.scienceforum.ru/2015/828/10653
Куксин И.Н. Налог как неотъемлемый признак государства: историко-теоретический анализ // Евразийский юридический журнал. — 2012. — № 48. — С. 57-60.
Лебедева М.А. Расчет налоговой нагрузки для предприятия // https://www.auditmsk.ru/content/view/67/60/
Левчаев П.А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций: учебное пособие/ П.А. Левчаев. — Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010. – 412 с.
Лыкова Л. Н. Налоговые системы зарубежных стран. — М.: Юрайт, 2013. — 62 с.
Мазоль С.И. Экономика малого бизнеса. – М.: Книжный дом, 2011. – 257 с.
Малис Н.И. Совершенствование элементов налогового механизма Н.И. Малис // Финансы. – 2012. – № 12. – с.10-14
Масленникова Л.А. Начинающим: упрощенная система налогообложения с учетом последних поправок // https://www.26-2.ru/poleznoe/document89254.phtml
Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 352 с.
Место и роль налогового планирования в системе финансового управления предприятием // https://nalogpro.ru/mesto-i-rol-nalogovogo-planirovaniya/
Мусаева Х.М. Налоговый механизм стимулирования развития субъектов малого предпринимательства: практика применения и пути его совершенствования / Х.М. Мусаева, М.М. Иманшапиева // Региональная экономика. – 2012. – №26(506). – с. 16-18
Налоги и налогообложение /Под ред. Аксенова С., Битюкова Л., Крылов А., Ласкина А. – Курск: РФЭИ, 2010. – 318 с.
Налоги и налогообложение: учебник для студентов высших учебных заведений. 6-е изд., доп. / Под ред. М.В.Романовского, О.В. Врублевской. – Санкт- Петербург: Питер, 2010. — 522 с.
Налоговое планирование // www.blaw.ru
Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие для студентов / сост. О. В. Антонова. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2010. – 130 с.
Налоговый учет: концепция и практическая реализация // https://www.rbsys.ru/print.php? pаge= 27&оptiоn=public
Никулина О.М., Косова Ю.В. К вопросу об оптимизации налогообложения в современной экономике России // Вестник Томского государственного университета. Экономика. — 2014. — №1 (25). — С. 115-122.
Оробинский А.С., Оспиенко И.В. Теоретические и практические основы уменьшения налоговых платежей на предприятиях или налоговая оптимизация//Наука. Мысль. — 2016. — № 1-2. — С. 54-60
Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. Учебник для вузов. — М.:Юрайт, 2010. — 667с.
Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов : учеб. пособие / В. М. Пушкарева. — М. : ИНФРА-М,1996. – 245 c.
Ремиханова Д. А. Теоретические подходы к исследованию сущности и понятия налогового потенциала / Д. А. Ремиханова // Проблемы развития АПК региона. — 2011. — № 4. — с.23-29
Федеральная налоговая служба. Официальный сайт. Данные по формам статистической налоговой отчетности // https://www.nalog.ru/rn89/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение — М: Инфра-М, 2013. – 650 с.
»
Выдержка из подобной работы:
….
Совершенствование организации работы отдела контроля за поступлением налогов с физических лиц
…..
Руководитель:
ЧИТА 2005 г.
Содержание
стр.
Глава 1
1.1 Научные теории налогообложения.
Принципы налогообложения. 7
1.2 Задачи и функции отдела
налогообложения
физических
лиц 13
1.3 Характеристика налогов с физических
лиц
1.3.1 Налог на имущество физических
лиц 17
1.3.2 Земельный налог и арендная
плата 19
1.3.3 Налог с имущества переходящего
в порядке
наследования и
дарения 23
1.3.4 Единый налог на вмененный доход
для определенных
видов деятельности 25
Глава 2 Анализ поступления
налогов с физических лиц
2.1 Поступление налогов в разрезе
бюджетов за 2003 г и 2004 год. 28
2.2 Контрольная работа Инспекции МНС РФ
по г.Балею и Балейскому
району 38
Глава 3 Совершенствование
контроля за поступлением налогов взимаемых с физических лиц
3.1 Предложения по улучшению работы
отдела налогообложения физических лиц.
62
3.2
Предложения
по совершенствованию контроля за поступлением
налогов с физических
лиц. 63
Введение.
Государственная Налоговая служба России
имеет давнюю историю. В эпоху Феодальной раздробленности процедура сбора
податей осуществлялась как правило самими князьями которые с дружинниками периодически объезжали свои владения
либо по их поручению это делалось специально на то уполномоченными людьми –
данниками. Особые чиновники систематически
собирали дань с населения значительная часть которой передавалась
завоевателям.
Удельный характер
княжения исключал возможность появления на Руси того времени единообразной
налоговой системы. Лишь с появлением Российской государственности и
централизацией власти в конце 15 века сложились предпосылки для создания
специальных органов ведающих сбором налогов в масштабе государства.
Прообраз единой
налоговой службы оформился в княжении Ивана 3 с появлением финансового
управления казенного приказа .В царствовании Алексея Михайловича число
приказов ведавших сбором налогов значительно увеличилось и лишь в 1718 году
они были упразднены Петром 1 в связи с учреждением камер – коллегии в
обязательности которой вменялось «надзирание и правление над окладными и
неокладными доходами».
На местах вопросы
налоговой системы решались казенными палатами подчиненными министерству
финансов.
Из финансовой
политики и регулятора рыночных отношений налоги были превращены в орудие
классовой борьбы в средство экономического подавления не только « капиталистов
и помещиков» но и большое количество людей относящихся к среднему классу.
Налоговая система Российской
Феде»