Учебная работа № 82827. «Контрольная Задачи по налогам
Содержание:
«Тема 1. Основы налоговой системы Российской Федерации 3
Пример 1Предприятие оказывает населению услуги по ремонту бытовой техники. В марте 2001 года оно приобрело у завода-изготовителя комплектующие мате¬риалы для ремонта телевизоров марки «Рубин». Стоимость материалов составила 90 000 руб. (в том числе НДС — 15 000 руб.). Однако на момент приобретения этих деталей у предприятия не было достаточной суммы. Поэтому в договор купли-продажи было внесено условие, что оплата будет производиться частями: 50 процентов — в апреле, а остальные 50 процентов — в мае. Но за покупку материалов с рассрочкой платежа предприятие должно уплатить продавцу и проценты (из расчета 15% годовых). Проценты также уплачиваются частями вместе с погашением основной суммы долга.
Вопрос: Определить величину НДС, уплаченную вместе с суммой процентов. НДС по процентам, подлежащим уплате поставщику, выделен в счете фактуре отдельной строкой.
3
Пример 6 В январе 2002года в ООО «Фобус» работали 10 человек, в том числе:
один мужчина, родился в 1951 году;
четверо мужчин, родились в период с 1953 по 1966 год;
три женщины, родились с 1957 по 1966 год;
две женщины, родились после 1966 года.
Предположим, что каждый из десяти работников получил в январе 2002 года по 2000 руб.
Вопрос: Рассчитать сумму страховых взносов, которую ООО «Фокус» должно перечислить в Пенсионный фонд РФ за январь 2002 года.
4
Пример 9 ЗАО «Креолла» 11 марта 2002 года на один год застраховала пять своих сотрудников. Для этого оно заключило договор добровольного медицинского страхования. Согласно договору в течение года каждый застрахованный сотрудник может обращаться в медицинский центр «Исцеление», где ему окажут услуги на 14000 руб. Страховой взнос (60000 руб.) ЗАО «Креолла» уплатило сразу, как только подписало договор.
Ежемесячно расходы на оплату труда ЗАО «Креолла» составляют 150000 руб. (сюда не входят расходы по страхованию). Предположим, что в течение года эта сумма не менялась.
Вопрос: Рассчитать сумму расходов по страхованию, которую можно включать в расходы на оплату труда для целей налогообложения.
6
Пример 11Сотрудница ЗАО «Тонус» Петухова Н.А. получает зарплату в размере 1000 руб., она несколько лет назад она овдовела. У вдовы есть два сына, одному из них 14, другому — 20 лет. Старший сын — курсант военного училища. В январе 2001 года Петухова Н.А. подала в бухгалтерию организации заявление, в котором она попросила предоставить ей следующие вычеты: стандартный вычет в размере 400 руб. и два удвоенных стандартных вычета на сыновей по 600 руб. к заявлению приложены свидетельства о рождении детей, свидетельство о смерти мужа, а также справка, подтверждающая, что ее старший сын является курсантом военного училища.
Вопрос: Рассчитайте налог на доходы физических лиц, который бухгалтер ЗАО «Тонус» должен удержать из заработка Петуховой Н.А.
А) за январь-апрель 2001 года.
Б) за весь 2001 год.
7
Тема 2. Налог на прибыль предприятий и организаций 10
Пример 1 Налогооблагаемая прибыль торгового предприятия за 2000 г. составила 53 000 рублей. В течение года часть полученной прибыли в сумме 20300 руб¬лей была израсходована, в том числе по следующим направлениям:
а) приобретение холодильного оборудования (амортизационные отчисления полностью использованы) — 15 000 рублей;
б) единовременные поощрительные выплаты работникам — 5000 рублей;
в) благотворительный взнос территориальному медицинскому учреждению – 5300 рублей. Определите сумму налога на прибыль, причитающуюся взносу в бюдже
10
Пример 2 Промышленное предприятие имеет за отчетный год следующие данные, млн руб.:
1) выручка от реализации продукции – 12 000
2) себестоимость реализации – 7000;
3) коммерческие расходы – 300;
4) управленческие расходы – 200;
5) денежные средства за продукцию, отгруженную в отчетном году, – 5800;
6) денежные средства за продукцию, отгруженную в прошлом году, – 1360;
7) полная себестоимость 1 млн руб. продукции прошлого года — 0,9.
Рассчитать корректировку прибыли, если известно, что в учетной политике предприятия указан момент реализации «оплата».
11
Пример 10 Оптовая торговая организация реализует товары за безналичный расчет. За отчетный год выручка от реализации товаров составила 5 138 600 руб. (без НДС), себестоимость реализации товаров — 4 335 000 руб. В налоговом учете применяется кассовый метод определения облагаемой базы. Определить сум¬му корректировки балансовой прибыли для целей налогообложения при ус¬ловиях:
а) поступило на расчетный счет 197 580 руб. за товары, реализованные в про¬шлом году (себестоимость реализации —151 356 руб.);
б) 75% товаров, реализованных в данном отчетном году, оплачено, причем се¬бестоимость оплаченных товаров составляет 80% себестоимости всех реа¬лизованных товаров в данном году.
13
Тема 3. Налог на добавленную стоимость 14
Пример 5 Выручка предприятия от оптовой реализации продукции составила за отчет¬ный период 260 000 руб. (без НДС), доходы от реализации материалов – 35 000 руб., взносы учредителей в уставный капитал — 80 000 руб. Предприятием оплаче¬ны и введены в эксплуатацию основные средства на сумму 45 000 руб. (в том числе НДС 7500 руб.), оплачен счет исполнителя за рекламу товара на сумму 15000руб.
Определите сумму НДС, подлежащую оплате в бюджет за отчетный период.
14
Пример 6Согласно приказу об учетной политике предприятия моментом реализации товаров является поступление денег от покупателя на расчетный счет. Пред¬приятие произвело отгрузку товара 1 сентября и 5 сентября предъявило поку¬пателю счет-фактуру. Покупатель оплатил отгруженный товар 20 ноября.
Определите, когда должен быть начислен и уплачен НДС по данной операции.
15
Пример 10 На территорию Российской Федерации ввозится партия ювелирных изделий общей стоимостью по ГТД — 7500 долл. США. Ставка акциза — 5%, ставка ввозной пошлины — 30%, сбор за таможенное оформление — 0,15%. Определить сумму НДС, уплаченную таможенному органу, если курс доллара Центрального банка на дату оформления ГТД составил 29 руб.16
Тема 4. Налог на доходы физических лиц 17
Пример 2Физическое лицо в 2001 г. получило в банке ипотечный кредит в размере 600 000 руб. сроком на три года. Кредитный договор предусматривает еже¬годное погашение кредита равными платежами по 200 000 руб., а также вы¬плату процентов: в 2001 г. — 60 000 руб.; в 2002 г. — 40 000 руб.; в 2003 г. — 20 000 руб.
В 2001 г. на полученный кредит и собственные сбережения физическое лицо приобрело дом стоимостью 700 000 руб.
Доход физического лица с учетом всех иных налоговых вычетов составил: в 2001 г. — 200 000 руб.; в 2002 г. — 300 000 руб.; в 2003 г. — 400 000 руб.
Определить налогооблагаемый доход физического лица за 2001, 2002 и 2003 гг.
17
Пример 4Физическое лицо открыло в Гута Банке вклад «Новогодний» на сумму 25 000 руб., действующий с 04 января по 04 апреля 2001 г. Проценты из расче¬та 40% годовых, начисляются банком ежемесячно и присоединяются к сумме вклада. Начисленные проценты выплачиваются по окончании срока догово¬ра вместе с основной суммой. Ставка рефинансирования ЦБР в течение дей¬ствия договора не менялась и составляла 28% годовых.
Определите сумму материальной выгоды по вкладу. Рассчитайте сумму на¬лога с материальной выгоды.
18
Пример 8При оформлении авансового отчета по командировке работник указал сле¬дующие суммы:
• проезд ж/д транспортом —2500руб.;
• проезд на такси до гостиницы — 200 руб.;
• командировочные (за 4 суток) — 1200 руб.
• проживание в гостинице (3 суток) — 1800 руб.;
• обед в гостинице — 450 руб.
Норматив по командировочным расходам составляет 55 руб. в сутки, по воз¬мещению расходов на проживание — 270 руб. в сутки.
Определите сумму, подлежащую включению в совокупный доход работни¬ка. Какие документы необходимо предоставить работнику, чтобы суммы рас¬ходов были возмещены ему организацией
19
Тема 5. Другие налоговые платежи 21
Список литературы 22
»
Выдержка из подобной работы:
….
Задачи по гражданскому и трудовому праву
…… Что такое залог?
Залог — способ обеспечения
обязательства при котором кредитор имеет право в случае
неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости
заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица которому
принадлежит это имущество за изъятиями установленными законом[1].
2. Каковы правила
взыскания морального вреда?
Согласно статье 151
Гражданского кодекса РФ[2]
моральный вред – это физические или нравственные страдания которые
претерпевает гражданин в результате нарушений или посягательств на его права. И
вот здесь начинается самое интересное все эти нравственные страдания и
переживания неуловимы. Доказать следственным или судебным путем кроме
отдельных случаев их не возможно. Также неопределенна связь упомянутых
нравственных переживаний с унижением чести и достоинства не говоря уже о
неопределенности и этих понятий. Поэтому единственный правовой выход говорить
не о наступившем а о возможном моральном вреде. Об этом и многом другом
говорилось на недавней московской конференции организованной Фондом защиты
гласности. Там же стало известно что на сегодня официально зарегистрировано
более шестисот жалоб на правительство. Возможно в связи с резким ухудшением
экономической ситуации. В данном случае впрочем как и во многих других речь
идет о совмещении двух понятий – моральный вред и материальный ущерб.
Иски о компенсации за
причиненный моральный вред в денежном выражении предъявляются в порядке
гражданского судопроизводства[3].
3. Назовите принципы
исполнения обязательства
Исполнение обязательства
представляет собой совершение действий составляющих содержание субъективных прав и
обязанностей сторон.
Исполнение обязательств
зависит таким образом от специфики содержания их отдельных видов и даже
каждого конкретного обязательства.
Очевидны различия в
исполнении обязательств по строительному подряду и розничной купле-продаже. Но
и исполнение этих последних может иметь определенные особенности в зависимости
например от того предусмотрена ли доставка товара покупателю либо его право
на рассрочку внесения покупной цены. Поэтому законодательные нормы посвященные
регламентации исполнения отдельных видов обязательств содержатся в особенной
части обязательственного права. Вместе с тем обязательствам присущи общие черты
позволяющие установить наряду со специальными и единые требования. Они
отражены в общей части обязательственного права и применяются
к любым видам обязательств определяя если только иное не предусмотрено
законом соглашением сторон обычаями делового оборота параметры исполнения
т. е. место способ сроки субъектный состав предмет исполнения и т. д.
Принципами исполнения
обязательств являются закрепленные в законе основополагающие начала в
соответствии с которыми строится правовое регулирование реализации субъективных
прав и обязанностей в данных правоотношениях. Ввиду того что сфера их действия
распространяется только на обязательства они являются принцип»