Учебная работа № 82776. «Диплом Налоговое планирование и прогнозирование на предприятии
Содержание:
Введение 3
1. Теоретические аспекты налогового планирования в организации 6
1.1 Сущность и значение планирования деятельности и налогового прогнози-рования в организации 6
1.2 Классификация видов налогового планирования 12
1.3 Организация налогового планирования и оценка налогового бремени предприятия 17
1.4 Принципы оптимизации налогообложения на предприятии 26
2. Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия на материалах ОАО «-» 39
2.1 Основные сведения о предприятии ОАО «-» 39
2.2 Анализ внешней и внутренней среды предприятия 44
2.3 Изучение и анализ основных нормативно- правовых актов, используемых в деятельности ОАО «-», структуры налогов и налогового бремени 52
2.4 Учетная политика предприятия и организация бухгалтерского учета 63
2.5 Оценка основных показателей деятельности предприятия 71
2.6. Оценка налогового планирования и прогнозирования в ОАО «-» 84
3. Повышение эффективности налогового планирования на предприятии 93
3.1 Сравнительный анализ налогового бремени при различных системах
налогообложения 93
3.2 Пути оптимизации налогообложения на предприятии 103
Заключение 115
Список литературы 117
Приложения 121
Введение
До недавнего времени в отечественной науке и практике использова-лись два термина в области минимизации налоговых обязательств: право-мерное избежание налогов и незаконное уклонение от уплаты налогов. Одна-ко за рубежом в отношении налогов уже долгое время применяются и другие термины, такие как: уменьшение налогов, налоговое мошенничество, сопро-тивление уплате налогов и отказ от уплаты налогов. Не претендуя на бес-спорность суждений, попытаемся понять сходства и различия этих терминов.
По общему правилу избежание налогов — правомерное использование определенного налогового режима в целях получения преимуществ при уп-лате налогов, допускаемых самим законом.
Уменьшение налогов есть правомерное снижение налоговых обяза-тельств посредством действий, разрешенных законом, а избежание — это соз-дание законных условий для неуплаты налога (налогов) посредством дейст-вий, не запрещенных законом.
Другими словами, избежание налогов есть действия, которые, с одной стороны, строго следуют букве закона, но с другой — противоречат самому его духу, а потому являются недопустимыми (незаконными), хотя и непре-ступными, как, например, уклонение от уплаты налогов. В то же время, уменьшение налогов следует как букве, так и духу закона.
В отличие от избежания, уклонение от уплаты налогов — основной тер-мин, используемый для обозначения деяний индивидов и корпораций, кото-рые не уплачивают налоги, применяя незаконные способы. Уклонение от уп-латы налогов обычно подразумевает умышленное искажение (умалчивание) сведений, необходимых для правильного исчисления налогооблагаемой базы с тем, чтобы снизить налоговые обязательства. Эти действия включают, в ча-стности, предоставление недостоверной налоговой декларации (недеклари-рование или неполное декларирование доходов, прибылей и выгод; или пре-увеличение затрат и других обстоятельств, учитываемых при вычетах).
Актуальность выбранной темы дипломной работы заключается в том, что отношения между бюджетом и предприятием очень важны. Предприятие уплачивает в бюджет налоги и сборы, государство – направляет полученные средства на улучшение жизни населения страны. Вопросы разграничения действий по минимизации налоговых платежей на предмет их правомерности (или даже степени их правомерности) традиционно относятся к наиболее сложным в теории и практике налогообложения.
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием нало-говой системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основ-ная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государ-ства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.
Важным вопросом для исследования является налоговое планирова-ние. С его помощью предприятие может уменьшить налогооблагаемую базу, тем самым, сократив платежи в бюджет.
Цель работы — исследование налогового планирования и прогнозиро-вания на предприятии.
Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:
1. Рассмотреть сущность и значение планирования деятельности и на-логового прогнозирования в организации;
2. Изучить классификацию видов налогового планирования;
3 Охарактеризовать организацию налогового планирования и возмож-ности оценки налогового бремени предприятия;
4 Рассмотреть принципы оптимизации налогообложения на предпри-ятии;
5. Представить основные сведения о предприятии ОАО «-»
6. Провести анализ внешней и внутренней среды предприятия;
7. Изучить и проанализировать основные нормативно-правовые акты, используемые в деятельности предприятия, структуру налогов и налогового бремени;
8. Исследовать учетную политику предприятия и организацию бухгал-терского учета;
9. Оценить основные показатели деятельности предприятия;
10. Провести сравнительный анализ налогового бремени при различ-ных системах налогообложения;
11. Предложить пути оптимизации налогообложения на предприятии.
Решение поставленных задач и рассмотрение перечисленных вопросов поможет более глубоко раскрыть тему работы.
Теоретическая значимость темы состоит в рассмотрении таких поня-тий, как налоговое планирование, оптимизация, минимизация налогов, и их способы.
Практическая значимость темы заключается в возможности примене-ния полученных знаний в области налогов и сборов, а также посредством изучения применения отечественного опыта налогового планирования на практике.
Рекомендации применения схем налоговой минимизации в ОАО «-» позволит ему уменьшить налоговые выплаты, а высвобожденные таким обра-зом средства, направить на необходимые цели.
Объект исследования – ОАО «-».
Предмет исследования – налоговое планирование и прогнозирование на предприятии.
Методы исследования – описание, анализ, сравнение, изучение литера-туры.
Выдержка из подобной работы:
….
Прогнозирование и планирование на предприятии
…..работ и услуг в запланированной номенклатуре. Измерителем
производственной мощности в условиях массового и крупносерийного производства
является выпуск продукции в натуральном выражении либо
любом другом выражении. В серийном производстве мощность измеряется в
условно-натуральных единицах. В единичном производстве – в нормо-часах или
стоимости изделия.
Различают:
— проектную
— производственную мощность
— практическую мощность. Проектная
мощность равна объему хозяйственных операций который может быть достигнут в идеальных условиях т.е.
когда влияние отрицательных факторов сведено к минимуму.
Практическая
мощность учитывает все допустимые и неизбежные потери рабочего
времени при
нормальной степени эффективности работы оборудования.
Факторы влияющие на ПМ:
1- ОПФ
2- стр-ра ОПФ
3- качеств-е хар-ки
4- ур-нь оптимиз-ции
труда и произ-ва
5- ур-нь квалиф-ии
персонала
6- использ-е ПМ
7- планируем. ТЕ произв.
программы
8- своеврем-ть поставки
сырья и материалов
2. Планирование
конкурентоспособного ассортимента. Определение «рыночной адекватности
продукта»
Планирование номенклатуры и ассортимента – это определение такого набора производимой продукции производство
которого позволяет максимально использовать ресурсы предприятия и сделать
поступление прибыли независимым от жизненного цикла продукта. Отсюда основными
целями продуктового планирования являются:
— достижение сбалансированности производства т.е.
полного и эффективного использования производственной мощности предприятия;
— снижение риска вызванного перепадами спроса на
отдельные виды продукции.
При планировании номенклатуры и ассортимента на
предприятии возникает противоречие: с одной стороны разнообразная номенклатура
и широкий ассортимент увеличивают возможности сбыта с другой – это требует
специального оборудования и частой его переналадки следовательно растет
себестоимость продукции.
Компромиссом является унификация многочисленных узлов
деталей и других компонентов различных типов продукции. Это позволяет
использовать в производстве единую технологию оборудование обеспечивая для
потребителей известную степень многообразия.
Многообразие номенклатуры зависит прежде всего от
отраслевой принадлежности предприятия. Существуют однопродуктовые производства
имеющие непрерывный технологический процесс например производство цемента
кирпича бетонных блоков и т.п.
Большинство же предприятий выпускают несколько видов
продукции. При большом их количестве продукция разбивается на товарные группы
объединенные каким-либо признаком: общей технологией изготовления
общими каналами сбыта общей ценовой политикой и т.п.
Подбор продуктового
портфеля по принципу связанности продукции
позволяет предприятию добиться п»