Учебная работа № 83153. «Курсовая Выбор основных способов оптимизации налогов
Содержание:
Введение3
1. Оптимизация налоговых платежей – сущность
и основные принципы5
1.1. Оптимизация налоговых платежей и уклонение от налогов5
1.2. Основные принципы налоговой оптимизации7
2. Организация налогового планирования10
2.1. Налоговое планирование – часть управленческой деятельности10
2.2. Основные формы организации налогового планирования10
2.3. Этапы налогового планирования13
3. Способы оптимизации налогов15
3.1. Использование пробелов в налоговом законодательстве15
3.2. Планирование договорных отношений предприятия15
3.3. Уменьшение налогооблагаемой базы17
3.4. Использование налоговых льгот19
3.5. Выбор месторасположения фирмы или места регистрации20
3.6. Специальные способы налоговой оптимизации21
4. Эффективность управления налогами и выбор способов налоговой оптимизации25
Заключение34
Список литературы36
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. – М.: Юристъ, 2006.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: Юристъ, 2006.
3. Васильев А. Налоговое планирование: быть или не быть // Электронный журнал «7 Статей. Ру». – 12.09.2000, 15.09.2000, 19.09.2000.
4. Гусева Т. А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности: правовое регулирование. – М.: Волтерс Клувер, 2006.
5. Евстегнеев Е. Н., Викторова Н. Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. – СПб.: Питер, 2004.
6. Камаха А. Принципы оптимизации налогообложения в компании // Финансовый директор. – https://www.kareta.com.ua
7. Климова М. А. Налоговое планирование: приемы и правовое обеспечение. – М.: Налог. Вестник, 2005.
8. Медведев А. Н. Как планировать налоговые платежи: Практическое руководство для предпринимателей. – М.: ИНФРА-М, 2006.
9. Мельник Д. Ю. Налоговый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2009.
10. Налоговое планирование (оптимизация налогообложения). – https://www.intelis-audit.ru/services/taxation/optimization.html
11. Налоговое право/ Под ред. Пепеляева С. Г. – М.: Юристъ, 2005.
12. Оптимизация налогообложения и незаконный уход от налогов: в чем отличия // Финансовый директор, 2005, № 7. – https://www.fd.ru
13. Основные принципы налоговой оптимизации. – https://subscribe.ru/archive/tax.lowtaxes/200604/24104426.html
14. Павленко Н. Налоговое планирование и роль юридической службы в этом процессе. – https://www.cfin.ru/taxes/taxplan.shtml
15. Практическая налоговая энциклопедия. / Под ред. Брызгалина А. В. – М., 2003.
16. Румянцев А. В. Налоговое регулирование в зарубежных странах. – https://www.cfin.ru/press/management/1998-6/05.shtml
17. Сидорова Е. Ю.Налоговое планирование. – М.: Экзамен, 2006.
18. Специальные методы налоговой оптимизации. – https://subscribe.ru/archive/tax.lowtaxes/200605/03202345.text
19. Стратегия защиты налоговых интересов компании // Финансовый директор, 2006, № 5. – https://www.fd.ru
20. Ходов Л. Г. Государственное регулирование экономики. – М.: Экономистъ, 2004.
21. Хотинская Г. И. Налоговый менеджмент и его эффективность // Финансовый менеджмент, 2002, № 2-3.
22. Экономика фирмы / Под ред. Иващенко Н. П. – М.: ИНФРА-М, 2006.
Выдержка из подобной работы:
….
Основные способы классификации налогов
…..ой системы в Российской Федерации”
периодически частично дополнялся и корректировался 3317-1
2. Законом Российской Федерации от 22 декабря 1992 года 5006-1
4. Федеральным законом от 1 июля 1994 года 121-ФЗ
6. Федеральным законом от 31 июля 1998 года 149-ФЗ
В соответствии с Законом “Об основах налоговой системы в Российской Федерации”
под налогом сбором пошлиной и другим платежом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный
фонд осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях определяемых законодательными актами.
Из приводимого определения следует что в настоящее время отсутствует четкое определение термина “налог” поскольку законодательство оперирует
расширенным понятием “налог сбор пошлина и другой платеж”.
Поэтому для понятия “налог” характерна многоплановость например:
во-первых налогом может
считаться обязательный бюджетный платеж в названии которого присутствует
слово налог например налог на добавленную стоимость
во-вторых налогами
являются платежи формирующие налоговые доходы бюджета
в-третьих это все
обязательные плановые и законодательно установленные финансовые изъятия
которые производит государство.
С помощью налогов государство оказывает воздействие на различные стороны экономической и общественной жизни.
В этой связи целесообразно обозначить основные функции которые могут выполнять налоги.
В Законе “Об основах налоговой системы Российской Федерации” определено что:
совокупность налогов сборов пошлин и других платежей взимаемых в установленном порядке образует налоговую
систему.
Закон “Об основах налоговой системы Российской Федерации” формирует общую концепцию применения налогов и налогообложения.
Применение того или иного вида налогов сборов пошлин и других платежей регулируется специальными законами посвященными
конкретным налогам например законы “О налоге на добавленную стоимость” “Об акцизах” и другие законы по каждому из применяемых видов налогов.
В ряде случаев законами об отдельных видах налогов предусмотрено что вопросы связанные с установлением размеров ставок по налогам перечней
облагаемых товаров и др. регулируются постановлениями Правительства РФ например перечни товаров подлежащих обложению таможенными пошлинами и
размеры ставок пошлин устанавливаются Правительством РФ с помощью специальных постановлений.
Для определения конкретных механизмов реализации законов о различных видах налогов применяются инструкции Государственной налоговой службы и приказы
Государственного таможенного комитета.
Кроме того Министерству финансов Государственной налоговой службе Государственному таможенному комитету предоставлено право издавать нормативные
документы касающиеся толкования определенных специфических вопросов и нестандартных проблем налогообложения. Такими нормативными документами являются
письма указания и т. д.
Таким образом российское налоговое законодательство может быть представлено в виде следующей классификационной схемы [Необходимо
отметить что в схеме не отражены указы»