Учебная работа № 83142. «Диплом Проблемы и пути совершенствования налогообложения субъектов малого предпринимательства
Содержание:
Введение ………………………………………………………………..3
ГЛАВА 1. сущность и принципы налогообложения субъектов малого предпринимательства ………………………………………………..7
1.1.Эволюция налогообложения субъектов малого предпринимательства в России……………………………………………….7
1.2. Сущность и роль специальных налоговых режимов для малого бизнеса………………………………………………………………………….13
1.3. Развитие малого предпринимательства за рубежом и особенности его налогообложения………………………………………………………….47
ГЛАВА 2. Практика применения специальных налоговых режимов для субъектов малого предпринимательства………..……………………………66
2.1. Объекты, налоговая база и ставки налогообложения, условия перехода и применения специальных налоговых режимов для субъектов малого предпринимательства…………………………………………………66
2.2 Анализ налогообложения ЗАО « Оптторг » по результатам деятельности за 2003 — 2004 годы…………………………………………….73
2.3. Выбор оптимального варианта объекта налогообложения при применении УСНО…………………………………………………………….75
Глава 3. Проблемы и пути совершенствования налогообложения субъектов малого предпринимательства ……………………………………78
3.1. Характеристика действующего налогообложения малых предприятий в современной России и основные проблемы……….………78
3.2. Предложения по совершенствованию законодательства……….81
Заключение………………………………… .…………………………85
Литература……………………………………..………………………91
Приложение……………………………………..……………………..94
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1.НК РФ (часть первая) № 146-ФЗ от 9.07.1998 г.
2.НК РФ (часть вторая) № 117-ФЗ от 5.08.2000 г.
3.Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса РФ» N 154-ФЗ от 09.07.1999г.
4.Федеральный закон «О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах» № 118-ФЗ от 05.08.2000г.
5.Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в часть вторую налогового кодекса РФ и некоторые другие акты законодательства РФ, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства РФ о налогах и сборах» № 104-ФЗ от 24.07.2002г.
6.Закон РФ «Об основах налоговой системы в РФ» № 2118-1 от 27.12.1991г.
7.Закон РФ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» № 222-ФЗ от 29.12.1995г.
8.Федеральный закон «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» № 148-ФЗ от 31.07.1998г.
9.Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» № 2116-1 от 27.12.1991г.
10.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.1996г.
11.Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» № 167-ФЗ от 15.12.2001г.
12.Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» № 54-ФЗ от 22.05.2003г.
13.Федеральный закон РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» от 14.06.1995 г. № 88-ФЗ.
14.Закон РФ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и в отдельные законодательные акты РФ» № 57-ФЗ от 29.05.02.
15.Закон РФ «О закрытом административно — территориальном образовании» N 3297-1 от 14.07.1992г.
16.Постановление Правительства РФ «Об утверждении правил исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа в размере, превышающем размер фиксированного платежа» № 148 от 11.03.2003г.
17.Постановление Государственного комитета РФ по статистике «Об утверждении инструкции по заполнению организациями сведений о численности работников и использовании рабочего времени в формах федерального государственного статистического наблюдения» № 121 от 07.12.1998г.
18.Приказ Министерства РФ по налогам и сборам «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» № БГ-3-22/606 от 28.10.2002г. (в редакции приказа МНС России от 26.03.2003г. №БГ-3-22/135)
19.Приказ Министерства РФ по налогам и сборам «Об утверждении методических рекомендаций по применению Главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса РФ» № БГ-3-22/706 от 10.12.2002г. (в редакции МНС России № БГ-3-22/191 от 28.10.2003г.)
20.Приказ Министерства РФ по налогам и сборам «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» № ВГ-3-22/495 от 19.09.2002г.
21.Письмо МНС РФ «О разъяснении отдельных вопросов применения глав 26.2 и 26.3 НКРФ» № СА-6-22/657 от 11.07.2003г.
22.Письмо Министерства РФ по налогам и сборам «Об остаточной стоимости основных средств, приобретенных при упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности» № 22-1-14/1255-У107 от 26.05.2003г.
23.Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ «О включении в состав расходов на доставку покупных товаров в упрощенной системе налогообложения» №04-02-05/3/62 от 31.07.2003г.
24.Бойков О. В. О некоторых вопросах части второй Налогового кодекса РФ // Налоги, 2002, №12, с. 37-39
25.Дмитриева Н. Г., Дмитриев Д. Б. Специальные налоговые режимы // Налоги, 2003, №2, с. 29-35
26.Дыбов А. И., Елина Л. А., Попов П. А. Считаем единый налог. –Тематические статьи и обзоры ЗАО «Консультант Плюс», www.consultant.ru.
27.Злобина Л. А., Стажкова М. М. Оптимизация налогообложения экономического субъекта // Налоги, 2003, №1, с. 24-27
28.Романовский М. В., Врублевская О. В. Специальные налоговые режимы // Налоги, 2003, №4, с. 49 – 53
29.Садыков Р. Р. Упрощенная система налогообложения // Налоги, 2004, №3, с. 11-19
30.Полторак А.Ф. Система налогообложения малых предприятий / Бухгалтерский учет, 2003 г., №12, с.18-19
31.Самохвалова Ю.Н. Упрощенная система налогообложения в 2004 году. – М.: Дело и Сервис, 2003.- 189 с.
32.Хабарова Л.П. Упрощенная система налогообложения. – М.: Интел-Синтез, 2003.- 156 с.
33.Черник Д.Г. О малом предпринимательстве /Налоговый вестник, 2003 г., №1,с.17-18
34.Шуткин А.С. Единый налог для малых предприятий: иллюзия или реальность //Финансы, 2001 г., №6, с. 34-36
Выдержка из подобной работы:
….
Налогообложение малого предпринимательства на примере ИП Ушакова М. А.
…..
– м. н. преподаватель кафедры
Рецензент:
Ушакова
Юлия Андреевна
Главный
бухгалтер ИП Ушакова М. А.
2008 г.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………………………………………………………………… 1
1. Теоретические аспекты налогообложения малого бизнеса…………..……….. 4
1.1. Характеристика объекта исследования ………………………….…….……… 4
1.2. Малые предприятия и условия их формирования …………………………….. 5
1.3. Эволюция налогообложения малого предпринимательства в России……..
11
2. Анализ существующих налоговых режимов применяемых субъектами малого
предпринимательства ……………………………………………..………………. 14
2.1. Сущность и роль специальных налоговых режимов для малого
бизнеса…………………………………………………………………….…………..14
2.2 Упрощенная система налогообложения…………………………..…………. 17
2.3. Единый налог на вмененный доход………………………………..…………. 29
2.4. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
……………………………………………………………. 38
3. Выбор оптимального режима налогообложения Индивидуальным
предпринимателем Ушакова М. А. …………………………………….………….45
3.1. Анализ налогообложения ИП Ушакова М. А. по результатам
деятельности во втором квартале 2007 г. ……………………….……………………………….. 45
3.1.1. Расчет авансового платежа по упрощенной системе налогообложения
по данным это также дух инициативы предприимчивость и динамизм.
В настоящее время
малые предприятия стали по существу основой экономики наиболее развитых стран.
В таких странах на долю малого и среднего бизнеса приходится примерно 50-70%
ВВП. В России же малый бизнес представляет собой свыше 880 тысяч предприятий а
также 4 5 млн. человек занимающихся предпринимательством без образования
юридического лица на долю которых приходится по разным оценкам от 10 до 12%
ВВП. Количество занятых здесь составляет 12млн. человек [23