Цена 400 р
Дисциплина: Налоги
Оглавление
1 Налог на добавленную стоимость 3
1.1 Понятие добавленной стоимости и экономическая сущность налога 3
1.2 Роль НДС в формировании доходной части бюджета 7
1.3 Элементы налогообложение 12
2 Практические задания 22
Задача 1. 22
Задача 2. 26
Задача 3. 27
Задача 4. 28
Список источников 30
Приложение
1 Налог на добавленную стоимость
1.1 Понятие добавленной стоимости и экономическая сущность налога
Экономическая «чистота» добавленной стоимости состоит в том, что она определяется стоимостью выпуска «производства» товарной продукции без учета валового оборота (в данном контексте – части валовой продукции). Валовая продукция, как известно, исчисляется в денежной форме и включает в себя как вновь созданную стоимость (добавленную вновь, впервые), так и перенесенную. Если бы добавленная стоимость была и перенесенной (от части) тогда будет иметь место повторный счет, что не минуемо скажется на характере налогообложения т.е. будет двойное налогообложение.
Стоимостная оценка товарной продукции позволяет учитывать разницу стоимости производства товаров и услуг и валовой стоимостной оценки продукции. Эта разница должна иметься
………………
2 Практические задания
Задача 1.
ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебели. Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:
— организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2570 тыс. руб. (без НДС), из них: по товарообменным операциям – 250 тыс. руб., реализация на безвозмездной основе – 120 тыс. руб., передано для собственных нужд – 80 тыс. руб.;
— выручка от реализации покупных товаров – 950 тыс. руб. (в том числе НДС);
— расходы на приобретение покупных товаров – 880 тыс. руб. (в том числе НДС);
— приобретены и отпущены в производство товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1510 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), из них оплачено 85%;
— реализован объект основных средств: первоначальная стоимость – 150 тыс. руб., амортизация – 40 тыс. руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами, – 15 тыс. руб., — договорная цена реализации — 145 тыс. руб.;
— доходы от долевого участия в других организациях – 130 тыс. руб.;
— положительная курсовая разница – 35 тыс. руб.;
— реализовано право требования третьему лицу за 190 тыс. руб. при стоимости 180 тыс. руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;
— получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 тыс. руб.;
— получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 280 тыс. руб.;
— списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 120 тыс. руб.;
— от сдачи помещений в аренду получена арендная плата в сумме 40 тыс. руб.;
— расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, оплаченные сторонним организациям, – 25 тыс. руб.;
— списана сумма кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности – 80 000 руб.;
— получено имущество в форме залога – 100 тыс. руб.;
— расходы на найм жилого помещения и проезд, связанные со служебной командировкой, – 32 тыс. руб.
Заполните декларацию.
Решение:
Объектом налогообложения принимаются реализация
………………..
Задача 2.
Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Причем по розничной торговле она применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, а по оптовой деятельности налоги платятся в общеустановленном порядке. В мае 2008 года была куплена и оприходована компьютерная программа для учета товара, ее стоимость — 29500 руб. Выручка от реализации отгруженных в течение 2 квартала 2008 года товаров составила: по оптовой торговле – 600000 руб. (без НДС), по розничной торговле – 150000 руб. Определить результаты ведения раздельного учета НДС.
Решение:
Поскольку ЕНВД заменяет налог на прибыль организаций (в части прибыли, полученной от деятельности
………………..
Задача 3.
В налоговом периоде организация реализовала продукции на 700 тыс. руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 тыс. руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 300 тыс. руб. (в том числе НДС), а оплачено – 250 тыс. руб. Кроме этого совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена – 1500 руб. за штуку (без НДС).
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Решение:
НДС в бюджет =
…………………
Задача 4.
Зачет НДС по суммам налога, уплаченным по расходам на командировки. В октябре несколько сотрудников аудиторской компании «Зоркий» были направлены в командировку на три дня. По возвращении сотрудниками были составлены отчеты о командировке и авансовые отчеты с приложением оправдательных документов. В перечне оправдательных документов были квитанции об оплате, а также счета-фактуры гостиницы. Сумма услуг по проживанию в гостинце составила 4867,5 руб. (в том числе НДС — 742,5 руб.). Стоимость железнодорожных билетов — 8850 руб.
Решение:
НДС в бюджет =
………………….
Список источников
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2013) (с изм. и доп., вступ. в силу с 02.01.2014)
Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник. – 9-е изд. – М.: «Дашков и К», 2010. – 318 с.
Акинин П.В., Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: Эксмо, 2011. – 496 с.
Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: учеб.пособие. – М.: Магситр, 2008. – 576 с.
Березин М. Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономи-ческие ориентиры. — М: Волтерс Клувер, 2009.
Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов. – Ростов-на-Дону.: Феникс, 2011. – 512 с.
Евстегнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – 5-е изд. – СПб.: Питер, 2011. – 304 с.
Налоги и налогообложение: теория и практика : учебник для вузов/ В.Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт ; ИД Юрайт, 2010. – 680 с.
Налоги и налогообложение: учеб. пособие./ Под ред. Е.Ю. Жидкова. – 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Эксмо, 2010. — 480 с.
Налоги и налогообложение: учеб. пособие/ О.В. Качур. – М.: Кнорус, 2011. – 304 с.
Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. — М.: Издательский центр «Академия», 2011. — 240 с.
Налоги и налогообложение / Под ред. Панского В.Г. – 7-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2011 – 592 с.
Налоги и налогообложение / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2010. – 528 с.
Налоги и налогообложение: учебник / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ, 2011. – 496 с.
Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право Российской Федерации: учебник для вузов. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011. – 472 с.
Починок А.П., Морозов В.П., Черник Д.Г. Основы налоговой системы: учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити – ДАНА, 2011. – 511 с.
Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: Инфра-М, 2010. – 331 с.
Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение. – СПб: ИД «Питер», 2011. – 314 с.
— журнал Главбух
Контрольная работа Тема: Налоги НДС -вариант 1 № 1242
Выдержка из подобной работы:
….
Невская битва 1240 года. Ледовое побоище 1242 года
…..ем веку давление немецких племен на
славянские оттеснение их на восток приобретает явный характер. К X споръ между объими
сторонами былъ также и за земное обладан одинъ
изъ нихъ Твердила Иванковичъ сталъ управлять городомъ отъ нъмецкой руки.
Между
тъмъ на Новгород ополчились шведы” Воодушевленные на славный подвиг во имя господа
папой они выдвинулись отмщать поганым язычникам заранее уверенные в своей
скорой победе. “Биргеръ прислалъ въ Новгородъ ко князю Александру объявление
войны надменное и грозное. “Если хочешь сопротивляйся знай что я уже здъсь и
плъню землю твою” .
В
описаниях историков говориться о том что “у новгородцевъ война также приняла
рел