Учебная работа № 83239. «Курсовая Основные элементы налога на доходы физических лиц
Содержание:
Введение3
1. Роль налога на доходы физических лиц в формировании доходов бюджетов разных уровней5
2. Характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц8
3. Проблемные вопросы16
4. Практическая часть25
Заключение29
Список использованной литературы30
ВВЕДЕНИЕ
Налог на доходы физических лиц является федеральным налогом.
Федеральные налоги представляют собой обязательные платежи физических и юридических лиц, которые устанавливаются высшим органом законодательной власти федеративного государства.
Поступления от федеральных налогов зачисляются в федеральный бюджет либо распределяются между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Федерации. Состав федеральных налогов, их налоговая ставка, налоговая база, режим уплаты определяются высшим законодательным органом Федерации.
Большинство федеральных налогов являются регулирующими, и в отноше-нии таких налогов субъекты РФ имеют определенные права. Тем не менее компе-тенция субъекта РФ в отношении этих налогов ограничена рамками доли ставки, которая полагается ему в соответствии с законодательством. В пределах закреп-ленной за ними налоговой ставки субъекты РФ вправе устанавливать дополни-тельные льготы и создавать свой режим налогообложения.
Бюджетное устройство России и других европейских стран одинаково пре-дусматривает, что региональные и местные налоги служат только добавкой в до-ходной части соответствующих бюджетов, главной частью которой являются от-числения от федеральных налогов.
Налоги, взимаемые государством с населения, выполняют функции, свойст-венные налогам вообще. Но при этом они служат и средством связи гражданина, причем индивидуальный, с государством или с органами местного самоуправле-ния, отражают его индивидуальную причастность к государственным и местным делам, позволяют себя ощущать активными членами общества по отношению к этим делам, дают основания для контроля за ними, а также ответственности госу-дарства и органов местного самоуправления перед налогоплательщиками. Разу-меется, в таком аспекте можно рассматривать взаимоотношения и с государством, однако именно с гражданами он проявляется особенно четко в силу своей непо-средственной связи с ними.
Налог на доходы физических лиц является одним из самых распространен-ных налогов в налоговых системах всех стран.
Большое внимание уделено порядку расчета базы по налогу на доходы фи-зических лиц, как необходимому элементу налогового учета, представлены при-меры заполнения документов налогового учета, как налоговых агентов, так и на-логоплательщиков на сквозном примере финансовой деятельности малого пред-приятия.
Налог на доходы физических лиц всегда являлся одним из важнейших нало-гов. От его собираемости зависит не только федеральный, но и региональные и местные бюджеты.
Целью данной работы является характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц, порядок его исчисления и уплаты в бюджет, основные направления совершенствования, раскрытие его сущности и назначения в быстро развивающейся налоговой системе России.
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
оценить роль и значение налога в доходах бюджетов различных уровней;
охарактеризовать основные элементы налога;
познакомиться с методикой заполнения налоговой декларации.
Выдержка из подобной работы:
….
Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц
…..
1.3. Налоговая база
…………………………………………………
9
1.4. Налоговые ставки
………………………………………………
12
1.5. Налоговые вычеты
…………………………………………….
14
2.
Порядок исчисления и уплаты НДФЛ в
бюджет …………………
16
2.1. Порядок исчисления налога
…………………………………..
16
2.2. Исчисление порядок и сроки
уплаты налога налоговыми агентами …………………………………………………………….
17
2.3. Особенности исчисления налога
в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога ………………………….
20
3.
Пути совершенствования НДФЛ
………………………………….
21
4.
Заключение …………………………………………………………
24
5.
Список использованной литературы
……………………………..
25
Введение
Темой настоящей работы является исследование одного из
самых распространенных налогов в налоговых системах всех стран мира – налога на
доходы физических лиц.
Налог на доходы физических лиц всегда являлся одним из
важнейших налогов. От его собираемости зависит не только федеральный но и
региональные и местные бюджеты. За последние годы схема подоходного налогообложения
в России неоднократно менялась но законодатели и государственные чиновники до
сих пор не пришли к единому мнению о порядке взимания и размерах налога на
доходы физических лиц.
В данной работе приведены характеристика основных элементов
налога на доходы физических лиц порядок его исчисления и уплаты в бюджет
основные направления совершенствования раскрытие его сущности и назначения в
быстро развивающейся налоговой системе России.
Большое внимание
уделено порядку расчета базы по налогу на доходы физических лиц как
необходимому элементу налогового учета представлены примеры заполнения
документов налогового учета.
1.
Налог
на доходы физических лиц
1.1. Плательщики НДФЛ
В соответствии со статьей 207 НК РФ плательщиками НДФЛ являются две
категории физических лиц:
—
физические
лица являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;
—
физические
лица которые не являются налоговыми резидентами Росси но получают доходы от
источников в Российской Федерации.
Согласно части 3 пункта 2 статьи 11 НК РФ к «физическим лицам»
относятся граждане Российской Федерации иностранные граждане и лица без
гражданства.
Статус налогового резидента означает что на гражданина
распространяется действие российского налогового законодательства и он должен
уплачивать налог на доходы физических лиц в размере 13% в российский бюджет.
Согласно части 5 пункта 2 статьи 11 НК РФ налоговым резидентом является
физическое лицо которое фактически находится на территории Российской
Федерации не менее 183 дней в календарном году.
В рамках сложившейся практики применения главы 23 НК РФ налоговыми
резидентами Российской Федерации на начало налогового периода признаются[1]:
1)
граждане Российской Федерации зарегистрированные »