Учебная работа № 83750. «Курсовая Налоговые преступления
Содержание:
«Введение 3
Основная часть 5
1. Понятие налогового преступления 5
2. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ) 10
3. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК РФ) 16
Заключение 27
Глоссарий 29
Список использованных источников 31
Список сокращений 33
Приложения 34
»
Выдержка из подобной работы:
….
Выявление налоговых преступлений
…..о преступлениях
совершенных в сфере налоговых правоотношений.
Орган дознания получив первичную информацию о
совершенном или готовящемся преступлении обязан в рамках выполнения одной из
задач оперативно-розыскной деятельности осуществить соответствующие мероприятия
по его выявлению пресечению и раскрытию. Для этого в первую очередь требуется
установить наличие факта неуплаты налога или страховых взносов в государственные
внебюджетные фонды в размере не менее крупного в срок предусмотренный
законодательством о налогах и сборах. Данное обстоятельство должно быть
подтверждено доказательством свидетельствующим о совершении налогового
правонарушения.
Согласно ст. 106 НК РФ налоговым правонарушением
является деяние совершенное виновно в нарушение законодательства о налогах и
сборах. Обнаружение этого вида правонарушения фиксируется актом налоговой
проверки или актом о проверке налогоплательщика органами
внутренних дел О милиции»).
Проверка налогоплательщика органами внутренних
дел так же как и налоговая должна проводиться в срок не более 2 месяцев . Поскольку окончанием
проверки является день подписания акта проверки налогоплательщика всеми
проверяющими до этого момента в необходимых случаях следует произвести:
— обследование помещений с составлением акта установленной формы;
— изъятие документов с составлением акта установленной формы и
справки к акту изъятия о привлечении к составлению этого акта понятых;
— опрос налогоплательщика или его представителей
;
— сбор образцов для сравнительного исследования
предметов и документов с последующим обязательным составлением специалистами
экспертного подразделения соответствующей справки;
— другие оперативно-розыскные мероприятия
предусмотренные Федеральным законом от 12 августа 1995 г. «Об
оперативно-розыскной деятельности».
От полноты собранных материалов зависит:
1) наличие достаточных данных указывающих на
признаки преступления и являющихся основанием для возбуждения уголовного дела;
2) возможность проведения предварительного
расследования в сроки предусмотренные УПК РФ.
Несмотря на то что в ч. 2 ст. 74 УПК РФ акты
поверок и не указаны конкретно в списке источников доказательств по уголовному
делу именно в них чаще всего содержатся данные указывающие на признаки
преступления: время место и способ его совершения характер и размер
причиненного государству ущерба и другие обстоятельства противоправного деяния.
Акты проверок изложенные и удостоверенные должностными лицами налогового
органа и правоохранительного органа обладают признаками которые
закреплены в ч. 1 ст. 84 УПК РФ и приобретают таким образом значение
документов в уголовном процессе. Как доказательство по уголовному делу эти
документы
формируются в процессе налогового контроля либо в период доследственной
проверки что ни в коей мере не снижает их важного значения в уголовном
процессе.
В доказательство противоправности выявленных
нарушений в описательной части акта указываются те нормы законодательства
которые были нарушены налогоплательщиком. Поскольку факт налогового правонарушения
должен быть подтвержден в акте проверки документально проверяющие в
обязательном порядке должны отразить в нем соответствующие документы
свидетельствующие о нарушении законодательства о налогах и сборах. Указанные
документы должны быть приложены к акту как являющиеся »