Учебная работа № 83657. «Контрольная Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Страховые взносы (задачи, тесты)
Содержание:
«1.НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 3
2.АКЦИЗЫ 17
3.СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ 23
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 26
Задача
Организация — ООО «Альфа» состоит на налоговом учете по месту нахождения в ИФНС N 2 по Самарской области г. Тольятти. Код по ОКАТО — 36440000000.
Организации присвоены следующие коды:
— ОГРН — 1027700262567;
— ИНН — 6321502552;
— КПП — 632101001.
Руководитель организации — Иванов Иван Иванович, главный бухгалтер — Сидоров Сидр Сидорович
Операции по реализации продукции, которую производит организация, облагаются НДС по ставке 18%.
Во 2 квартале 2010 г. организация отразила в учете следующие операции.Х
N п/п Содержание операции Сумма, руб.
1 Получен аванс в счет предстоящей поставки продукции по договору N 1 1180000
2 Отгружена продукция по договору N 1 708000
3 Отгружена продукция по договорам N N 2 — 10 3540000
4 Поступила оплата за продукцию, отгруженную в январе 2009 236000
5 Оплачено сырье, приобретенное и принятое на учет в январе 2009 г. 354000
6 Получено вознаграждение за услуги по договору поручения 59000
7 Приобретен и принят к учету в составе основных средств компьютер 37760
8 Приобретено и принято к учету сырье для производства продукции 944000
9 Оплачены расходы по служебным командировкам 14160
10 Аренда помещения, находящегося в собственности Мэрии г.о. Тольятти 25200
Итого 7098120
Все показатели даны с учётом НДС (в т.ч. НДС 18%)
Задание:
— определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет;
— указать сроки и порядок уплаты налога;
— заполнить налоговую декларацию по НДС.
НДС 1082764. руб.
ТЕСТЫ
1. К оборотам, облагаемым налогом на добавленную стои¬мость, относятся:
а) обороты по реализации предметов залога;
б) обороты по изъятию имущества путем конфискации;
в) обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер.
2. Налоговая база по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется:
а) с учетом включенной суммы акциза;
б) без учета суммы акциза и стоимости товара;
в) с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке 18/118.
3. В счет вклада в совместную деятельность (по договору простого товарищества) одной стороной внесены основные сред¬ства, находившиеся в эксплуатации, по которым налог на добав¬ленную стоимость был возмещен из бюджета. Вклад в совмест¬ную деятельность:
а) облагается налогом на добавленную стоимость;
б) не облагается налогом на добавленную стоимость;
в) налог на добавленную стоимость должен быть восстанов¬лен к уплате в бюджет на сумму остаточной стоимости.
4. Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья и материалов определя¬ется как:
а) стоимость их обработки, переработки или иной трансфор¬мации;
б) стоимость их обработки;
в) стоимость их обработки, переработки или иной транс¬формации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога на добавленную стоимость.
5. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):
а) налог на добавленную стоимость не взимается;
б) плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона их получившая;
в) плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона их передающая.
6. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость:
а) является единым на всей территории Российской Феде¬рации;
б) является единым на всей территории Российской Федера¬ции, за исключением перечня, установленного субъектом Рос¬сийской Федерации;
в) может быть изменен актами законодательства о налогах и сборах в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
7. У комиссионера, не участвующего в расчетах, облагаемым налогом на добавленную стоимость оборотом является:
а) стоимость товаров, реализуемых покупателям;
б) стоимость товаров, представляемых комитенту;
в) сумма комиссионного вознаграждения.
8. При совершении наличных расчетов с поставщиком това¬ров (работ, услуг) сверх установленного лимита расчетов налич¬ными к возмещению из бюджета налог на добавленную стои¬мость:
а) принимается в части, приходящейся на установленный ли¬мит расчетов наличными;
б) не принимается к зачету;
в) принимается к зачету в полной оплаченной сумме, указан¬ной в счете-фактуре.
9. По приобретаемым служебным легковым автомобилям на¬логовый вычет:
а) применяется;
б) не применяется
10. Обороты по реализации продукции средств массовой ин-формации рекламного характера:
а) освобождаются от налога на добавленную стоимость;
б) не освобождаются от налога на добавленную стоимость;
в) освобождаются от налога на добавленную стоимость, если удельный вес выручки от их реализации не более 50%.
11. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлин¬ной торговли:
а) налогом на добавленную стоимость не облагаются;
б) налогом на добавленную стоимость не облагаются, за иск-лючением подакцизных товаров;
в) налогом на добавленную стоимость облагаются в общеуста-новленном порядке.
12. Счет-фактура подписывается:
а) руководителем и главным бухгалтером организации;
б) руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организа¬ции или доверенностью от имени организации;
в) руководителем или иным уполномоченным лицом органи¬зации.
13. При реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту налог на добавлен¬ную стоимость взимается:
а) в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты;
б) в иностранной валюте;
в) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты.
14. Санкции за нарушение обязательств, предусмотренных договорами поставки товаров (выполнения работ, оказания ус¬луг) по необлагаемой налогом на добавленную стоимость про¬дукции:
а) облагаются налогом на добавленную стоимость по ставкам 10 или 18%;
б) не облагаются налогом на добавленную стоимость.
15. Налог на добавленную стоимость уплачивается организа¬цией или индивидуальным предпринимателем:
а) ежемесячно;
б) ежеквартально;
в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки.
16. При наличии реализации товаров, облагаемых по ставке 10 и 18%, налог на добавленную стоимость исчисляется:
а) по средней расчетной ставке;
б) по каждому виду реализации товаров при наличии раздель¬ного учета товарооборота и издержек;
в) по ставке 18%.
17. Плата за участие в торгах на бирже:
а) налогом на добавленную стоимость не облагается;
б) налогом на добавленную стоимость облагается в общеуста-новленном порядке по ставке 18%;
в) налогом на добавленную стоимость облагается по ставке 15,25%.
18. Плательщиками налога на добавленную стоимость не являются:
а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную я коммерческую деятельность;
б) лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей;
в) обособленные подразделения организации.
19. Операции по страхованию и перестрахованию:
а) облагаются налогом на добавленную стоимость;
б) освобождены от налога на добавленную стоимость;
в) облагаются налогом на добавленную стоимость только операции по страхованию и перестрахованию финансовых рисков.
20. Не допускается отказ от освобождения от налогообложе¬ния операций на срок:
а) более 3 налоговых периодов;
б) менее 3 лет;
в) менее 1 года.
21. Подлежит налогообложению ввоз на таможенную терри¬торию Российской Федерации:
а) технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в уставный капитал;
б) необработанных природных алмазов;
в) подакцизных товаров, ввозимых в качестве безвозмездной помощи Российской Федерации.
22. Налоговая база при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса определяется:
а) в целом по всем активам предприятия;
б) отдельно по каждому виду актива.
23. Если в составе одной партии ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров присутствуют как подакцизные, так и не подакцизные товары, налоговая база опре¬деляется:
а) отдельно в отношении каждой группы товаров;
б) в совокупности по всем группам товаров;
в) по решению налогоплательщика.
24. Учетная политика для целей налогообложения, принятая вновь созданной организацией, утверждается:
а) в течение 90 дней;
б) не позднее окончания первого налогового периода;
в) не позднее окончания третьего налогового периода.
25. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру:
а) не позднее 10 дней со дня отгрузки товара (выполнения ра¬бот, оказания услуг);
б) не позднее 5 дней со дня отгрузки товара (выполнения ра¬бот, оказания услуг);
в) не позднее 3 дней со дня отгрузки товара (выполнения ра¬бот, оказания услуг).
26. Сумма налога на добавленную стоимость, которая не была зачтена налогоплательщику, подлежит возврату по его заяв¬лению:
а) в течение налогового периода;
б) по истечении налогового периода;
в) по истечении трех календарных месяцев.
27. Налогообложение по налоговой ставке 0 процентов осуществляется при реализации следующих товаров (работ, услуг):
а) товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной тер¬ритории Российской Федерации;
б) при реализации товаров для детей в соответствии с уста¬новленным перечнем;
в) работы (услуги) по сопровождению, транспортировке, пог-рузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров.
28. Иностранные организации, состоящие на налоговом уче¬те по налогу на добавленную стоимость:
а) уплачивают налог на добавленную стоимость в режиме, предусмотренном для российских организаций;
б) не являются плательщиками налога на добавленную стои¬мость.
29. Суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к товарам (работам, услугам), используемым при реализации това¬ров (работ, услуг), местом реализации которых не признается тер¬ритория Российской Федерации:
а) подлежат вычету (возмещению) в общеустановленном по¬рядке;
б) подлежат вычету (возмещению) при предъявлении уста¬новленного пакета документов;
в) вычету (возмещению) не подлежат, а относятся на издерж¬ки производства и обращения.
30. Частичная оплата в счет выполнения работ, оказания ус¬луг, местом реализации которых не признается таможенная тер¬ритория Российской Федерации:
а) не облагается налогом на добавленную стоимость;
б) облагается налогом на добавленную стоимость с последую¬щим вычетом (возмещением) в общеустановленном порядке;
в) облагается налогом на добавленную стоимость без последу¬ющего вычета (возмещения) в общеустановленном порядке.
31. Не подлежит налогообложению НДС реализация предметов религиозного назначения:
а) всех предметов за исключением подакцизных;
б) всех предметов;
в) предметов по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации.
32. Не подлежит налогообложению НДС реализация:
а) лекарственных средств;
б) важнейших и жизненно необходимых лекарственных средств по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации;
в) важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники.
33. В счете-фактуре цена за единицу измерения указывается:
а) с учетом НДС во всех случаях;
б) с учетом НДС, если реализация производится по государственным регулируемым ценам, включающим в себя налог;
в) без учета НДС во всех случаях.
34. Организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности два миллиона рублей за:
а) предыдущий квартал;
б) три предшествующих последовательных календарных месяца;
в) три последовательных календарных месяца из предыдущего календарного года.
35. Счет-фактура является:
а) регистром бухгалтерского учета;
б) регистром налогового учета;
в) дополнительным инструментом налогового контроля;
г) документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению.
36. При заполнении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем помимо его подписи должны быть указаны:
а) номер и дата выдачи лицензии;
б) номер и дата выдачи сертификата продукции;
в) реквизиты свидетельства о государственной регистрации;
г) дополнительные сведения не указываются.
37. Реализация работ (услуг) по производству кинопродукции:
а) облагается НДС на общих основаниях;
б) не облагается НДС;
в) не облагается НДС реализация работ (услуг) по производству кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма.
38. Стоимость всего количества поставляемых товаров в счете-фактуре отражается:
а) с учетом НДС;
б) без учета НДС.
39. При реализации предприятия как имущественного комплекса по ценам ниже балансовой стоимости реализованного имущества, налоговая база по НДС определяется:
а) по фактической цене реализации;
б) по балансовой стоимости реализованного имущества;
в) с применением поправочного коэффициента, равного отношению цены реализации к балансовой стоимости реализованного имущества.
40. При определении суммы налогового вычета, если расчеты производятся посредством передачи объектов основных средств, сумма переоценки таких объектов:
а) учитывается;
б) учитывается только в том случае, если переоценка проводилась в соответствии с законодательством РФ;
в) не учитывается.
41. Не подлежит налогообложению НДС реализация:
а) услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности;
б) услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в государственном и муниципальном жилищном фонде;
в) услуг по предоставлению в пользование неприватизированных жилых помещений.
42. Номер расчетно-платежного документа в счете фактуре:
а) указывается всегда;
б) указывается только организациями, использующими кассовый метод определения выручки от реализации;
в) указывается только в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров;
г) не указывается
43. Для целей налогообложения НДС моментом определения налоговой базы является:
а) день возникновения обязательств покупателей;
б) день отгрузки продукции (работ, услуг);
в) день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
г) день отгрузки или оплаты — в зависимости от того, какая операция была осуществлена раньше.
44. В случае отсутствия у налогоплательщика бухгалтерского учета:
а) НДС определяется налогоплательщиком после восстановления учета с применением налоговых санкций;
б) НДС определяется специализированной организацией, привлеченной для восстановления учета;
в) НДС определяется налоговыми органами.
45. Суммы НДС, подлежащие возмещению:
а) засчитываются в счет будущих платежей либо подлежат возврату по заявлению налогоплательщика;
б) засчитываются в счет будущих платежей либо подлежат возврату по решению налогового органа;
в) засчитываются в счет будущих платежей либо подлежат возврату по заявлению налогоплательщика при условии, что у налогоплательщика отсутствуют недоимки и пени по налогам, а также задолженности по присужденным налоговым санкциям.
46. Налогообложение НДС продовольственных товаров по ставке 10 процентов производится по перечню:
а) указанному в НК РФ;
б) утверждаемому правительством Российской Федерации;
в) установленному ФНС РФ по согласованию с Минфином РФ.
47. Налогоплательщики, уплачивающие НДС ежеквартально, представляют налоговую декларацию:
а) не позднее 20-го числа месяца отчетного квартала;
б) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом;
в) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
48. Налогоплательщик, освобожденный от уплаты НДС, но указавший налог в счете-фактуре, обязан уплатить налог в срок:
а) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором был выписан счет-фактура;
в) не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было выявлено неправомерное включение налога в счет-фактуру.
49. НДС уплачивается по месту:
а) расположения налогоплательщика;
б) учета налогоплательщика;
в) расположения или учета налогоплательщика.
50. Налогоплательщик, не являющийся плательщиком НДС, указавший в счете-фактуре сумму НДС:
а) несет ответственность в соответствии с нормами части первой НК РФ;
б) не несет ответственности, так как частью первой НК РФ это не предусмотрено;
в) обязан уплатить налог, указанный в счете-фактуре.
2.АКЦИЗЫ
Задача
В августе организация реализовала предприятиям розничной торговли следующую алкогольную продукцию:
1 августа — водку 40% — 10 000 бутылок;
5 августа — настойку 30% — 8 000 бутылок;
8 августа — настойку 30% — 2 000 бутылок;
14 августа — водку 40% — 10 000 бутылок;
20 августа — вино шампанское — 15 000 бутылок;
22 августа — водку 40% — 8 000 бутылок;
24 августа — вино шампанское — 5 000 бутылок;
29 августа — настойку 30% — 3 000 бутылок.
Емкость тары: по вину шампанскому — 0,7 л, по вод¬ке и настойке — 0,5 л.
Задание:
— определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет;
— укажите сроки уплаты налога.
Итого 34500 литров
34500*35%/100=120,75 л.
120,75*191=23063,25 руб.
23063,25 -1500=21563,25 руб.
Уплата акциза производится равными долями в два срока:
не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным: 21563,25/2=10781,62руб.
не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным: 21563,25/2=10781,62 руб.
ТЕСТЫ
1. Акцизами облагаются:
а) виноматериалы
б) спирт коньячный
в) коньяки
2. Не облагаются акцизами:
а) спиртосодержащие отходы, не подлежащие дальнейшей переработке
б) предметы религиозного назначения
в) парфюмерно-косметические продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти
3. По организациям, выпускающим, как подакцизную продукцию, так и не подакцизную продукцию, на сумму финансовой помощи и средств пополнения фондов специального назначения:
а) налоговая база не увеличивается
б) налоговая база увеличивается, если отсутствует раздельный учет объемов реализации производимой продукции
в) налоговая база увеличивается на эти суммы
4. Объектом налогообложения акцизами не являются следующие операции:
а) реализация денатурированного этилового спирта в установленном законодательном порядке
б) ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ
в) передача произведенных подакцизных товаров для использования на собственные нужды
5. По товарам, ввозимым на таможенную территорию РФ, объектом налогообложения акцизами является:
а) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины
б) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины, таможенных сборов и налога на добавленную стоимость
в) таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины и НДС
6. Ставки акцизов по подакцизным товарам устанавливаются:
а) в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам с учетом акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения
б) в процентах к стоимости товаров по отпускным ценам без учета акцизов и НДС или в рублях и копейках за единицу измерения
в) в процентах к стоимости товаров по фактической себестоимости без учета акцизов или в рублях и копейках за единицу измерения
7. Сумма акциза, уплаченная по подакцизным товарам, использованным в дальнейшем в качестве сырья для производства товаров, не облагаемых акцизами относится:
а) на прибыль, остающуюся в распоряжении организации
б) на издержки обращения и производства
в) на себестоимость этих товаров
8. В целях исчисления акциза датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является:
а) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров
б) день оплаты подакцизных товаров или отгрузки в соответствии с учетной политикой организации
в) момент их передачи и перехода права собственности после оплаты
9. В целях исчисления акциза налоговым вычетам подлежат суммы налога:
а) фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию РФ
б) фактически уплаченные продавцам при приобретении подакцизных товаров
в) фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию РФ
10. В целях исчисления акциза налоговым вычетам подлежат суммы налога:
а) уплаченные налогоплательщиком в случае возврата товара в течение трех месяцев после гарантийного срока
б) уплаченные налогоплательщиком в случае возврата покупателем подакцизных товаров, в том числе возврата в течение гарантийного срока или отказа от них
11. Сумма акциза, уплаченного по спирту этиловому, использованному для производства вина, превышающая сумму акциза, исчисленную по формуле, относится:
а) за счет доходов, остающихся в распоряжении налогоплательщиков после уплаты налога на прибыль
б) на расчеты с бюджетом
в) на себестоимость продукции
12. Взыскание с виновных лиц стоимости недостающего и испорченного спирта осуществляется:
а) без учета акциза
б) с учетом акциза
в) с учетом акциза к фактической себестоимости недостающего и испорченного спирта
13. По акцизам, уплачиваемым в связи с перемещением подакцизных товаров через таможенную границу РФ, зачет осуществляют:
а) налоговые органы самостоятельно
б) налоговые органы по согласованию с таможенными органами и в течение 10 дней сообщают о нем налогоплательщику
в) налоговые органы по согласованию с таможенными органами и в течение 15 дней сообщают о нем налогоплательщику
14. Акциз по подакцизным товарам уплачивается:
а) по месту производства таких товаров
б) по месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции – по месту ее реализации с акцизных складов, за исключением реализации на акцизные склады других организаций
в) по месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции уплачивается по месту ее реализации с акцизных складов, за исключением реализации на акцизные склады других организаций
15. Налоговым периодом по акцизам признается:
а) месяц
б) квартал
в) год
16. Передача подакцизных товаров для собственных нужд организации:
а) признается объектом налогообложения акцизами;
б) не признается объектом налогообложения акцизами;
в) не признается объектом налогообложения акцизами, если передача осуществляется в производственных целях.
17. Передача подакцизной продукции в качестве вклада в уставный капитал:
а) не признается объектом налогообложения акцизами;
б) признается объектом налогообложения акцизами.
18. В целях исчисления акциза при осуществлении операций по договору простого товарищества обязанности по уплате акцизов несут:
а) участник, ведущий общие дела по договору простого товарищества;
б) каждый участник в части, реализации продукции, соответствующей доле его доходов;
в) все участники несут солидарную ответственность по исполнению обязанности по уплате налога.
19. В целях исчисления акциза в случае безвозвратной утери подакцизных товаров (за исключением нефтепродуктов) в процессе их хранения, перемещения и последующей технологической обработки суммы акциза:
а) подлежат вычету в полном размере;
б) не подлежат вычету;
в) подлежат вычету в сумме акциза, относящейся к части товаров, безвозвратно утерянных в пределах норм естественной убыли.
20. Реализация денатурированного спирта не является объектом обложения акцизами:
а) во всех случаях;
б) при реализации в порядке, установленном федеральным законодательством;
в) во всех случаях является объектом налогообложения.
3.СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Задача
В организации работают 4 человека. Ежемесячные выплаты работникам за 1 квартал составили:
1-му работнику – 9000 руб.;
2-му работнику – 10000 руб.;
3-му работнику – 11000 руб.;
4-му работнику – 12000 руб.
В том числе за этот период 2-й и 4-й работники получили возмещение расходов на повышение профессионального уровня:
2-й работник – 1000 руб.;
4-й работник – 2000 руб.
Задание:
— определите сумму взносов, подлежащую уплате;
— укажите сроки уплаты взносов.
45000 руб.*34%=15300 руб. ежеквартально
ТЕСТЫ
1. Обязательные социальные платежи зачисляются в:
а) Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социаль¬ного страхования Российской Федерации;
б) Федеральный бюджет, Фонд социального страхования Рос¬сийской Федерации и Фонды обязательного медицинского стра¬хования.
2. Выплаты в виде материальной помощи работникам органи¬заций, финансируемых за счет средств бюджетов, подлежат обложению:
а) в размерах, превышающих 3000 руб. на одно физическое лицо за налоговый период;
б) в части сумм, превышающих 1000 руб. в расчете на кален¬дарный месяц;
в) в части сумм, превышающих 100 минимальных месячных оплат труда за налоговый период.
3. Не включаются в состав доходов, подлежащих обло¬жению:
а) суммы единовременной материальной помощи, оказывае¬мой налогоплательщиком физическим лицам в связи со стихий¬ным бедствием;
б) суточные сверх норм при наличии приказа (распоряжения) по организации;
в) суммы компенсации стоимости туристских путевок, опла¬чиваемых за счет прибыли, оставшейся после налогообложения.
4. В целях исчисления обязательных социальных платежей для дохо-дов от предпринимательской либо иной профессиональной дея¬тельности, а также связанных с этой деятельностью иных доходов дата получения доходов определяется:
а) как день начисления доходов;
б) как последний календарный день месяца выплаты;
в) как день фактического получения соответствующего дохода.
5. Работодатели уплату ежемесячных авансовых платежей по обязательным социальным платежам:
а) не осуществляют;
б) осуществляют в срок, установленный для получения в бан¬ке средств на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 10-го числа следующего месяца;
в) осуществляют не позднее 15-го числа следующего месяца.
6. Сумма предполагаемого дохода определяется пла¬тельщиком, не являющимся работодателем:
а) самостоятельно;
б) по согласованию с налоговым органом.
7. От уплаты обязательных социальных платежей освобождаются:
а) организации любых организационно-правовых форм с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в тече¬ние налогового периода 100 000 руб. на каждого работника, явля¬ющегося инвалидом 1-й, 2-й и 3-й группы;
б) учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебных и иных социальных целей;
в) организации, уставный капитал которых полностью состо¬ит из вкладов общественных организаций инвалидов.
8. Пособие по временной нетрудоспособности и пособие по беременности и родам в 2010 году исчисляется из:
а) фактического заработка работника за последние 2 календарных месяца;
б) среднего заработка работника за последние 6 календарных месяцев;
в) среднего заработка работника за последние 12 календарных месяцев.
»
Выдержка из подобной работы:
….
Страховые взносы на обязательное социальное страхование
…..ведите расчет взносов на обязательное социальное страхование за каждый месяц и в целом за квартал.
Решение:
ФИОНалоговая базаПФРФССФФОМСТФОМССтраховая частьНакопительная частьПестова О.А. январь15 500 4 50026% 4030 1170 -2 9% 450 1313 1% 481 1402 0% 310 90февраль5 0001300-145155100март6 0001560-174186120Круглов А.А. январь25 000 9 00020% 5000 18006% 1500 540725 261775 279500 180февраль8 0001600480232248160март8 0001600480232248160Жарова Е.А. январь27 000 11 00026% 7020 2860 — 783 319 837 341 540 220февраль8 0002080-232248160март8 0002080-232248160Иванова С.А. январь32 500 12 50020% 6500 25006% 1950 750 943 363 1008 388 650 250февраль10 0002000600290310200март10 0002000600290310200Петров М.И. январь26 000 11 00026% 6760 2860 — 754 319 806 341 520 220февраль7 3001898-212226146март7 7002002-223239154Всегох29 3103450365539072520
Задача №2. ИП Петров С.В. за период с января по сентябрь произвел следующие выплаты
обязательный социальный страхование выплата
·менеджеру К.П. Трофимову ежемесячную зарплату в размере 25 000 руб. а также предусмотренную трудовым договором премию 10 000 руб.
·маркетологу И.А. Исаеву гражданину Украины работающему по разрешению заработную плату в размере 20 000 руб. Кроме того в сентябре текущего года И.А. Исаеву было начислено вознаграждение по договору авторского заказа в сумме 20 000 руб.
·Бухгалтерской фирме по договору аутсорсинга ежемесячное обслуживание в размере 15 000 руб.
·Федорову Л.П. в мае по гражданско-правовому договору за создание сайта вознаграждение в размере 30 000 руб.
Определите сумму которую предпринимателю необходимо уплатить на обязательное социальное страхование за период с января по сентябрь за работников?
Решение: Менеджер Трофимов К.П.
МесяцНалоговая базаПФРФСС 2 9%ФФОМС 1 1%ТФОМС 2%ВсегоСтраховая часть 20%Накопительная часть 6%Янв35 0007 0002 1001 0151 08570011 900Фев70 0007 0002 1001 0151 08570011 900Март105 0007 0002 1001 0151 08570011 900Апр140 0007 0002 1001 0151 08570011 900Май175 0007 0002 1001 0151 08570011 900Июнь210 0007 0002 1001 0151 08570011 900Июль245 0007 0002 1001 0151 08570011 900Авг280 0007 0002 1001 0151 08570011 900Сент315 0007 0002 1001 0151 08570011 900Всего315 00063 00018 9009 1359 7656 300107 100
Маркетолог Исаев И.А. не является плательщиком страховым взносов т.к. он иностранец временно пребывающий на территории РФ.
Платежи бухгалтерской фирме также не облагаются страховыми взносами. Федоров Л.П. Взносы в ПФР:
Страховая часть 20 % — 6 000 руб;
Накопительная часть 6% — 1 800 руб;
Взносы в ФСС — нет т.к. гражданско-правовые договора не включаются в налоговую базу по фсс;
Взносы в ФФОМС — 930 руб;
{
w[] || [];
w[h {
asy:
});
});
[0];
})h .d
Итого по Федорову Л.П. — 9 330 руб.
Всего предпринимателю необходимо уплатить на обязательное социальное страхование за период с января по сентябрь 116 430 руб.
»