Учебная работа № 04294. «Курсовая Отчет о движении денежных средств
Содержание:
«Реферат 3
Введение 4
1. Назначение отчета о движении денежных средств 6
2.Методы составления отчетов 10
3. Анализ движения денежных потоков 22
4. Практические основы бухгалтерской (финансовой) отчетности 34
Заключение 43
Литература 45
Приложение Форма 5 «»Приложение к бухгалтерскому балансу»» 46
»
Выдержка из подобной работы:
….
Отчет о движении денежных средств: техника составления в России и международной практике
…..
Введение
В данной работе раскрыто
назначение отчета о движении денежных средств содержание его статей
исторические предпосылки возникновения данного вида бухгалтерской отчетности.
Рассмотрен порядок формирования отчета о движении денежных средств прямым и
косвенным методами сходство и различие отчетов о движении денежных средств составленных
с использованием указанных методов. Работа включает пример составления отчета о
движении денежных средств по данным
методам.
1.Назначение
отчета о движении денежных средств
Отчет о движении денежных
средств должен раскрывать информацию о денежных потоках организации
характеризующих источники поступления денежных средств и направления их
расходования. Такие данные необходимы как собственникам так и кредиторам.
Собственники располагая информацией о денежных потоках. Имеют возможность
более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования
прибыли. Кредиторы могут составлять заключение о достаточности средств у
потенциального заемщика и его способности генерировать денежные средства
необходимые для погашения обязательств.
Отчет о движении денежных
средств должен составляться за отчетный период в разрезе текущей
инвестиционной и финансовой деятельности.
Порядок составления отчета о
движении денежных средств в международной практике и по действующей в России в
настоящее время форме № 4 существенно различный.
Наибольшие расхождения
связаны с разделением денежных потоков по отдельным видам деятельности. В
действующей форме № 4 финансовая деятельность сводится к движению денежных
средств в результате краткосрочных финансовых вложений: выпуска облигаций и
иных ценных бумаг краткосрочного характера выбытия раннее приобретенных на
срок до 12 месяцев акций и других операций учитываемых на счете “Финансовые
вложения”. Такой подход нарушает требование составления отчета заложенное в
МСФО согласно которому финансовая
деятельность рассматривается как внешнее финансирование. С позиции возможности
использования отчета для целей прогнозирования денежных потоков соблюдение
данного требования является важным поскольку это позволяет разделить чистый
денежный поток который был создан в результате текущей деятельности
организации и денежный поток образовавшийся в результате привлечения средств
от собственников или займодавцев.
Другим отличием является то
что согласно МСФО перемещение между отдельными статьями
денежных средств и их эквивалентов рассматривается как способ управления ими и
поэтому не включается в расчет оттоков и притоков денежных средств. Составление
формы № 4 не предусматривает исключения внутреннего движения денежных средств
что в значительной степени снижает ее аналитичность.
Для составления отчета
необходимо однозначное понимание ключевых терминов характеризующих денежные
средства и их эквиваленты потоки денежных средств чистый
денежный поток текущую инвестиционную и финансовую деятельность.
К терминам используемым при
составлении отчета относятся:
— денежные средства –
включают деньги в кассе и те средства на счетах в банке которыми организация
может свободно распоряжаться. Информация о средствах замороженных на счетах
организации или иных средствах которыми организация не может распорядиться
самостоятельно раскрывается в приложениях к отчету с тем чтобы обеспечить
взаимную увязку данного отчета и бухгалтерского баланса отражающего полную
величину денежных средств организации;
— эквиваленты денежных
средств – высоколиквидные вложения которые имеют короткий срок погашения и могут быт»