Дисциплина: Управление денежными потоками.
Дипломная работа. Управление денежными потоками экономического корпоративного субъекта № 6021
Цена 1400 руб. (доклад и презентация в подарок)
Антиплагиат не менее 70%
Содержание
Введение3
1 Теоретические основы управления денежными потоками6
1.1 Экономическая сущность денежных потоков предприятия6
1.2 Принципы и методы управления денежными
потоками15
1.3 Зарубежный опыт управления денежными потоками транснациональных корпораций28
2 Анализ управления денежными потоками АО «УГМК» за последние 3 года32
2.1 Общая характеристика финансово-хозяйственных показателей предприятия32
2.2 Практическая оценка управления денежными потоками АО «УГМК»42
2.3 Направления совершенствования методов
управления денежными потоками59
Заключение76
Список использованных источников и литературы82
Приложение А. Структура персонала АО «Уральская горно-металлургическая компания»89
Приложение Б. Бухгалтерская отчетность АО «Уральская горно-металлургическая компания» за последние 3 года90
В настоящее время в условиях финансового кризиса предприятия должны все большее внимания уделять управлению денежными потоками. От того, насколько грамотно запланирован приток и отток денежных средств, как осуществляется организация денежных потоков зависит сумма финансовых результатов, их своевременное получение и т.д.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что одним из условий успешной хозяйственной деятельности организаций является достаточность оборотного капитала, достаточный объем денежных средств для ускорения его оборачиваемости, а также умелое управление денежными потоками, обеспечение ликвидности и платежеспособности. Осуществление хозяйственных операций организации связано с поступлением или выбытием денежных средств, принятием управленческого решения по регулированию денежных потоков [19].
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
1.Арутюнов, Ю.А. Финансовый менеджмент : учебное пособие [Текст] / Ю.А. Арутюнов. – М.: КНОРУС, 2011. – 312 с.
2.Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент : учебное пособие [Текст] / Басовский Л.Е. – М.: Издательство РИОР, 2011. – 88 с.
3.Бланк И.Б. Финансовый менеджмент : учебное пособие [Текст] . Киев: Ника – Центр – Эльга, 2008. – 306 с.
4.Броило, Е.В. Анализ финансовой отчетности : учебное пособие : в двух частях [Текст] / Е. В. Броило. – Сыктывкар : СЛИ, 2012. – 204 с.
5.Мельник, М.В. Финансовый анализ: система показателей и методика проведения : учебное пособие [Текст] / Мельник М.В., Бердников В.В. – М.: Экономист, 2010. – 159с.
6.Ван Хорн Дж. Основы управления финансами : учебное пособие [Текст]. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 215 с.
7.Лиференко, Г.Н. Основы финансового менеджмента : учебное пособие [Текст] / Лиференко Г.Н. – М.: ТЕИС, 2010. – 120 с.
8.Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия : учебное пособие [Текст] / Любушин Н.П., Лещёва В.Б., Дьякова В.Г. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 471 с.
9.Маркарьян, Э.А. Финансовый анализ: учебное пособие [Текст] / Э.А.Маркарьян, Г.П.Герасименко, С.Э.Маркарьян. – М.: КНОРУС, 2010. – 224с.
10.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. [Текст]. – М.: Издательство «Инфра-М», 2007. – 205 с.
11.Савицкая, Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебное пособие [Текст] / Савицкая Г.В. – М.: Экономист, 2012. – 283с
Выдержка из подобной работы:
….
Доклад на защите дипломной работы Анализ финансового состояния рассмотрен на примере лечебно-профилактического учреждения — санаторий им. Лермонтова
…..т» учреждению передано
имущество в оперативное управление. В санатории оказывается более 25 видов медицинской деятельности и
более 15 видов бытовых развлекательных спортивных услуг. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности санатория свидетельствует
о положительной динамике основных результатов в 1998-2001 гг .
На 46 % увеличился используемый коечный фонд в 3.3.раза увеличилось
количество отдыхающих в 2001 году по сравнению с 1998 годом в том числе в
2.2. раза выросло число курсовочников. В 5 6 раз увеличились доходы
санатория в том числе в 1 16 раза по сравнению с 2000 годолм. В общем
объеме реализации 91 % составляют доходы от основной деятельности 4 9%
доходы от платных услуг. Темпы роста доходов отплатных услуг в 2 5 раза
превышают темпы роста доходов от другой деятельности что свидетельствует о
постоянной работе по улучшению сервиса отдыхающих. За прошедший период в
санатории открыты 3 киоска кафетерий швейная мастерская лицензированы 7
видов медицинской деятельности. Темпы роста расходов на 3 % ниже чем доходов.Все эти годы результат
от хозяйственно-финансовой деятельности был положительным.В 2001 году
получена прибыль в размере 4 млн. 487 тыс. рублей что в 1 4 раза
превышает показатели 2000 года и в 11 9 раз результаты 1988 года.В основе
прибыли 57 % составляет прибыль от реализации. Факторный анализ прибыли показал что ее рост по сравнению с данными
2000 года составил 39 %- 1млн.271 тыс. рублей из которых 552 тыс. рублей
прироста получено за счет увеличения прибыли от реализации 541 тысяч за
счет платных услуг и 274 тысячи рублей за счет прибыли от внереализационных
операций. В общем объеме прибыли прибыль от реализации составила 57% на ее
росте главным образом отразился рост доходов от реализации путевок и
курсовок- 8045 тыс.рублей обусловленный увеличением их продажной
стоимости так как снижение численности отдыхающих в 2001 году по сравнению
с 2000 годом отрицательно сказалось на прибыли .Другим
существенным фактором явилось снижение общего объема затрат вызванное
уменьшением количества отдыхающих. Анализ структуры затрат по путевкам показывает что
наибольший удельный вес приходится на продукты питания- 17 5%
хозяйственные расходы -14 5% затраты на ремонт основных средств-14 8 %
расходы по реализации путевок- 12 74%.В динамике наиболее быстрыми темпами
за три года выросли затраты на подготовку кадров — в 5 5 раза затраты на
ремонт основных средств- в 4 4 раза износ МБП в 4 9 раза фонд оплаты
труда в 3 раза.. Такая ситуация отражает стратегию здравницы на повышение
конкурентоспособности и эффективности использования имеющихся средств
поскольку все инновации – в области кадровой политики осуществления
ремонтных работ обновления оборудования и оснащения помещений
осуществляются собственными средствами. Рост по таким статьям затрат как затраты на хозяйственные и
общекурортные расходы в 2 8 раза а в составе хозяйственных –
водоснабжение 5 6 раз электроэнергия- 2 9 раз стирка белья – 3 4 раза
отражают увеличение цен тарифов и нормативов отчислений в соответствии с
решениями Городской Думы. Финансовое состояние санатория анализировалось по общепринятой схеме:
ликвидность платежеспособность рентабельность эффективность
использования активов. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса
показали что за текущий период уменьшилась
доля и абсолютная величина внеоборотных активов за счет незавершенного
строительства .В то же время наблюдается рост оборотных активов но при
этом ухудшается их качественный состав так как уменьшилась сумма денежных
средств но увеличилась краткосрочная дебиторская задолженность выросли
запасы. При положительной динамике финансовых результатах этот факт можно
расценить как рост деловой активности и повышение финансовой дисциплины в
отношении должников так как значительно снизилась долгосрочная дебиторская
задолженность. В составе источников средств также произошли изменения. Увеличилась
сумма капитала за счет роста на 1 млн. рублей добавочного»