Учебная работа № 81573. «Контрольная Налоговый учет, задания 1,3
Содержание:
«Содержание
Задание 1 3
Задание 3 18
Литература 21
Задание 1
1. Оформить счета-фактуры № 1, 2 и 3.
2. Отразить в журнале регистрации хозяйственные операции за 1 квартал 20__г.
3. Зарегистрировать счета-фактуры в книге покупок и в книге продаж за 1 квартал 20__г.
4. Выписать и зарегистрировать корректировочный счет-фактуру
5. Составить налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 20__г.
Методические указания:
1. Регистры налогового учета составить по унифицированным формам счета-фактуры № 1, 2 и 3, книга покупок (на одном листе), книга продаж (на одном листе)
2. Журнал регистрации хозяйственных операций ведется по форме, представленной в приложении 1.
3. Налоговую декларацию составить по форме, утвержденной для сдачи отчетности за соответствующий налоговый период. В составе налоговой декларации студентом предоставляются: титульный лист, раздел 1 и 3 налоговой декларации.
Исходные данные:
1.Общие сведения о предприятии:
ООО «ПитерМаш», ИНН 781303666, г.Санкт-Петербург, пр.Каменный, д.13, КПП 780101001, Основной государственный регистрационный номер 1027606065555. Руководитель: Иванов Николай Григорьевич. За главного бухгалтера студент ставит свою фамилию и подпись. ООО «ПитерМаш» занимается производством электрооборудования трансформаторов ТПК-1 и ТПГ-2.
2.Хозяйственные операции за январь – март 20__г.
2.1. 20.01.20__г. ООО «ПитерМаш» получило предоплату от ОАО «МоскваСтрой» (ИНН 7701235162, КПП 770201001, г.Москва, Ленинский пр., д.45) за предстоящую поставку партию продукции в сумме 1180000 руб., в т.ч. НДС – 180000 руб., платежное поручение № 45 от 20 января 20__г.
Выписан счет-фактура №1 от 20.01.20__г.
2.2. 06.02.20__г. Продукция на сумму 2360000 руб., в т.ч. НДС – 360000 руб., была отгружена покупателю ОАО «МоскваСтрой». Выписан счет-фактура №2 от 06.02.20__г.
Отгружено:
— 7500 шт. трансформаторов ТПК-1 по цене 120 руб. без НДС
— 10000 шт. трансформаторов ТПГ-2 по цене 110 руб.без НДС
Переход права собственности происходит в момент отгрузки
2.3. 28.02.20__г. получен аванс от ОО «Силовые машины» (ИНН 7801050403, КПП 7801010001) в счет оплаты за предстоящую поставку продукции в размере 590000 руб., в т.ч. НДС – 90000 руб., платежное поручение №201 от 28 февраля 20__г.
Выписан счет-фактура № 3 от 28.02.20__г.
2.4. 03.03.20__г. Была произведена окончательная оплата ОАО «МоскваСтрой» в сумме 1180000 руб., в т.ч. НДС – 180 000 руб., платежное поручение № 63 от 03 марта 20__г.
2.5. 13.03.20__г. выяснилось, что при отгрузке 0.02.20__г. в адрес ОАО «МоскваСтрой» трансформаторов ТПК-1 неверно указана цена: вместо 120 руб. должно быть 125 руб. Цены были пересмотрены согласно прейскуранта и учтены в договорных условиях. Выписан корректировочный счет-фактура.
2.6. Приобретены материалы для производственной деятельности от ОАО «Металл», ИНН 7802330441, КПП 780201001.
Получены товарная накладная и счет-фактура №11 от 11.01.20__г. на общую стоимость 826000 руб., в т.ч. НДС – 126000 руб.
Материалы оприходованы 17.01.20__г.
Оплата произведена п.п. № 120 от 17.01.20__г.
2.7. Приобретены основные средства для производственной деятельности от ОАО «Энергомаш» (ИНН 7815123456,КПП 781501001)
Получен счет-фактура № 38 от 19.01.20__г. на общую стоимость 153400 руб., в т.ч. НДС – 23400 руб.
Основные средства приняты на учет 22.02.20__г.
Оплата произведена п.п. № 1529 от 24.02.20__г.
2.8. ЗАО «Реклама плюс» (ИНН 7813111234, КПП 7813010001) оказаны рекламные услуги, связанные с коммерческой деятельностью ООО «ПитерМаш». 25 февраля 20__года получены акт и счет-фактура № 113 от 25.02.20__г. на общую стоимость 94400 руб., в т.ч. НДС – 14400 руб.
2.9. Генеральным директором 01.03.20__г. из кассы получен аванс на командировочные расходы в сумме 6000 руб. Цель командировки – участие в международной выставке «Мосэкспо» (г.Москва). Согласно авансового отчета № 1 от 04.03.20__г. С приложенными документами генеральным директором произведены следующие расходы в командировке:
-ж/д билеты в сумме 6600 руб., в том числе выделен НДС 1006 руб.,
— проездной билет в метро 60 руб., НДС не выделен,
— кассовый чек, счет-фактура и акт об оказании услуг гостиницы № 330 от 03.03.20__г. в сумме 4720 руб., в т.ч. НДС 720 руб.;
— по коллективному договору производится выплата суточных в размере 900 руб. за каждый день командировки.
Срок командировки с 02.03.20__г. по 04.031.20__г.
Задание 3
1. Рассчитать сумму налога на имущество за 1 квартал 201__г.
2. Рассчитать сумму налога на имущество за первое полугодие 201__г.
Методические указания:
1. Регистр налогового учета составить по форме, представленной в таблице 4.
Таблица 4
Налоговый регистр расчета налога на имущества
№ п/п Показатель Сумма руб.
1) Стоимость имущества, учитываемая при расчете налога на:
01.01.20__г.
01.02.20__г.
01.03.20__г.
01.04.20__г.
01.05.20__г.
01.06.20__г.
01.07.20__г.
2) Среднегодовая стоимость
3) Ставка налога на имущество
4) Сумма налога на имущество
Исходные данные:
По данным бухгалтерского учета (оборотно-сальдовой ведомости, главной книги) стоимость имущества и начисленная по нему амортизация составила суммы, отраженные в таблице 5.
Таблица 5
Данные бухгалтерского учета по счетам 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств»
Счета бухгалтерского учета, виды основных средств Стоимость имущества, тыс.руб. на
01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07
01 Основные средства 1200 1500 1900 1900 2400 2400 3050
В том числе
Земельные участки 500 500 500 500 500 500 500
Здания 300 300 300 300 300 300 300
Машины и оборудование, приобретенное до 1 января 2013 года 400 400 400 400 400 400 400
Машины и оборудование, приобретенное после 1 января 2013 года 0 300 700 700 1 200 1 200 1 850
02 Амортизация основных средств 280 330 550 680 790 870 1 010
В том числе по
Зданиям 120 130 140 150 160 170 180
Машинам и оборудованию, приобретенному до 1 января 2013 года 160 200 240 280 320 360 400
Машинам и оборудованию, приобретенному после 1 января 2013 года 0 0 170 250 310 340 340
Литература
1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.11.2015).
2.Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «»Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010).
3.Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 «»О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемы.х при расчетах
»
Выдержка из подобной работы:
….
Нормативное обеспечение бухгалтерского учета. Налоговый учет
…..ом осуществляет свою деятельность без какого-либо
руководства со стороны министерств без регулирующего воздействия
государственного плана. Предприятие самостоятельно распоряжается выпускаемой
продукцией и полученной прибылью оставшейся в его распоряжении после уплаты
налогов и других обязательных платежей. Законы и иные правовые акты
устанавливают порядок создания фондов и резервов отнесения амортизационных
отчислений коммерческих и командировочных расходов на результаты хозяйственной
деятельности предприятий и те руководствуясь этими правилами самостоятельно
рассчитывают и уплачивают налоги и обязательные платежи. Предприятие обязано
вести бухгалтерскую и статистическую отчетность публиковать данные о своей
деятельности в порядке установленном законодательством. Налоговые и иные
государственные органы на которые законом возложена проверка деятельности
предприятия осуществляют ее по мере необходимости в пределах своей
компетенции. Обязанность предприятия вести учет своего имущества и совершенных
хозяйственных операций самостоятельно исчислять и уплачивать налоги
представлять бухгалтерскую отчетность данными которой могут
пользоваться все заинтересованные предприниматели и предприятия вызвала
необходимость независимого вневедомственного финансового контроля – аудита
который осуществляется гражданами-предпринимателями и предприятиями.
В условиях
рыночной экономики налоги становятся все более активным инструментом
государственной политики. Налоги формируют необходимую финансовую базу для
операций государства в экономической сфере. Сама структура масштабы и методы
налоговых изъятий создают возможность целенаправленного государственного
воздействия на темпы и пропорции накопления общественного капитала позволяют
контролировать практически весь совокупный спрос. Налоги являются наиболее
древним экономическим инструментом. Они крепко впаяны в ткань общественной
жизни нерасторжимо связаны с государством. Государственная власть опирается на
материальную основу которую воплощают прежде всего налоги. На налогах лежит
и центр тяжести современного финансового хозяйства. Ныне в большинстве развитых
капиталистических стран налоги составляют 40-60% валового национального
продукта. В налогах переплетаются проблемы экономической мощи государства его
бюджетной политики а также вопросы социальной справедливости и уровня жизни
народа. Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями
складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами. Этим
денежные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое общественное
назначение – мобилизацию денежных средств в распоряжение государства. Поэтому
налог может рассматриваться в качестве экономической категории с присущими ей
двумя функциями – фискальной и экономической. С помощью первой формируется
бюджетный фонд; реализуя вторую государство влияет на воспроизводство
стимулируя или сдерживая его развитие усиливая или ослабляя накопление
капитала расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. Конкретными
формами проявления категории налога являются виды налоговых платежей
устанавливаемых законодательными органами власти. С организационно правовой
стороны налог – обязательный платеж поступающий в бюджетный фонд в
определенных законом размерах и в установленные сроки. Совокупность разных
видов налогов в построении и методах исчислен»