Учебная работа № 81537. «Контрольная Налоги и налогообложение, вариант 13
Содержание:
«Содержание
1. Задания для самостоятельной работы. 3
2. Практические задания 6
Список используемой литературы 16
Приложения 17
1. Задания для самостоятельной работы.
7. Ознакомиться со структурой и содержанием международных соглашений в области избежания двойного налогообложения и совместного налогового администрирования.
25. Найти два международных договора, регулирующих избежание двойного налогообложения по налогу на доходы физических лет (обобщить материал и оформить краткий конспект).
2. Практические задания
2.1 Учет и НДС. (1-10)
8. Организация «Бета» занимается производством и реализацией мебели. В течение налогового периода были осуществлены следующие операции, которые представлены в таблице 4.2.
Таблица 4.2
Хозяйственные операции за налоговый период
№ операции Дата операции Операции Сумма
(руб.)
1 12.01 Отгружена партия мягкой мебели, в том числе НДС 230 000
2 20.01 Получена оплата за отгруженную 12.01 мягкую мебель, в том числе НДС 210 000
3 30.01 Перечислен аванс поставщикам материалов, используемой при производстве мебели, в том числе НДС 40 000
4 2.02 Выплачена заработная плата из кассы организации 80 000
5 4.02 Получена от поставщика материалов, используемых в производстве мебели, счет-фактура на сумму перечисленной 30.01 аванса, в том числе НДС 40 000
6 15.02 Отгружена партия кухонной мебели, в том числе НДС 290 000
7 25.02 Получен заем от физического лица 25 000
8 5.03 Оплачены банку услуги инкассации, в том числе НДС 15 000
9 25.03 Уплачены проценты по договору займа 3100
10 28.03 Уплачен в бюджет налог на прибыль организации 18 000
Задание:
1. Рассчитать сумму НДС подлежащую уплате в бюджет.
2. Решение оформить в виде таблиц 4.3. и 4.4.
2.2 Налог на прибыль (11-17)
12. Организация «Б» за налоговый период получила следующие доходы:
— от реализации товаров собственного производства – 78 млн. руб.;
— от реализации принадлежавшего ей имущества (за вычетом его остаточной стоимости) – 10 млн. руб.;
— от реализации ее имущественных прав – 5 млн. руб.
— от долевого участия – 500 тыс. руб.;
— от сдачи имущества в аренду (не основной вид деятельности) – 3 млн. руб.;
— проценты по договору банковского вклада – 50 тыс. руб.;
Определить доходы организации в целях исчисления налога на прибыль.
3. Организация «В» за налоговый период получила следующие доходы:
— от реализации товаров собственного производства – 98 млн. руб.;
— от реализации ранее приобретенных ею товаров – 15 млн. руб.;
— от реализации принадлежавших ей ценных бумаг – 5 млн. руб.;
— взнос в уставный капитал – 100 тыс. руб.;
— от сдачи имущества в аренду (не основной вид деятельности) – 3 млн. руб.;
— имущество, полученное в форме задатка в качестве обеспечения обязательств – 1 млн. руб.
Определить доходы организации в целях исчисления налога на прибыль.
4. Организация «К» за налоговый период осуществила следующие расходы:
— приобретено сырье, используемое в производстве товаров – 15 млн. руб.;
— приобретены материалы, используемые для упаковки товаров – 1 млн. руб.;
— пени по транспортному налогу, уплаченные в бюджет – 50 000 руб.
— выдана заработная плата работникам организации – 500 000 руб.;
— оплата путевок работников в дома отдыха – 300 000 руб.
— амортизация основных средств – 5 млн. руб.;
— расходы на обеспечение пожарной безопасности – 100 000 руб.;
— безвозмездно передано имущество – 100 000 руб.
— расходы на аудиторские услуги – 250 000 руб.
— убыток прошлых лет, выявленный в налоговом периоде – 20 000 руб.;
Определить сумму расходов организации признаваемых в целях уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
2.3 Налог на доходы физических лиц (18-31)
24. Иванова И. И. является единственным родителем, воспитывает дочь 14-ти лет и сына, являющегося инвалидом с детства в возрасте 9 лет. Ежемесячно получает заработную плату в сумме 17 000 руб. В апреле организация оплатила ей стоимость путевки в санаторий в Республике Татарстан в размере 35 000 руб. Определить сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с Ивановой И. И. за календарный год.
2.4 Имущественные налоги (32-45)
43. На балансе организации «Сон» учитывается земельный участок. Организации «Сон» продала земельный участок и 14 сентября 2013 года право собственности перешло к покупателю. Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января 2013 года составляет 2 500 000 рублей. Налоговая ставка по земельному участку данной категории – 1,5%. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по земельному налогу не производится.
Рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет организацией «Сон» за 2013 год.
2.5. Специальные налоговые режимы (46-55)
52. Компания оказывает услуги по перевозке пассажиров. Организация использует для перевозки пять микроавтобусов «ГАЗель». 15 августа организация заключила договор на аренду трех дополнительных микроавтобусов «ГАЗель», в каждом микроавтобусе 13 посадочных мест. Количество посадочных мест составило:
— в июле — 65 посадочных мест (5*13);
— в августе — 104 посадочных места (8*13);
— в сентябре — 104 посадочных места (8*13).
Коэффициент К1 – 1,295, К2 в районе, где осуществляется деятельность — 0,5. Определить сумму ЕНВД за налоговый период.
Список используемой литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 15.02.2016)
2. Ларютина И.А.Избежание двойного налогообложения и уклонение от уплаты налогов в международном налоговом праве. Дис. … канд. юрид. Наук, Москва, 2002
3. https://studopedia.ru/1_113935_mezhdunarodnie-soglasheniya-ob-izbezhanii-dvoynogo-nalogooblozheniya-metodi-ustraneniya-dvoynogo-nalogooblozheniya.html
4. https://uchebnikionline.com/finansu/mizhnarodni_finansi_-_dyakonova_ii/mizhnarodni_podatkovi_vidnosini_uniknennya_podviynogo_opodatkuvannya.htm
5. https://studme.org/1270010620299/ekonomika/mezhdunarodnye_nalogovye_otnosheniya
6. https://allbest.ru/o-2c0a65625b2ad78a5d53b88421206c27.html
7. https://lawlibrary.ru/disser2012893.html
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налоги и налогообложение в России
…..логовых
отношений.
Налоги —
обязательные и безэквивалентные платежи уплачиваемые налогоплательщиками в
бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды на
основании федеральных законов о налогах и актах законодательных органов
субъектов Российской Федерации а также по решению органом местного
самоуправления в соответствии с их компетентностью.
Налоговая система
— совокупность предусмотренных налогов и обязательных платежей взимаемых в
государстве а также принципов форм и методов установления изменения отмены
уплаты взимания контроля.
Налоги известны с
глубокой древности. Во времена натурального хозяйства уже существовало изъятие
части имущества в виде оброка у крестьян ремесленников в пользу тех кто
владел территориями на которых они проживали и управляли ими. Сама власть
ничего не производившая постоянно нуждалась в материальных и человеческих
ресурсах необходимых ей для собственного потребления и выполнения специфических
только ей присущих функций:
— защита
территории;
— выполнение
управляющих и распределительных функций;
— поддержание
внутреннего порядка;
— сбор
налогов и податей с населения.
По мере развития
экономических отношений появились и совершенствовались новые виды
налогообложения. Показательным примером может служить то что в XV.
1. Налоговая система России.
В России не ругает
налоги только ленивый. Слова подбирают хлесткие достаточно прочитать только
заголовки соответствующих публикаций. Редко встретишь мнение что российская
налоговая система не так плоха как кажется. Активно обсуждается вопрос о
реформировании налоговой системы.
Безусловно
налогообложение в любой стране не может быть чем-то неизменным уже потому что
оно является не только фискальным механизмом но и инструментом государственной
политики которая меняясь обрекает на перемены и систему налогообложения. К
тому же в России система налогообложения находится в стадии становления как и
ее рыночное хозяйство и политическая система направленная на развитие свободы
предпринимательской деятельности. Поиск путей повышения эффективности
российской системы налогов просто необходим.
В этом отношении
«объективно необходимым и чрезвычайно важным для совершенствования
налоговой системы России является изучение опыта организации налоговых систем
и организационных структур налоговых служб зарубежных стран- США Германии Дании
и ряда других государств. Изучение опыта организации налоговых систем других
стран будет способствовать и искоренению следов крайней идеологизации в
отечественной науке объединявшей изучение фактов закономерностей развития
государства и налогового права и овладения богатым историческим опытом по
рассматриваемому вопросу.
На Западе налоговые
вопросы давно уже занимают почетное место в финансовом планировании
предприятий. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или
недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма
неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. С
другой стороны правильное использование предусмотренных налоговым
законодательством льгот и скидок может обеспечить не только сохранность и
полученных финансовых накоплений но и возможности финансирования расширения
деятельности новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет
возврата налоговых платежей из казны.
При налоговом
планировании не следует ориентироваться только на р»