Учебная работа № 81534. «Контрольная Налоги и налоговая система Российской Федерации, вариант 8
Содержание:
«Часть I.
1. Фискальная и регулирующая функции налогов.
2. Перечислите формы налоговых ставок
3. Сущность прямых налогов.
4. Политика разумных налогов 5.Из перечисленного ниже объектом обложения налогом на имущество физических лиц признается:
а/складское помещение, принадлежащее индивидуальному предпринимателю;
б/антикварная ваза;
в/квартира;
г/гараж
6.Налоговой базой по налогу на имущество организаций признается:
а/рыночная стоимость имущества;
б/среднегодовая стоимость имущества;
в/кадастровая стоимость имущества;
г/оценочная стоимость имущества.
7.Из перечисленных ниже лиц укажите плательщиков налога на прибыль:
а/Большой театр;
б/иностранная организация, получающая доход на территории РФ;
в/индивидуальный предприниматель;
г/строительная компания.
8.Из перечисленного ниже укажите расходы, которые не учитываются при исчислении налога на прибыль:
а/представительские расходы;
б/расходы на аренду офиса;
в/расходы на приобретение технологического оборудования;
г/расходы на проведение Новогоднего корпоративна.
9. Из перечисленных ниже укажите тех, кто не вправе применять УСН:
а/организации, производящие алкогольную продукцию;
б/банки;
в/организации, имеющие филиалы;
г/организации, оказывающие бытовые услуги.
10.Из перечисленных ниже доходов укажите те, которые не облагаются НДФЛ:
а/приз, полученный на Олимпийских играх от организатора Игр;
б/дивиденды;
в/денежные средства, полученные физическим лицом в наследство;
г/алименты.
11. Укажите тех лиц, кто обязан подать налоговую декларацию по НДФЛ:
а/индивидуальный предприниматель;
б/физическое лицо получило доход за рубежом;
в/физическое лицо имеет три места работы;
г/физическое лицо реализовала автомобиль, которым владело 2 года 3 месяца
12.Укажите правильное утверждение в отношении специального налогового режима ЕНВД:
а/ставка налога установлена в размере 15%;
б/плательщиками налога являются только организации;
в/объектом налогообложения является фактический доход, полученный от предпринимательской деятельности;
г/величина базовой доходности устанавливается в законодательном акте субъекта РФ.
13.Укажите правильные утверждения в отношении транспортного налога:
а/налог региональный;
б/объектом налогообложения является рыночная стоимость транспортного средства; в/плательщиками налога являются только физические лица;
г/налоговым периодом признается календарный год.
14.Объектом налогообложения по земельному налогу признается:
а/площадь земельного участка;
б/рыночная стоимость земельного участка;
в/кадастровая стоимость земельного участка;
г/доход от использования земельного участка.
15. Из перечисленных ниже доходов укажите те, которые не облагаются налогом на прибыль:
а/получены денежные средства в качестве взноса учредителя в уставный капитал;
б/безвозмездно получено имущество от физического лица сверх оплаты его доли в уставном капитале организации (доля физического лица в уставном капитале организации 30%);
в/получены дивиденды от российской организации;
г/Внереализационные доходы.
16. Из перечисленных ниже операций укажите те операции, которые облагаются акцизом:
а/ ликероводочный завод экспортирует свою продукцию в Польшу;
б/произведенный на автомобильном заводе легковой автомобиль передан в дирекцию завода;
в/табачная фабрика передала произведенные сигареты в качестве своего взноса в уставный капитал ОАО «Здоровье»;
г/индивидуальный предприниматель занимается реализацией сигарет.
17.Укажите верное утверждение в отношении акцизов:
а/по акцизам установлены только адвалорные ставки;
б/налоговым периодом признается календарный год;
в/плательщиками акцизов признаются организации и индивидуальные предприниматели;
г/по акцизам налоговые вычеты не предусмотрены
18. Из перечисленных ниже операций назовите те, которые не облагаются НДС:
а/российская организация реализовала продукцию собственного производства;
б/индивидуальный предприниматель реализует продукцию собственного производства;
в/российская организация реализовала акции, принадлежащие ей на праве собственности;
г/организация передала продукцию собственного производства в качестве взноса в уставный капитал другой организации;
19. Экспорт товаров для детей (детская обувь) облагается НДС по ставке
20. При Патентной системе налогообложения установлена налоговая ставка в размере
Часть II.
Задача 1.
Автомобильный завод произвел в отчетном месяце 180 автомобилей (мощность двигателя 100 л.с.). Российским покупателям было продано 150 автомобилей по цене 300 тыс. руб.. Два автомобиля вручили в качестве приза победителям заводского конкурса «Лучший в своей профессии». Три автомобиля переданы в транспортный цех завода.
Ставка акциза по легковым автомобилям с мощностью двигателя от 90 до 150 л.с. – 31 руб. за 1 л.с.
Требуется рассчитать акциз за налоговый период.
Задача 2.
Организация осуществляет производство продукции производственного назначения.
Во втором квартале 2015 г. было произведено 20 тыс. единиц продукции, из которых:
— 15 тыс. единиц реализовано на территории РФ по цене 4 тыс. рублей за штуку;
-3 тыс. ед. продукции было реализовано в счет ранее полученной оплаты (оплачена данная партия была в марте 2015 г.)
— 2 тыс. единиц экспортировано по цене 6 тыс. рублей за штуку;
— 200 единиц использовано в самой организации на непроизводственные нужды.
Все цены даны без НДС.
В мае 2015 г. организация получила предоплату в счет предстоящей поставки продукции в РФ в сумме 150 тыс. рублей.
В апреле организация передала в качестве своего взноса в уставный капитал другой российской организации продукцию собственного производства стоимостью 120 тыс. рублей.
В апреле организация продала принадлежащие ей на праве собственности акции иностранной компании на сумму 800 тыс. руб.
Во 2 квартале организация приобрела и оприходовала сырье на сумму 48 тыс. рублей, в том числе НДС 7,4 тыс. рублей., использовав в производстве 90% приобретенного сырья. Остальное сырье было использовано на непроизводственные нужды.
Кроме того, организация приобрела технологическую линию стоимостью 5 млн. руб., в т.ч. НДС 750 тыс. руб. Оплата технологической линии составила 50%. Вод технологической линии в эксплуатацию запланирован на третий квартал 2015 г.
В налоговом периоде организация оплатила приобретение картин для комнаты переговоров в сумме 80 тыс. руб., в т.ч. НДС 12 тыс. руб.
По всем приобретенным товарам имеются счета-фактура с выделенной суммой НДС.
Требуется: определить налоговые обязательства организации по НДС за второй квартал 2015 г.
Литература
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.02.2016)
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налоги Российской Федерации
…..боров пошлин и других обязательных платежей в
бюджет взимаемых на условиях определяемых законодательными актами.
Существенными характеристиками налоговой системы той или иной страны являются:
совокупность налогов установленных законодательством; принципов форм и
методов их установления и ввода в действие; система налоговых органов форм и
методов налогового контроля; права и ответственность участников налоговых
отношений порядок и условия налогового производства. Термин
«налоговая система» может использоваться применительно к отдельным государствам
или их крупным экономическим сообществам. Исторически налоговая система
появилась с возникновения первых государств Древнего мира которые вводили
налоги на доходы и имущество своих подданных. Это позволяло концентрировать и
расходовать средства на содержание^ войск возведение укреплений строительство
храмов. Позднее в Римской империи значительные средства расходовались на
устройство дорог водопроводов проведение праздников раздачу денег и
продуктов беднякам и другие общественные цели. Сформулированные еще А.Смитом 4
основных принципа построения налоговой системы определенным образом
модернизированные используются до настоящего времени. Это — принцип
справедливости утверждающий всеобщность обложения и равномерность
распределения налога между гражданами соразмерно их доходам; принцип
определенности требующий чтобы сумма способ и время платежа были совершенно
точно заранее известны плательщику; принцип удобства — налог должен взиматься в
такое время и таким способом которые представляют наибольшее удобство для
плательщика; принцип экономичности заключающийся в. минимизации издержек
взимания налога в рационализации системы налогообложения.
Система
налогов взимаемых в Федеральный Бюджет и общие принципы налогообложения и
сборов в Российской Федерации устанавливаются Федеральным Законом. Новая
налоговая система Российской Федерации практически была создана в 1991г. когда
в конце этого года был принят пакет законопроектов о налоговой системе:
«Об основах налоговой системы в Российской Федерации» «О налоге
на прибыль предприятий и организаций» «О налоге на добавленную
стоимость» «Об акциях» «О налогообложении доходов
банков» «О налоге на имущество предприятий» «О
государственной пошлине» «О подоходном налоге с физический
лиц».Вышеперечисленные законы о налогах вводились с 1 января 1992г. и
явились основой создания единой налоговой системы в Российской Федерации.
Несмотря на достаточно разработанную налогово-правовую базу действующая
система налогообложения Российской Федерации не является совершенной. В
реальной действительности имеют место отступления от вышеуказанных принципов.
Во-первых отсутствие стабильности налогового законодательства внесение в него
частых серьезных изменений существенно влияющих на условия предпринимательской
деятельности. Во-вторых в большинстве случаев действующие законы по налогам не
являются законами прямого действия.
Налоговая
система выполняет следующие основные функции: фискальную — обеспечение доходов
государственного бюджета; регулирующую — регулирование макроэкономических
процессов совокупного спроса и предложения темпов роста и занятости:
распределительную — перераспределение национального дохода доходов физических
и юридических лиц; социальную — аккумулирование средств для осуществления
социальных программ; стимулирующую — микроэкономическое регулирование;
контрольную — обеспечивает воспроизводство налоговых отношений
2. .Экономическое
содержание налогов
Налоги необх звено
эк отношений в общ-ве. Они явл-ся осн ист-ом доход части бюджетов и эф-ным
инструментом гос рег-я соц-эк отношений. Способность гос-ва осущ-ть свои
функции оперд-ся размером доходов которыми оно располагает.
Осн источникики доходов гос-ва:- налоги- эмиссия ден ср-в- займы в форме гос
облигаций- доходы от дея-ти гос предп-й- доходы от аренды гос имущ-ва
— приватизация