Учебная работа № 100553. «Курсовая Анализ движения денежных потоков организации
Содержание:
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………3
1.Теоретические и методические основы анализа денежных потоков…6
2. Общая экономическая характеристика организации…………………15
3.Анализ состояния и движения денежных средств……………………21
3.1. Анализ наличия денежных средств и платежеспособность предприятия……………………………………………………………….21
3.2.Анализ движения денежных потоков………………………….…… 22
3.2.1.Прямой метод анализа денежных потоков ………….……………24
3.2.2.Косвеный метод анализа денежных потоков………………..……25
3.3.Прогнозирование величины денежных потоков……………………31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………34
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………..………36
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.Гражданский кодекс Российской Федерации. Части Г и II. — М. Проспект, 1998.
2.Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. № 49.
3.Налоговый кодекс Российской Федерации, ч.1.2 Федеральный закон от 05.08.2001г. № 117-ФЗ
4.«О безналичных расчетах в Российской Федерации». Положение ЦБ РФ от 12.04.2001 г. № 2-П.
5.«О формах бухгалтерской отчетности организаций». Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н.
6.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. №31н).
7.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.
8.Положение по бухгалтерскому учету 3/2000 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина РФ от 10.01.2000 г. № 2н.
9.Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфин; РФ от 06.05.99 г. № 32н
10.Положение по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов. ПБУ 5/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.01 г. №44н.
11.Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств». ПБУ 6/01. Утверждено приказом Минфина РФ От 30.03.2001 г. № 26н.
12.Андреев В.Д. Практический аудит. Справочное пособие. — М.: Экономика, 2001.
13.Cтражев В.И.Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Мн.: Вышэйшая школа, 2003.
14.Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего-аудита. — М.: ИИД «Филинъ», 2001.
15.Волков Н Г., Учет отдельных хозяйственных операций и видов имущества, Бухгалтерский учет, 2001, №1
16.Захарьин В. Р., Краткая сравнительная характеристика нового и прежнего планов счетов бухгалтерского учета, Консультант бухгалтера, 2001, №1
17.Ивашкин. Бухгалтерский учет в торговле.- М.:ДИС,1997-452 с.
18.Камышанов П.И. Практическое пособие по аудиту. — М.: Инфра-М, 2001.
19.Козлова Е.П. Бухгалтерский учет.-М.:ФИС,2001-576 с.
20.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. –М.: ИНФРА-М,2002-630 с.
21.Медведев А. Н., Как избежать ошибок при осуществлении отдельных хозяйственных операций, Налоговый вестник, 2001, №5
22.Николаева Г.А. Бухгалтерский учет в торговле. –М.2001-352 с.
23.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий . Мн.: ИП «Экоперспектива», 2002.
24.Сазонтов С.Б. Автооснов: Учет и налогообложение. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2002
25.Сарафанова Е. О., Особенности нового плана счетов БУ, Финансовые и бухгалтерские консультации, 2001, №2
26.Сарафанова Е. О., Особенности нового плана счетов БУ, Финансовые и бухгалтерские консультации, 2001, №2
27.Сотникова Л. В., Учет расчетов, Бухгалтерский учет, 2001, №№6, 8,9,11
Выдержка из подобной работы:
….
Анализ денежных потоков на предприятии
…..
Методические основы прямого метода анализа
3.2
Анализ структуры денежных потоков
3.3
Возможности прямого метода анализа денежных потоков
4.
Косвенный метод анализа денежных потоков
4.1
Логика косвенного метода анализа движения денежных средств
4.2
Корректировки косвенного метода анализа
4.3
Аналитические возможности косвенного метода
5.
Коэффициентный метод анализа денежных потоков
5.1
Содержание и основные направления использования коэффициентного метода анализа
денежных потоков
5.2
Коэффициенты эффективности функционирования денежных потоков и возможности
коэффициентного метода
5.3
Расчет влияния факторов на изменение величины коэффициента рентабельности
положительного денежного потока по текущей деятельности
Заключение
Список
литературы
Введение
Процессы происходящие в российской экономике в
последние десятилетия наглядно доказывают что экономическая и социальная
стабильность общества зависит от финансовой устойчивости предприятий. Одним из
важнейших признаков финансовой устойчивости является способность предприятия
генерировать денежные потоки. Наличие денег у предприятия определяет
возможность его выживания и направления дальнейшего развития.
Денежные средства — ограниченный ресурс поэтому
важным является создание на предприятиях механизма эффективного управления их
денежными потоками. Искусство управления текущими активами состоит в том чтобы
держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств которые нужны
для текущей оперативной деятельности. Сумма денежных средств которая
необходима хорошо управляемому предприятию — это по сути дела страховой запас
предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных
потоков. Сумма должна быть такой чтобы ее хватало для производства всех
первоочередных платежей. Поскольку денежные средства находясь в кассе или на
счетах в банке не приносят дохода их нужно иметь в наличии на уровне
безопасного минимума. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного
времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала.
Увеличение или уменьшение остатков денежной
наличности на счетах в банке обусловливается уровнем несбалансированности
денежных потоков т.е. притоком и оттоком денег. Превышение притоков над
оттоками увеличивает остаток свободной денежной наличности и наоборот
превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств и
увеличение потребности в кредите.
Таким образом целью такого управления является
поддержание оптимального остатка денежных средств путем обеспечения
сбалансированности их поступления и расходования. В условиях постоянно
изменяющейся экономической ситуации достичь
поставленной цели можно лишь опираясь на теоретические и методические
разработки в области управления денежными потоками которое включает в себя и
их экономический анализ как одну из важнейших функций управления.
Цель работы — рассмотреть анализ денежных
потоков на предприятии.
Для достижения поставленной цели необходимо
решить следующие задачи:
-раскрыть методические основы анализа денежных
потоков;
-изучить показатели денежных потоков а также
факторы определяющие их величину;
-охарактеризовать методы анализа денежных
потоков .
1. Методические основы анализа
денежных потоков
1.1 Необходимость цель и задачи
анализа денежных потоков
Важная роль анализа денежных потоков обусловлена
рядом причин:
-денежные потоки обслуживают функционирование
организации практически во всех аспектах деятельности;
-оптимальные денежные потоки обеспечивают
финансовую устойчивость и платежеспособность организации;
-рационализация денежных потоков способствует
достиже»