Учебная работа № 02829. «Контрольная Открыть счета синтетического учета, задание
Содержание:
«Порядок выполнения работы
1)открыть счета синтетического учета, т.е. записать сальдо начальное на соответствующие счета.
2)составить журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период, указав корреспонденции счетов
3) отразить на счетах суммы хозяйственных операций, указав порядковый номер операции по журналу регистраций
4) при необходимости добавить хозяйственные операции, отразив их в журнале регистрации хозяйственных операций и на бухгалтерских счетах
5) подсчитать обороты и сальдо счетов на конец периода
6) составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам (Прил. Б)
7) составить бухгалтерский баланс по установленной форме
1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «»О бухгалтерском учете»» (ред. от 23.05.2016).
2. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ «»О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»» (ред. от 30.11.2016)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2016).
4. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. 2010).
5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утв. приказом Минфина от 29.07.1998 N 34н (ред.2010).
6. Учетная политика организации. ПБУ 1/08.
7. Бухгалтерская отчетность. ПБУ 4/99.
8. Учет материально-производственных запасов. ПБУ 5/01.
9. Учет основных средств. ПБУ 6/01.
10. Доходы организации. ПБУ 9/99.
11. Расходы организации. ПБУ 10/99.
12. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «»О формах бухгалтерской отчетности организаций»».
»
Выдержка из подобной работы:
….
Проверка полноты и правильности синтетического учета по валютному счету
…..кспортной валютной выручки;
специальный транзитный валютный счет для учета операций по
покупке иностранной валюты за рубли на валютном рынке Российской Федерации и ее
обратной продаже;
текущий валютный счет для учета средств остающихся в
распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки и
совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством;
валютный счет за рубежом который открывают по специальному
разрешению Центрального банка Российской Федерации организации имеющие
представительства за границей.
При проверке операций по валютным счетам в банке особое
внимание аудитор должен обратить на:
соблюдение правового режима текущих валютных операций и
валютных операций связанных с движением капитала;
проведение валютных операций через уполномоченные банки
имеющие лицензии Центрального банка Российской Федерации на осуществление
валютных операций;
наличие разрешений и лицензий Центрального банка Российской
Федерации предоставляемых уполномоченному банку на проведение отдельных
операций;
осуществление расчетов в иностранной валюте юридическими
лицами-резидентами в пределах имеющихся в их распоряжении валютных средств
которые должны иметь легальное происхождение;
учет операций денежных средств в валюте на счете 52
«Валютный счет» к которому открываются субсчета «Транзитные
валютные счета» «Текущие валютные счета» «Специальные
транзитные счета» «Валютные счета за рубежом».
Аудит операций на валютных счетах осуществляется отдельно по
каждому валютному счету открытому в банке в том числе и за рубежом. При этом
следует иметь в виду что если российская организация имеет в зарубежном банке
счет открытый по лицензии Центрального банка Российской Федерации то эта
лицензия не является основанием для зачисления на него валютной выручки.
Поэтому в Центральном банке Российской Федерации должно быть получено
специальное разрешение на каждое зачисление валюты на счет в зарубежном банке.
При проверке полноты зачисления валютной выручки организаций-экспортеров
являющихся резидентами на их валютном счете в уполномоченных банках необходимо
установить:
не зачисляла ли организация валютную выручку за счет
удовлетворения рекламаций иностранного партнера с требованием об уплате штрафа
или возмещения убытков т.е. зачета взаимных требований оформляя это актом
соглашением протоколом;
не допускался ли взаимозачет при исполнении как экспортных
так и импортных контрактов;
не производились ли платежи из выручки подлежащей переводу в
Российскую Федерацию и поступившей в собственность или распоряжение резидента
за границей. Полученная выручка может использоваться им до осуществления
перевода только для оплаты банковских или иных комиссий и расходов
непосредственно связанных с той внешнеэкономической операцией по которой
получена эта выручка.
Для проверки полноты зачисления выручки сравнивают сумму
поступившей в течение года валютной выручки со стоимостью экспортированного
товара.
При проверке операций по валютному счету особое внимание
обращают на правильность отражения операций по покупке и продаже валюты так
как бухгалтеры организаций нередко допускают значительное количество ошибок как
в методологии учета так и при расчетах курсовых разниц по этим операциям и
пересчете валюты в рубли.
Проверку операций по покупке валюты на
соответствие валютному законодательству »