Учебная работа № 03165. «Курсовая Бухгалтерский учет и налогообложение расчетов с персоналом по оплате труда
Содержание:
Содержание
Введение 3
Глава 1. Теоретические основы расчетов с персоналом по оплате труда 5
1.1. Цели и задачи учета труда и заработной платы 5
1.2. Основные нормативные документы по учету труда и формированию фонда заработной платы 7
1.3. Виды, формы и системы оплаты труда 10
1.4. Фонд заработной платы, его состав; выплаты социального характера. 19
1.5.Документальное оформление личного состава организации, рабочего времени и выработки 21
Глава 2. Бухгалтерский учет и налогообложение расчетов с персоналом по оплате труда 26
2.1. Порядок начисления заработной платы и удержаний из нее 26
2.2. Порядок расчета отпускных сумм и пособий по временной нетрудоспособности 38
2.3. Синтетический учет расчетов с персоналом по заработной плате 40
2.4. Организация аналитического учета расчетов с персоналом 44
2.5. Порядок начисления и уплаты авансовых платежей по страховым взносам 44
2.6. Учет расчетов с бюджетом в части налога на доходы физических лиц. 46
2.7. Основные регистры по учету расчетов с персоналом, органами социального страхования и обеспечения, бюджетом 47
2.8. Отражение информации в отчетности 49
Заключение 51
Список использованных источников 53
Приложения
Список использованных источников
1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации: офиц. Текст. – М.: Эксимо, 2012. — 32 с.
2. Конвенция №95 Международной организации труда «Относительно защиты заработной платы» (принята в г. Женева 01.07.1949) / Консультант Плюс
3. Гражданский кодекс Российской Федерации: части первая, вторая, третья и четвертая: по состоянию на 20 апреля 2013 г. – М.: Проспект, 2013. – 544 с.
4. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации по состоянию на 01.09.2013 / Консультант Плюс
5. Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая, вторая по состоянию на 21 апреля 2014 г / Консультант Плюс
6. Трудовой кодекс Российской Федерации по состоянию на ред. от 28.07.2013 / Консультант Плюс
7. Семейный кодекс Российской Федерации по состоянию на 25 ноября 2014 г / Консультант Плюс
8. О бухгалтерском учете: федер. закон от 06.12.2012 №402-ФЗ / Консультант Плюс
9. Об исполнительном производстве: федер. закон от 02.10.2007 №229-ФЗ (ред. от 06.12.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 07.03.2013) / Консультант Плюс
10. О минимальном размере повышения оплаты труда за работу в ночное время: постановление Правительства РФ от 22.07.2008 №554 / Консультант Плюс
11. Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы: постановление Правительства РФ от 24.12.2007 №922 (ред. от 11.11.2009) / КонсультантПлюс
12. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной дея-тельности организации и Инструкция по его применению: приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н / Консультант Плюс
13. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008: приказ Минфина России от 06.10.2008 №106н (ред. от 27.04.2013) / Консультант Плюс
14. Положение по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010)»: приказ Минфина России от 13.12.2010 №167н (ред. от 27.04.2013) / Консультант Плюс
15. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации ПБУ 10/99: приказ Минфина России от 06.05.1999 №33н (ред. от 27.04.2013) / Консультант Плюс
16. О Перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей: постановление Правительства РФ от 18.07.1996 №841 (ред. от 15.08.2008 / Консультант Плюс
17. О принятии и введении в действие государственного стандарта Российской Федерации (вместе с «ГОСТ Р 6.30-2003). Государственный стандарт Российской Федерации: постановление Госстандарта РФ от 03.03.2003 №65-ст / Консультант Плюс
18. Правила об очередных и дополнительных отпусках: утв. НКТ СССР 30.04.1930 №169 (ред. от 20.04.2010) / Консультант Плюс
19. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты: постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 / Консультант Плюс
20. Березина Е.В. Страховые взносы — 2016. Часть I // Экономико-правовой бюллетень. 2016. N 4. 160 с.
21. Будакова Н.И. Выплаты в пользу работника и НДФЛ // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение. 2016. N 5. С. 26 — 34.
22. Бухгалтерский учет и анализ: Уч. пос./ Ю.И. Сигидов и др.; Под ред. Ю.И. Сигидова, М.С. Рыбянцевой. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 336 с.
23. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / А.В. Зонова, Л.А. Адамайтис. — М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 576 с.
24. Демидов Г.И. Заменяем отпуск компенсацией // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение. 2016. N 7. С. 10 — 17.
25. Демин А. Новый МРОТ с 1 июля 2016 года: «»зарплатные»» пересчеты // Информационный бюллетень «»Экспресс-бухгалтерия»»: электрон. журн. 2016. N 22. С. 11 — 13.
26. Зонова А.В., Горячих С.П., Ливанова Р.В. Бухгалтерский учет в схемах и таблицах: учеб. пособие / под общ. ред. А.В. Зоновой. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2013. 224 с.
27. Камышанов П.И. Финансовый и управленческий учет и анализ : учебник / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. — М. : ИНФРА-М, 2016. — 592 с
28. Камышанов П.И. Финансовый и управленческий учет и анализ : учебник / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. — М. : ИНФРА-М, 2016. — 592 с.
29. Кемаева С.А., Семенчикова Т.А. Учет удержаний суммы материального ущерба из заработной платы работников // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2016. N 13. С. 22 — 30.
30. Керимов, В. Э. Бухгалтерский учет [Электронный ресурс] : Учебник для бакалавров / В. Э. Керимов. — 6-е изд., изм. и доп. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2014.
31. Ковалев Д. Оплата труда: новые требования и ответственность // Информационный бюллетень «»Экспресс-бухгалтерия»»: электрон. журн. 2016. N 26. С. 15 — 19.
32. Ланина И. Оптимизация расходов на персонал. Отпуск без сохранения заработной платы в период кризиса // Финансовая газета. 2016. N 25. С. 14.
33. Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. пособие. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2014. 624 с.
34. Молчанов И. Срок выплаты заработной платы и НДФЛ: формализм против логики // Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии. 2016. N 7. С. 41 — 46.
35. Нестеров С.Е. Обеспечиваем нормальные условия труда // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение. 2016. N 5. С. 35 — 45.
36. Пересыпкина Е.И. Рассчитываемся с подотчетными лицами // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение. 2016. N 5. С. 8 — 19.
37. Ремчуков С. «»Зарплатный»» НДФЛ: авансовые нюансы // Информационный бюллетень «»Экспресс-бухгалтерия»»: электрон. журн. 2016. N 20. С. 24 — 25.
38. Семенихин В.В. Порядок исчисления средней заработной платы и численности. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2015. 168 с.
39. Финансовый учет для магистров: Учебник / Под ред. Петрова А.М. — М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 400 с.
40. Шадрина Т.В. Предоставляем отпуск по правилам // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение. 2016. N 5. С. 46 — 55.
41. Шаронова Е.А. Заполняем 6-НДФЛ за полугодие: чем «»порадовала»» ФНС // Главная книга. 2016. N 14. С. 20 — 27.
42. Экономика предприятия: Учебник. Практикум / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов. — 5-e изд., перераб. и доп. — М.: КУРС: НИЦ Инфра-М, 2013. — 448 с.
Выдержка из подобной работы:
….
Учет и налогообложение кредитов в иностранной валюте
….. и необходимые расчеты на основании которых руководством
предприятия было принято решение о привлечении заемных средств в виде валютного
кредита. Далее необходимо определиться с выбором банка. Получить валютный
кредит можно как в российском так и в иностранном банке. При этом необходимо
учитывать некоторые особенности действующего законодательства в отношении
осуществления валютных операций в части взаимодействия с иностранными лицами
.
Кредит получен в российском банке
Нормативное регулирование
Все
валютные операции на территории РФ осуществляются в соответствии с Федеральным
законом № 173-ФЗ[1]
. Для целей данного закона юридические лица созданные в
соответствии с законодательством РФ а также физические лица — граждане РФ
и иностранные граждане
постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство признаются
резидентами. На основании п. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ валютные операции между
резидентами запрещены за исключением перечисленных в данном пункте. В
частности без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и
уполномоченными банками связанные с получением и возвратом кредитов уплатой
сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам . При этом уполномоченными банками в соответствии с пп. 8 п.
1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ признаются кредитные организации созданные в соответствии
с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Банка России
осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте а также
действующие на основании лицензии ЦБР на территории России филиалы кредитных
организаций созданных в соответствии с законодательством иностранных
государств имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в
иностранной валюте.
На
основании кредитной заявки составленной потенциальным заемщиком
уполномоченный банк принимает решение о выдаче ему валютного кредита. После
вынесения положительного решения на основании договора банковского счета
организация открывает текущий валютный счет в банке. Одновременно с текущим
валютным счетом в обязательном порядке открывается транзитный валютный счет.
На
основании п. 2 ст. 23 НК РФ организации обязаны письменно сообщать в налоговый
орган об открытии или закрытии счетов в десятидневный срок если данные счета
открыты на основании договора банковского счета и денежные средства могут
зачисляться и расходоваться. Иными словами об открытии текущего валютного
счета организации необходимо сообщить в ИФНС.
Обратите
внимание: об открытии транзитного валютного счета отдельно информировать
налоговые органы не следует ввиду того что:
договор
на открытие данного счета не заключается;
указанный
счет открывается банком без участия клиента и его волеизъявления;
этот
счет не может использоваться клиентом для зачисления и расходования денежных
средств.
Бухгалтерский учет
В
бухгалтерском учете операции по получению валютных кредитов регулируются ПБУ
15/01[2] и ПБУ 3/2000[3].
На
основании п. 4 ПБУ 15/01 организация–заемщик принимает к бухгалтерскому учету
сумму фактически поступивших по кредитному договору денежных средств и отражает
ее в составе кредиторской задолженности в момент получения.
Задолженность
организации–заемщика заимодавцу по полученным кредитам в бухгалтерском учете
подразделяется на краткосрочную и долгосрочную .
Краткосрочная
задолженность – это задолженность срок погашения которой согласно условиям
договора не превышает 12 месяцев.
Долгосрочная
задолженность – это задолженность срок погашения которой по условиям договора
превышает 12 месяцев.
В
соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета[4]
для обобщения инфор»