Учебная работа № 03574. «Диплом Ведение бухгалтерского учета в паевых инвестиционных фондах
Содержание:
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 2
1. ПОНЯТИЕ И МЕХАНИЗМ РАБОТЫ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ В РФ 5
1.1 ПОНЯТИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ 5
1.2 МЕХАНИЗМ РАБОТЫ ПАЕВОГО ФОНДА 13
2. ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДАХ 27
2.1 ОСНОВНЫЕ ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ПАЕВЫХ ФОНДАХ 27
2.2 ОТЧЕТНОСТЬ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ 34
2.3 ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ В РАМКАХ ДОГОВОРА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВОМ, И ИХ ОТРАЖЕНИЯ В УЧЕТЕ 40
3. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ЗПИФ НЕДВИЖИМОСТИ «ФИНАМ – КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ» 49
3.1 ХАРАКТЕРИСТИКА ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА 49
3.2 ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ В ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДАХ И УЧЕТ ОТДЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 66
ПРИЛОЖЕНИЕ 68
Выдержка из подобной работы:
….
Вторичное обращение паев паевых инвестиционных фондов
…..ем
не менее приобретение паев через организаторов торговли не всегда удовлетворяет
управляющие компании по ряду причин:
—
приобретение осуществляется только через брокера а значит на вторичном рынке
что не приводит к увеличению размера паевого инвестиционного фонда ;
—
при приобретение паев инвестору необходимо заключить соответствующие договоры с
брокером ;
—
паи инвестора учитываются не в реестре владельцев паев паевого инвестиционного
фонда а на депозитарном счете у брокера;
—
брокеру необходимо иметь запас паев в случае приобретения большого количества
паев инвесторов;
—
брокеру необходимо поддерживать двусторонние котировки.
Избежать
указанных неудобств возможно путем продажи паев через Интернет. Продажа/покупка
паев через Интернет дала бы дополнительный стимул к развитию рынка
коллективного инвестирования в частности повысила бы интерес к индустрии
паевых инвестиционных фондов.
Тем
не менее на сегодняшний день существуют причины не позволяющие осуществлять
сделки купли/продажи паев через Интернет.
1. Выдача и погашение паев.
Выдача
и погашения паев паевых инвестиционных фондов осуществляется на основании
заявок. В соответствии с Постановлением Правительства от 27 августа 2002 г. №
633 «О типовых правилах доверительного управления открытым паевым
инвестиционным фондом» заявки на приобретение инвестиционных паев подаются:
—
управляющей компании;
—
агентам.
Формы
заявок на приобретение инвестиционных паев должны прилагаться к правилам фонда
т. е. быть на бумажном носителе.
Более
того выдача инвестиционных паев напрямую связана с открытием счета в реестре
владельцев паев паевого инвестиционного фонда. При этом необходимо заполнить
такие документы как анкета и заявление на открытие счета в реестре. Формы
данных документов регистрируются вместе с правилами ведения реестра владельцев
паев паевых инвестиционных фондов разработанными специализированным
депозитарием в Федеральной службе по финансовым рынкам.
Все
три документа — заявка заявление и анкета — подписываются лицом которому
открывается соответствующий счет.
В
соответствии с Постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 7
июня 2002 г. № 20/пс «Об учете прав на инвестиционные паи паевых инвестиционных
фондов» образцы подписей на анкете зарегистрированного лица должны быть сделаны
в присутствии работника регистратора и иного лица которому она представлена
или заверены в установленном порядке . При этом работник в
присутствии которого сделаны образцы подписей в анкете обязан установить
личность каждого лица сделавшего образец подписи на основании документов
удостоверяющих личность реквизиты которых вносятся в анкету
зарегистрированного лица сделать в анкете отметку «подпись проверил» и подписать ее.
При
открытии лицевых счетов зарегистрированного юридического лица и
зарегистрированного лица — Российской Федерации субъекта Российской Федерации
или муниципального образования — работник должен на основании представленных
документов удостовериться в прав»