Учебная работа № 03739. «Курсовая Учет операций с ценными бумагами
Содержание:
Введение 2
1. Теоретические и нормативно-правовые основы учета ценных бумаг 4
1.1. Экономическая сущность и понятие ценных бумаг 4
1.2. Цели, задачи и нормативное регулирование учета операций с ценными бумагами 13
2. Организация и методика учета ценных бумаг 20
2.1. Учет акций 20
2.2. Учет облигаций 23
2.3. Учет векселей и коносаментов 29
Заключение 40
Список использованной литературы 42
I. Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства Российской Федерации. — 04.08.2014. — № 31. — Ст. 4398.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.1: федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51 – ФЗ (ред. от 07.02.2017) // Собрание законодательства Российской Федерации. -1994. — № 32. — Ст. 3301.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1: федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016) // Собрание законодательства РФ. — N 31. — 03.08.1998. — Ст. 3824.
4. О бухгалтерском учете: федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) // Собрание законодательства РФ. — 12.12.2011. — N 50. — Cт. 7344.
5. О рынке ценных бумаг: федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 30.12.2016) // Собрание законодательства РФ. — N 17. — 22.04.1996. — Cт. 1918.
6. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «»Учет финансовых вложений»» ПБУ 19/02: приказ Минфина России от 10.12.2002 N 126н (ред. от 06.04.2015) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 03.03.2003. — N 9.
7. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598): приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010, с изм. от 08.07.2016) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 14.09.1998. — N 23.
8. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «»Расходы организации»» ПБУ 10/99 (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790): приказ Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 28.06.1999. — N 26.
II. Учебная и специальная литература
9. Грибков А.Ю. Учет банковских кредитов и векселей // Бухгалтерский учет. — 2016. — №2. – С.12-19.
10. Камысовская С.В., Захарова Т.В. Учет ценных бумаг: учебное пособие. – М.: Перспектива, 2016. – 339с.
11. Киселев М.В. Операции с ценными бумагами: учет и налогообложение, правовое регулирование. — М.: Статут, 2016. – 231с.
12. Клинов Н.Н. Особенности учета облигаций // Бухгалтерский учет. — 2015. — №4. – С.29-37.
13. Михеева Л. Ценные бумаги и денежные средства как объекты доверительного управления // Хозяйство и право. – 2016. — № 9. — С. 4-9.
14. Мишарев А.А. Рынок ценных бумаг: учеб. пособие. — СПб.: Питер, — 2015. — 251 с.
15. Натепрова Т.Я. Учет ценных бумаг и финансовых вложений: учебное пособие. – М.: Проспект, 2016. – 318с.
16. Павлова О.В. Учет и налогообложение операций с ценными бумагами: учебное пособие. – Красноярск: Издательство СФУ, 2016. – 143с.
17. Панова Т.А. Учет операций с ценными бумагами: учебно-методический комплекс. – М.: Дело, 2015. – 98с.
18. Пантелеев П.А. Рынок ценных бумаг. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 571с.
19. Российский рынок ценных бумаг: квалификационный минимум: Курс лекций / Под ред. А.Л. Глушакова, Л.В. Горбатова, Ю.А.Данилова. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 126с.
20. Сергеев А. П. Гражданское право: учеб. для вузов. — М.: Проспект, 2015. – 431с.
21. Суглобов А.Е. Операции с ценными бумагами: учебно-практическое пособие. – М.:Эксмо, 2016. – 225с.
Выдержка из подобной работы:
….
Учет операций с ценными бумагами
….. внутреннего учета 27 2.4.1 Общие требования 27 2.4.2 Документирование операций 28 2.4.3. Регистры внутреннего учета операций с ценными бумагами. 29 2.4.4. Внутренний баланс по денежным средствам. 31 2.4.5. Внутренний баланс по ценным бумагам. 32 2.5. Отчетность. 32 2.5.1. Основные правила и требования. 32 2.5.2. Внутренняя отчетность. 32 2.5.3. Отчетность перед клиентами. 32 2.5.4. Отчетность перед регулирующими органами. 33 2.6. Периодические сверки. 33 2.6.1 Сверка наличия ценных бумаг. 33 2.6.2. Сверка наличия денежных средств. 33 2.6.3. Ответственность за организацию и проведение сверок. 33 2.7. Доступность журналов и книг учета регулирующим органам. 34 2.8. Ответственность за нарушение требований устанавливаемых настоящими стандартами. 34
3 Описание существующих программно-технологи-ческих комплексов 35 3.1 Sar/2000 35 3.2 DsDEALG/SES 40 3.3 S e v.1.0 43 3.4. Система Внутреннего Учета 45 3.5 Система автоматизации внутреннего учета операций с ценными бумагами — СФЕРА 53 3.6 Система учета «ЦБ-Офис» 54
4 Описание информационной системы внутреннего учёта ценных бумаг в
инвестиционной компании 58 4.1 Состояние исследуемого объекта 58 4.1.1 Документооборот в инвестиционной компании 58 4.1.2 Основные задачи системы: 58 4.1.3 Модель системы 59 4.2 Функции системы 60 4.3 Обоснование выбора средства реализации 62 4.4 Обеспечение системы 63 4.4.1 Требования к аппаратному и программному обеспечению 63
5 Экономическое обоснование проекта 63 5.1 Обоснование целесообразности проекта 64 5.2 Комплекс работ для разработки проекта 64 5.3 Расчёт и обоснование затрат на разработку проекта 65 5.4 Расчёт и обоснование эксплуатационных затрат 70 5.5 Оценка экономической эффективности проекта 74
6 Заключение 77
7 Список использованных источников 78 1 Введение 1996 год стал годом значительных изменений в инфраструктуре
российского рынка ценных бумаг . Заметно возросло количество
совершаемых сделок. В связи с этим перед инвестиционными фирмами остро
встает вопрос правильной организации работы бэк-офиса a-e —
операционная часть фирмы). Ведь без точного и своевременного учета движения
ЦБ и денег нельзя правильно организовывать торговлю и корректно вести дела
клиентов. Чем больше сделок заключается тем сложнее контролировать их
улаживание и финансовые последствия. Все это привело к тому что в октябре 1996 года были разработаны а с
января 1997 года вступили в силу новые стандарты внутреннего учета операций
для брокеров и дилеров — членов НАУФОР. Этот документ определяет принципы и
правила организации внутреннего учета. В нем перечислены основные регистры
внутреннего учета описаны принципы их ведения. Однако в этом документе не
отражена методика организации учета. Поэтому решая проблему приведения
своего внутреннего учета в соответствие со стандартами организация должна
уточнить или переработать собственную методику ведения учета или
использовать уже существующую систему автоматизации вместе с предлагаемой
методикой. Однако известно что смена коренным образом принципов работы
сложившихся в течении многих лет целесообразно лишь при корденальной смене
стандартов и несостоятельности используемой методики. В настоящей же
ситуации наблюдается в основном ужесточение учётной политики. Таким
образом наиболее рационально в такой ситуации было бы ознакомившись с
функциональными особенностями других методик доработать существующую
технологию используя в ней наиболее перспективные моменты. Целью настоящей работы является повышение эффективности ведения
внутреннего учёта операций с ЦБ в инвестиционной компании. Это
предполагается достигнуть за счёт выбора оптимальной информа»