Учебная работа № 100430. «Курсовая Отчет о движении денежных средств
Содержание:
СОДЕРЖАНИЕ
Введение3
1.Техника составления отчета5
1.1. Значение отчета о движении денежных средств5
1.2. Принципы построения отчета о движении денежных средств7
1.2.1. Строка 010 «Остаток денежных средств на начало отчетного периода»7
1.2.2. Движение денежных средств по текущей деятельности8
1.2.3. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности13
1.2.4. Движение денежных средств по финансовой деятельности17
1.2.5. Изменение количества денежных средств20
2. Отчет о движении денежных средств ОАО «Текстильмаш»22
2.1. Экономическая характеристика предприятия22
2.2. Заполнение отчета о движении денежных средств28
3. Совершенствование отчета о движении денежных средств37
Заключение40
Литература42
Приложение. Отчет о движении денежных средств ОАО «Текстильмаш» за 2005 г.
ЛИТЕРАТУРА
1.Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 18 июля 2005 г.)
2.Налоговый кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. от 18 июля 2005 г.)
3.Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтер-ском учете» (с изм. и доп. от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г.)
4.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной дея-тельности организаций и Инструкция по его применению. Утверждены при-казом Минфина РФ от 31.10.00 г. № 94н.
5.Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2000 г.)
6.Приказ Минфина РФ от 10 января 2000 г. N 2н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стои-мость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2000″
7.Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утвержде-нии Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятель-ности организаций и инструкции по его применению» (с изм. и доп. от 7 мая 2003 г.)
8.Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. N 67н «О формах бухгал-терской отчетности организаций»
9.Бакаев А. Новации в бухгалтерской отчетности организаций за 2003 год / Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», выпуск 33, август 2003 г.
10.Бакаев А. О годовой бухгалтерской отчетности организации за 2004 г. /Финансовая газета, N 36, сентябрь 2004 г.
11.Бакаев А.С., Безруких П.С., Врублевский Н.Д. и др. Бухгалтер-ский учет: Учебник. – М.: Бухгалтерский учет, 2004. – 202 с.
12.Баканов Л.С. Годовая отчетность коммерческой организации. — М.: Бухгалтерский учет, 2004.- 321 с.
13.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Бухгалтерский и на-логовый учет и отчетность организации (практический пример). — «Налоги и финансовое право», 2004 г. – СПС «Гарант»
14.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Схемы бухгалтер-ских проводок типовых хозяйственных операций. — «Налоги и финансовое право», 2003 г.
15.Годовой отчет — 2005 /Под общ. ред. А.Н. Селиванова). // «Глав-бух», 2005 г — информационно-справочная правовая система «Гарант»
16.Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций — М.: ООО «ТК Велби», 2002 г. – 216 с.
17.Гордонов М. Организация наличного денежного обращения //Финансовая газета – 1999, №10-13.
18.Гусева Т.А. Новые правила применения контрольно-кассовой тех-ники //Право и экономика – 2003, № 9.
19.Документальное оформление кассовых операций — М.: Бератор, 2003-112 с.
20.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности.- М.:ИКЦ» ДИС», 2004.-144 с.
21.Елгина Е.Б. Первичные документы — «Статус-Кво 97», 2004.
22.Квалификационный экзамен /»Финансовая газета. Региональный выпуск», N 40, октябрь 2003 г. — информационно-справочная правовая систе-ма «Гарант»
23.Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета. Глава 18. Баланс и отчетность предприятия. П.18.1.Понятие баланса и отчетности предприятия. — СПС «Гарант», 2005 г.
24.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет — «ИПБ-БИНФА», 2002 г. – СПС «Гарант»
25.Максимкина Е.А., Теодорович А.А. Основы учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. — М.: Издательство ММА им. И. М. Сеченова, 2003. — 173 с.
26.Матвеева М.В., Тимофеева В.Г. Самоучитель по составлению бух-галтерской отчетности.- М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2004.- 274 с.
27.Сотникова Л.В. Новые формы бухгалтерской отчетности // Бухгал-терский учет.-2003.-№8.-С.З-10.
28. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // «Бухгалтер-ский учет», N 5, март 2003 г. — информационно-справочная правовая система «Гарант»
29. Электронная версия бератора «Практическая бухгалтерия». Раздел XII. Отчетность. Отчет о движении денежных средств (форма N 4) — инфор-мационно-справочная правовая система «Гарант»
30.Юцковская И.Д. Наличное денежное обращение в организации //Финансовые и бухгалтерские консультации – 2001, №4.
Выдержка из подобной работы:
….
Отчет о движении денежных средств его значение в рыночной экономике техника составления в России и…
…..ма
системы бухгалтерского учета. 24
Эффективность международных стандартов. 27
Заключение. 30
Список
литературы. 32
Введение
Отчет о движении денежных средств
— одна из основных форм финансовой отчетности в которой суммируется
информация о поступлении и выбытии денежных средств компании. Отчет о движении
денежных средств дополняет балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках.
Балансовый отчет отражает финансовое положение компании на определенный момент
времени а отчет о движении денежных средств поясняет
изменения произошедшие с одним из компонентов финансовой отчетности –
денежными средствами — от одной даты балансового отчета до другой. Отчет о
прибылях и убытках отражает результаты деятельности компании за период; и эта
деятельность является основным фактором который изменяет состояние денежных
средств отражаемых в отчете о движении денежных средств. Информация о
движении денежных средств предприятия полезна тем что она предоставляет
пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия
привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.
Отчет о движении денежных
средств кроме того содержит информацию которая бывает полезна при оценке
финансовой гибкости фирмы. Финансовая гибкость — это способность фирмы
генерировать значительные суммы денежных средств с тем чтобы своевременно
реагировать на неожиданно возникающие потребности и возможности. Информация о
движении денежных средств за прошлые периоды особенно о движении денежных
средств от основной деятельности помогает оценить финансовую гибкость.
Оценка способности фирмы пережить например неожиданное падение спроса может
включать в себя анализ движения денежных средств от основной деятельности за
прошлые периоды. Чем значительнее потоки денежных средств тем выше окажется
способность фирмы выдержать неблагоприятные изменения экономических условий.
Некоторые
инвесторы и кредиторы считают отчет о движении денежных средств полезным при
оценке «качества» доходов фирмы. Определение доходов при учете по
методу начислений требует множества бухгалтерских проводок связанных с
начислением отражением сумм относящихся к будущим отчетным периодам
распределением и оценкой. Такие корректировки и процедуры делают процесс
определения дохода более субъективным чем хотелось бы некоторым пользователям
финансовой отчетности. Такие пользователи полагаются на более объективную
оценку эффективности чем чистая прибыль — на движение денежных средств от
основной деятельности. С точки зрения таких пользователей чем выше этот показатель
тем выше «качество» дохода.
Назначение отчета о движении денежных
средств
Отчет о движении денежных средств является
четвертым основным финансовым отчетом. Цель отчета заключается в предоставлении
информации о денежных поступлениях и денежных выплатах организации за период.
В качестве показателей отчета о движении денежных
средств как правило используются «денежные средства и их
эквиваленты». Денежные эквиваленты представляют собой краткосрочные
высоко ликвидные инвестиции .
От»