Учебная работа № 100445. «Диплом Учет и анализ денежных средств
Содержание:
Введение2
1. Теоретические основы бухгалтерского учета и анализа денежных средств4
1.1.Экономическая сущность и функции денежных средств. Понятие и виды денежных потоков4
1.2. Нормативно — правовое обеспечение бухгалтерского учета денежных средств16
1.3. Цели, задачи, источники и методы анализа денежных средств20
1.4.Общая характеристика ПТЭС 24
2.Бухгалтерский учет денежных средств и денежных документов на примере ПТЭС 26
2.1.Учет денежных средств в кассе26
2.2. Учет денежных средств на расчетном счете34
2.3.Учет денежных документов38
2.4.Инвентаризация денежных средств и денежных документов42
2.5. Автоматизация учета денежных средств45
3. Анализ денежных потоков ПТЭС 49
3.1. Анализ динамики и структуры денежных средств49
3.2.Анализ движения денежных средств прямым методом54
3.3. Анализ движения денежных средств косвенным методом
3.4.Оптимизация денежных средств и управление денежными потоками
Заключение
Список использованной литературы
Выдержка из подобной работы:
….
Учет и анализ денежных средств
….. банковских расчетных валютных специальных и депозитных счетах. В широком
смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные
бумаги и требования на получение денежных средств. Денежные средства
характеризуют начальную и конечную стадию кругооборота хозяйственных средств
скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей
хозяйственно-финансовой деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег
как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия
— одно из важнейших характеристик его финансового положения. Денежные средства
являются единственным видом оборотных средств обладающим абсолютной
ликвидностью т.е. немедленной способностью выступать средством платежа по
обязательствам предприятия. Поэтому именно их объемом определяется
платежеспособность предприятия. Предприятие является абсолютно
платежеспособным если оно обладает достаточным количеством денежных средств
для расчетов по имеющимся у него текущим обязательствам. Кроме того
предприятию необходимы определенные запасы резервных денежных средств для
оплаты возможных непредвиденных обязательств а также для осуществления
неожиданных их выгодных вложений. Однако всякие излишние запасы денежных
средств приводят к замедлению их оборота то есть к снижению эффективности их
использования а в условиях инфляции — и к прямым потерям за счет их
обесценивания.
Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том
чтобы накопить как можно больше денег а в оптимизации их запасов в стремлении
к такому планированию движения денежных потоков чтобы к каждому очередному
платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от
покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов. Такой
подход обеспечивает возможность сохранения повседневной платежеспособности
предприятия извлечение дополнительной прибыли за счет инвестиций появляющихся
временно свободных денежных ресурсов без их омертвления.
Таким образом обеспечить успешное функционирование предприятия в
рыночной экономике может только непрерывное движение денежных средств — их
поступление и выбытие наличие определенного свободного
остатка на счетах в банке.
Все это придает особое значение учету и анализу денежных средств как
важнейшим инструментам управления денежными потоками контроля сохранности
законности и эффективности использования денежных средств поддержания
повседневной платежеспособности предприятия.
Целью дипломной работы является исследование учета и анализа денежных
средств на примере коммерческой организации. В соответствии с поставленной
целью необходимо обозначить следующий круг задач:
рассмотреть виды денежных средств организации классификацию денежных
потоков;
изучить нормативную базу учета и анализа денежных средств;
проанализировать формирование отчета о движении денежных средств в
соответствии с РПБУ и МСФО;
исследовать на различных примерах особенности учета кассовых операций
учет операций по расчетному счету;
рассмотреть особенности бухгалтерского учета операций на валютных счетах;
провести анализ движения денежных средств организации;
дать рекомендации по совершенствованию учета денежных средств в
организации.
Объектом исследования в данной работе является ВООИ «Синтез». Компания
«Синтез» основана в 1995 году. Начав свою деятельность как оптовый продавец
свежемороженой рыбопродукции в г. Воронеже на данный момент компания
функционирует как крупно- средне- мелко оптовое торговое предприятие а также
как предприятие розничной торговли на территории Воронежской Липецкой
Белгородской Тамбовской Курской Орловской Пензенской Тульской Рязанской
Ростовской Саратовской Волгоградской областей и Краснодарского края. Имея
представительства в 13 областях «Синтез» выступая собственником и арендатором
как складских так и офисных помещений имеет воз»