Учебная работа № 100572. «Диплом Учет кассовых операций на автотранспортном предприятии. Организация контроля учета кассовых операций
Содержание:
Введение4
1. Теоретические основы учета и контроля кассовых операций в РФ на современном этапе6
1.1. Нормативное регулирование организации денежного обращения6
1.2. Учет кассовых операций и кассовая дисциплина13
1.3. Контроль и ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью на предприятии24
2. Учет кассовых операций в Автоколонне № 1786 филиала ГУП «Мострансавто»31
2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия31
2.2. Организация финансового учета38
2.3. Первичный учет кассовых операций40
2.4. Аналитический и синтетический учет денежных средств в кассе предприятия45
2.5. Организация системы внутрихозяйственного контроля за использованием денежной наличности50
2.6. Оценка состояния учета кассовых операций54
3. Предложеия по совершенствованию учета денежных средств в Автоколонне 1786 филиала ГУП «Мострансавто»60
3.1. Предложения по совершенствованию организации внутрихозяйственного контроля60
3.2. Предложения по совершенствованию учета кассовых операций66
Заключение68
Список использованной литературы70
1.Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Феде-ральный закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. от 17 мая 2007 г.)
2.Кодекс Российской Федерации об административных правона-рушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (КоАП РФ) (с изм. и доп. от 19 ию-ля 2007 г.)
3.Закон РФ от 18.06.1993 г. «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением: №5215-I» (ут-ратил силу)
4.Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтер-ском учете» (с изм. и доп. от 3 ноября 2006 г.)
5.Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ «Об аудитор-ской деятельности» (с изм. и доп. от 3 ноября 2006 г.)
6.Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных рас-четов и (или) расчетов с использованием платежных карт»
7.Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с изм. и доп. от 3 мая 2000 г.)
8.Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обяза-тельств»
9.Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утвержде-нии Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятель-ности организаций и инструкции по его применению» (с изм. и доп. от 18 сентября 2006 г.)
10.Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П «О правилах органи-зации наличного денежного обращения на территории Российской Федера-ции» (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.) (с изм. и доп. 31 октября 2002 г.)
11.Письмо Минфина РФ от 30 августа 1993 г. N 104 «Типовые пра-вила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денеж-ных расчетов с населением»
12.Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40) (с изм. и доп. от 26 февраля 1996 г.)
13.Указание ЦБР от 20 июня 2007 г. N 1843-У «О предельном разме-ре расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, посту-пивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предприни-мателя»
14.Аудит /Под ред. В.И. Подольского. — М.: Аудит, ЮНИТИ, 2004.
15.Аудит /Под ред. О.В. Ковалевой. — М.: Издательство ПРИОР, 2005.
16.Бухгалтерский учет /Под ред. проф. Ю.А. Бабаева.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
17.Бухгалтерский учет /Под ред. Безруких П.С. — М.: Бухгалтерский учет, 2006.
18.Бухгалтерский (финансовый) учет /Е.В. Акчурина, Л.П. Солодко. — М.: Издательство «Экзамен», 2004.
19.Бухгалтерский (финансовый) учет /Серия «Экономика и управле-ние».- Москва: ИКЦ «Март»; Ростов н/Д: Издательский центр «Март», 2003.
20. Бычкова С. М. Аудит кассовых операций. // Аудиторские ведо-мости. — 2005. — №6.
21.Ведение кассовых операций (Бератор «Практическая энциклопе-дия бухгалтера. Первичные документы»)
22.Выдача денежных средств (Бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера. Первичные документы»)
23.Гордонов М. Организация наличного денежного обращения //Финансовая газета – 2004. — №10.
24.Гуккаев В.Б. Выдача денежных средств под отчет. Порядок оформления и отражения в учете //Консультант бухгалтера. – 2005. — № 11.
25.Гусева Т.А. Новые правила применения контрольно-кассовой техники //Право и экономика – 2003. — № 9.
26. Гущина И.Э. Возврат денежных средств, выданных работодате-лем //Новое в бухгалтерском учете и отчетности. – 2007. — № 6.
27.Елгина Е.Б. Первичные документы — «Статус-Кво 97», 2004.
28.Захарьин В.Р. Справочник бухгалтера — кассира — М.: Индивиду-альный предприниматель Захарьин В.Р., 2004 — 224 с.
29.Кожинов В.Я. Основы бухгалтерского учета: Гарант, 2003.
30.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. — М.: ИНФРА-М, 2004.
31.Корнеева Е.А., Ткачев В.Н. О контроле за соблюдением законо-дательства о порядке работы с денежной наличностью, применении кон-трольно-кассовой техники и ведении кассовых операций //Законодательство и экономика. – 2007. — № 1
32.Кочинев Ю.Ю. Аудит. — СПб.: Питер, 2006.
33.Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет — М.: ЮРИСТ, 2005.
34.Оганесов А. К проверке кассовых операций готов? Всегда готов! //Главбух. – 2006. — № 15.
35.Подольский В.И. Аудит. — М.: Экономист, 2004.
36.Пучкова С.И. Бухгалтерская финансовая отчетность — М.: ИДФБК-ПРЕСС, 2006.
37.Садыков Р. Бесспорное списание денежных средств //Бухгалтер и закон. – 2007. — № 2.
38.Сотникова Л.В. Внутренний контроль и аудит /ВЗФЭИ. — М.: ЗАО «Финстатинформ», 2006.
39.Суглобова Н.А. Организация и учет кассовых операций и денеж-ных документов //Консультант бухгалтера. – 2006. — № 7.
40.Финансовый учет /Под ред. проф. В.Г. Гетьмана.- М.: Финансы и статистика, 2006.
41.Четвертков А.В. Штрафы за неправильное ведение кассовых опе-раций //Главбух. – 2002. — № 15.
42.Электронная версия бератора «Практическая энциклопедия бух-галтера» Том 2. Первичные документы Раздел V. Кассовые операции Прием и выдача наличных денег (в редакции обновления за март 2005).
43. Юцковская И.Д. Наличное денежное обращение в организации //Финансовые и бухгалтерские консультации – 2004. — №4.
Приложение 1. Бухгалтерский баланс Автоколонны № 1786 филиала ГУП «Мострансавто» за 2007 г.
Приложение 2. Отчет о прибылях и убытках Автоколонны № 1786 филиала ГУП «Мострансавто» за 2007 г.
Приложение 3. Договор о полной материальной ответственности кассира
Приложение 4. Расчет на установление лимита остатка кассы Автоколонны № 1786 филиала ГУП «Мострансавто»
Приложение 5. Приходный кассовый ордер (выручка)
Приложение 6. Расходный кассовый ордер (в под отчет на покупку канцеляр-ских принадлежностей)
Приложение 7. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых орде-ров
Приложение 8. Кассовая книга
Приложение 9. Главная книга по счету 50
Приложение 10. Приходный кассовый ордер (для выдачи заработной платы)
Приложение 11. Расчетно-платежная ведомость
Приложение 12. Расходный кассовый ордер (для выдачи заработной платы)
Приложение 13. Авансовый отчет
Приложение 14. Приказ о проведении инвентаризации денежных средств в кассе предприятия
Приложение 15. Акт инвентаризации наличных денежных средств в кассе
Приложение 16. Приходный кассовый ордер (социальные выплаты)
Приложение 17. Расходный кассовый ордер (аванс в счет заработной платы)
Приложение 18. Приказ «О совершенствовании внутрихозяйственного кон-троля сохранности и использования денежных средств»
Приложение 19. Приказ «О порядке расчетов с подотчетными лицами»
Речь (презентация в слайдах)
Раздаточный материал
Выдержка из подобной работы:
….
Учет и аудит кассовых операций в кредитных организациях
….. Зав. Кафедрой
___________________________
“ ____ “
______________2004г.
Ульяновск 2004 г.
Содержание
Введение
3
Глава 1 Теоретические
основы учета денежных средств в кредитных
организациях
8
1.1 Экономическая сущность денежных расчетов в
кредитных организациях 8
1.2 Организация наличного денежного обращения
19
1.3 Формы денежных расчетов
4
Глава 2 Порядок
учета кассовых операций в кредитных организациях
на примере ЗАО Банк
«Поволжский»
36
2.1 Организация и документальное оформление кассовых
операций
на примере ЗАО Банк «Поволжский»
36
2.2Порядокосуществления и учет валютно-обменных
операций
46
2.3 Порядок
осуществления и учет операций по Системе Вестерн
Юнион
51
2.4 Порядок проведения
инвентаризации денежных средств в кассе
64
Глава 3. Аудит кассовых
операций в кредитных
организациях 66
3.1 Внутренний аудит кассовых операций
66
3.2 Аудита кассовых операций в кредитных организациях 68
Заключение 73
Список использованных источников 76
Приложения
79
Введение
В современных условиях
переходной экономики и ее сегодняшних проблем связанных с преодолением
кризисных явлений и инфляционных процессов усилением инвестиционной и
кредитной деятельности совершенствованием организации расчетов в народном
хозяйстве и стабилизацией национальной валюты формирование эффективно
функционирующей банковской системы имеет неоценимую практическую ценность.
В экономике народного
хозяйства роль банковской системы связанной рыночными отношениями
определяется тем что она управляет в государстве системой платежей и расчетов;
большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады инвестиции и
кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют
сбережения населения к фирмам и производственным структурам.
Кредитные организации
действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства регулируют
движение денежных потоков влияя на скорость их оборота эмиссию общую массу
включая количе»