Дисциплина: Налоги и налогообложение.
Контрольная работа по дисциплине «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ». № 6081
Цена 500 руб.
Задача 1 (по налогу на добавленную стоимость)
Предприятие ООО «Символ» в 1-ом квартале текущего года произвело и реализовало предприятию ООО «Проспект» детские кроватки (!!!) общей стоимостью 7500 тыс. руб. (в т. ч. НДС), предприятию ООО «Статус» – стулья общей стоимостью 300 тыс. руб. (в т. ч. НДС), получило предоплату от ООО «Прогрессия» за столы 150 тыс. руб., закупило и оплатило сырье и материалы на сумму 180 тыс. руб. (в т. ч. НДС, счет-фактура от поставщика получен), оплатило аренду помещения 160 тыс. руб. (в т. ч. НДС, счет-фактура от поставщика получен).
1. Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет за 1-ый квартал текущего года.
2. Указать срок представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и срок уплаты налога.
Задача 2 (по налогу на прибыль организаций)
Предприятие ООО «Альфа» в 1-ом квартале текущего года осуществило следующие операции:
1. Оплатило расходы на электроэнергию – 60 тыс. руб. (в т. ч. НДС).
2. Оплатило аренду офиса за год (!!!) вперед, всего в сумме 200 тыс. руб. (в т. ч. НДС) в равных долях за каждый квартал.
3. Внесло вклад в уставный капитал организации ОАО «Бета» в сумме 70 тыс. руб.
4. Оплатило услуги кадрового агентства по подбору персонала – 12 тыс. руб. (в т. ч. НДС).
5. Оплатило командировочные расходы сотрудников на служебные поездки – 28 тыс. руб.
6. Понесло судебные расходы – 15 тыс. руб.
7. Получило выручку от реализации продукции 2500 тыс. руб. (в т. ч. НДС).
8. Получило дивиденды от организации ОАО «Гамма» – 45 тыс. руб.
9. Получило кредит в банке 1000 тыс. руб.
10. Получило безвозмездную помощь – 12 тыс. руб.
11. Списало материалы в производство на сумму 360 тыс. руб.
12. Фонд заработной платы работников составил 450 тыс. руб.
13. Страховые взносы во внебюджетные фонды составили 135 тыс. руб.
14. Амортизация основных средств составила 22 тыс. руб.
15. Прочие затраты на производство составили 64 тыс. руб.
Расчеты производить с точностью до руб.
1. Произвести группировку доходов и расходов организации в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Рассчитать авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за 1-ый квартал текущего года.
Задача 3 (по налогу на доходы физических лиц):
Доходы гражданина Николаева Н.А. в организации по месту работы в теку-щем году составили: в январе и феврале – по 30 000 руб., в марте — мае – по 25 000 руб., в июне – сентябре – по 28 000 руб., в октябре – декабре – по 25 000 руб. Гражданин Николаев Н.А. имеет дочь в возрасте 19 лет, учащуюся дневной формы обучения, является участником боевых действий на территории РФ. В организации по месту работы по заявлению Николаева Н.А. предоставлялись полагающиеся ему стандартные вычеты.
В январе текущего года он оплатил обучение дочери за год в университете – 62 200 руб. на основании договора об обучении.
В марте текущего года он продал автомобиль за 560 000 руб. (был приобре-тен 2 года назад, стоимость приобретения – 700 000 руб., подтверждающие доку-менты имеются).
1. Рассчитать величину предоставленных организацией Николаеву Н.А. стандартных вычетов по НДФЛ.
2. Рассчитать сумму НДФЛ, удержанную организацией из дохода Николаева Н.А. и перечисленную в бюджет.
3. Определить сумму социального вычета и рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета.
4. Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет в связи с прода-жей автомобиля.
Задача 4 (по транспортному налогу)
Транспортная организация имеет на 01.01 текущего года следующие транс-портные средства: грузовой автомобиль мощностью 210 л. с., автобус мощностью 180 л. с., легковой автомобиль мощностью 150 л. с.
05.05 организация приобретает еще один легковой автомобиль мощностью 170 л. с.
1. Определить порядок, суммы транспортного налога к уплате за отчетные периоды и за налоговый период. При расчетах использовать ставки налога региона проживания.
2. Указать сроки представления декларации по налогу и уплаты транспортного налога.
Задача 5 (по налогу на имущество организаций)
Организация имела следующие остатки по счетам бухгалтерского учета на отчетные даты текущего года, в том числе по земельному участку (!!!) – 2000 тыс. руб.:
Счет
БУСтоимость имущества организации на дату, тыс. руб.
01.0101.0201.0301.0401.0501.0601.0701.0801.0901.1001.1101.1231.12
015000500058005250500062006000700072006800650080008000
02145150180190220240270300340360380410440
1. Рассчитать налоговую базу по налогу на имущество организаций за каждый отчетный период.
2. Рассчитать суммы авансовых платежей, подлежащих уплате по налогу на имущество организаций за каждый отчетный период.
3. Рассчитать сумму налога на имущество организаций к доплате за налоговый период.
Выдержка из подобной работы:
….
Налоги и налогообложение
…..едит является разновидностью отсроченных налоговых платежей и представляет собой самый близкий к гражданско-правовому регулированию институт налогового законодательства.
Инвестиционный налоговый кредит оформляется договором который включает в себя:
· имущественные обязательства сторон;
· гарантии их исполнения;
· ответственность за неисполнение финансовых и гражданско-правовых обязательств.
Как видно из определения инвестиционный налоговый кредит предоставляется только организациям. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль организации а также по региональным и местным налогам. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет.
Организация получившая инвестиционный налоговый кредит вправе уменьшать свои платежи по соответствующему налогу в течение срока действия договора об инвестиционном налоговом кредите. Уменьшение производится по каждому платежу соответствующего налога по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит за каждый отчетный период до тех пор пока сумма не уплаченная организацией в результате всех таких уменьшений не станет равной сумме кредита предусмотренной соответствующим договором. Конкретный порядок уменьшения налоговых платежей определяется заключенным договором об инвестиционном налоговом кредите. В то же время уменьшение платежей возможно не более чем на 50 процентов от размера налога определенного по общим правилам без учета наличия договоров об инвестиционном налоговом кредите в каждом отчетном периоде . При этом накопленная в течение налогового периода сумма кредита не может превышать 50 процентов размеров суммы налога подлежащего уплате организацией за этот налоговый период. Если накопленная сумма кредита превышает предельные размеры на которые допускается уменьшение налога для такого отчетного периода то разница между этой суммой и предельно допустимой суммой переносится на следующий отчетный период.
Если организация имела убытки по результатам отдельных отчетных периодов в течение налогового периода либо убытки по итогам всего налогового периода излишне накопленная по итогам налогового периода сумма кредита переносится на следующий налоговый период и признается накопленной суммой кредита в первом отчетном периоде нового налогового периода.
Если организацией заключено более одного договора об инвестиционном налоговом кредите срок действия которых не истек к моменту очередного платежа по налогу накопленная сумма кредита определяется отдельно по каждому из этих договоров. При этом увеличение накопленной суммы кредита производится вначале в отношении первого по сроку заключения договора а при достижении этой накопленной суммой кредита размера предусмотренного указанным договором организация может увеличивать накопленную сумму кредита по следующему договору. Предоставление инвестиционного налогового кредита по уплате сбора не предусмотрено.
Налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков:
соблюдения ими как налогового законодательства в целом так и конкретных условий инвестиционного договора;
своевременной и правильной уплаты налогов в рамках инвестиционного договора;
предоставления докум»