Учебная работа № 81533. «Контрольная Налоги и налоговая система Российской Федерации, вариант 3
Содержание:
«Часть I.
1. Перечислите отличительные черты налогов как вида финансового платежа
2. Налоговая база и объект налогообложения
3. Перечислите все варианты порядка исчисления налога (на кого может быть возложена обязанность исчисления налога)
4. Перечислите виды налогов, установленные НК РФ
5. В каких из перечисленных ниже случаях возникает обязанность уплатить акциз:
а)пивной завод передал на натуральную оплату труд 300 бутылок произведенного пива
б)автомобильный завод реализовал произведенные им автомобили
в)табачная фабрика осуществила свой вклад в уставный капитал ЗАО «Здоровье» сигаретами собственного производства
г)оптовая база реализует алкогольную продукцию.
6.Укажите операции, которые не облагаются НДС:
а)организация экспортирует продукцию производственного назначения;
б)фармацевтическая компания реализует в аптечную сеть лекарства;
в) российская организация реализовала акции, принадлежащие ей на праве собственности
г) организация передала продукцию собственного производства в качестве взноса в уставный капитал другой организации.
7.Экспорт детской обуви облагается НДС по ставке
8.Укажите плательщиков НДС:
а)российская организация осуществляет строительно-монтажные работы;
б)индивидуальный предприниматель реализует продукты питания;
в)физическое лицо сдает собственный гараж в аренду российской организации;
г)физическое лицо совершает операции с ценными бумагами на финансовом рынке.
9.Укажите плательщиков налога на прибыль организаций:
а)представительство иностранной организации в РФ;
б)индивидуальный предприниматель;
в)коммерческий банк;
г)страховая организация.
10.Укажите ставку налога при примении Патентной системы налогообложения
11. Из перечисленных ниже доходов укажите те, которые не облагаются НДФЛ:
а)приз, полученный победителем Олимпиады
б)государственная премия за выдающиеся достижения в области науки;
в)материальная помощь в связи со смертью близкого родственника;
г)подарок, полученный от организации на юбилей работника.
12.Гражданин Иванов И.И. продал в ноябре 2015 года автомобиль за 300.000руб. Автомобиль был приобретен в апреле 2015 года за 290.000 рублей (имеется документальное подтверждение). На какую сумму может быть уменьшена налоговая база по налогу на доходы физических лиц у Иванова И.И.:
а)300 тыс. руб.;
б)125 тыс. руб.;
в)250 тыс. руб.;
г)по желанию Иванова И.И. на 290 тыс. руб. или на 250 тыс. руб.
13.Укажите верное утверждение в отношении стандартных налоговых вычетов на детей налогоплательщика (НДФЛ):
а)вычет предоставляется только на несовершеннолетних детей
б)вычет предоставляется только одному из родителей (по выбору родителей)
в)размер вычета всегда составляет 1400 рублей в месяц на каждого ребенка в семье
г)вычет может быть предоставлен налоговым агентом и по налоговой декларации
14. Из перечисленного ниже укажите объект налогообложения по налогу на имущество организаций:
а)денежные средства;
б)нематериальные активы;
в)здание столовой;
г)производственное здание.
15. Укажите верное утверждение в отношении специального режима ЕНВД:
а) объектом налогообложения признается фактически полученный доход налогоплательщика;
б) плательщиками налога являются только индивидуальные предприниматели;
в) налог рассчитывает налоговый орган;
г) ставка налога 15%
16. Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц признается:
а)рыночная стоимость имущества;
б)стоимость имущества, данная независимым оценщиком;
в)кадастровая стоимость имущества.
17. Из перечисленного ниже укажите объекты обложения налогом на имущество физических лиц:
а)садовый домик;
б)комната в коммунальной квартире;
в)дом на Кипре;
г)ценные бумаги.
18.Налоговой базой по земельному налогу признается:
а)площадь земельного участка;
б)рыночная стоимость земельного участка;
в)кадастровая стоимость земельного участка;
г)стоимость земельного участка, данная независимым оценщиком.
19.Укажите налоговые ставки, применяемые при упрощенной системе налогообложения:
а)24%;
б)15%;
в)13%
г)6%.
20.Укажите ставку налога на единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности:
а)6%;
б)9%;
в)15%;
г)24 %.
Часть II.
Задача 1.
В налоговом периоде организация «Будь здоров!» произвела 5 тыс. бутылок пива с объемной долей этилового спирта 6%.Объем бутылок 0,5 литра. Из произведенных бутылок на территории РФ было реализовано 3 тыс. бутылок; 500 бутылок экспортировано в Болгарию (банковская гарантия имеется) и 800 бутылок отгружено в Румынию (банковской гарантии нет). Кроме того, организация «Будь здоров!» в налоговом периоде подарила 300 бутылок пива гостям иностранной делегации и направила на оплату труда своих рабочих 800 бутылок пива. Ставка акциза в налоговом периоде составляла 15 рублей. за 1 литр
Требуется рассчитать сумму акциза к уплате в бюджет организацией «Будь здоров!».
Задача 2.
Организация в налоговом периоде имеет следующие показатели деятельности:
1.Выручка от реализации продукции предприятия составила 4 958 600 р.
2.Затраты на производство и реализацию за отчетный период, в том числе:
2 254 910 р.
— расходы на размещение рекламы на рекламных щитах 5 000 р.
— расходы на оплату труда 80 400
-материальные расходы. 45 700 р.
-налог на имущество организаций 70 000 р.;
-оплата услуг аудиторской фирмы 665 200 р.;
-ремонт производственного оборудования 59 450 р.
-представительские расходы 23560 р.
-приобретение призов для участников рекламной акции 4 300 р.
-приобретено производственное оборудование 950 400
3.Получены доходы от сдачи имущества в аренду 230 500 р.
4.От учредителя, имеющего 23% участия в капитале организации,
получено имущество стоимостью 65 000 р.
5.Реализован объект основных фондов, первоначальной стоимостью 22 560 р.
— цена реализации 20 750 р.(в эксплуатации находилось 6 лет, срок полезного использования 10 лет)
Непокрытый убыток прошлых лет составил 300 000 р.
Требуется рассчитать сумму налога на прибыль организации «Пилюлька» за налоговый период.
Литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 15.02.2016).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.02.2016).
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налоги Российской Федерации
…..тельных платежей в
бюджет взимаемых на условиях определяемых законодательными актами.
Существенными характеристиками налоговой системы той или иной страны являются:
совокупность налогов установленных законодательством; принципов форм и
методов их установления и ввода в действие; система налоговых органов форм и
методов налогового контроля; права и ответственность участников налоговых
отношений порядок и условия налогового производства. Термин
«налоговая система» может использоваться применительно к отдельным государствам
или их крупным экономическим сообществам. Исторически налоговая система
появилась с возникновения первых государств Древнего мира которые вводили
налоги на доходы и имущество своих подданных. Это позволяло концентрировать и
расходовать средства на содержание^ войск возведение укреплений строительство
храмов. Позднее в Римской империи значительные средства расходовались на
устройство дорог водопроводов проведение праздников раздачу денег и
продуктов беднякам и другие общественные цели. Сформулированные еще А.Смитом 4
основных принципа построения налоговой системы определенным образом
модернизированные используются до настоящего времени. Это — принцип
справедливости утверждающий всеобщность обложения и равномерность
распределения налога между гражданами соразмерно их доходам; принцип
определенности требующий чтобы сумма способ и время платежа были совершенно
точно заранее известны плательщику; принцип удобства — налог должен взиматься в
такое время и таким способом которые представляют наибольшее удобство для
плательщика; принцип экономичности заключающийся в. минимизации издержек
взимания налога в рационализации системы налогообложения.
Система
налогов взимаемых в Федеральный Бюджет и общие принципы налогообложения и
сборов в Российской Федерации устанавливаются Федеральным Законом. Новая
налоговая система Российской Федерации практически была создана в 1991г. когда
в конце этого года был принят пакет законопроектов о налоговой системе:
«Об основах налоговой системы в Российской Федерации» «О налоге
на прибыль предприятий и организаций» «О налоге на добавленную
стоимость» «Об акциях» «О налогообложении доходов
банков» «О налоге на имущество предприятий» «О
государственной пошлине» «О подоходном налоге с физический
лиц».Вышеперечисленные законы о налогах вводились с 1 января 1992г. и
явились основой создания единой налоговой системы в Российской Федерации.
Несмотря на достаточно разработанную налогово-правовую базу действующая
система налогообложения Российской Федерации не является совершенной. В
реальной действительности имеют место отступления от вышеуказанных принципов.
Во-первых отсутствие стабильности налогового законодательства внесение в него
частых серьезных изменений существенно влияющих на условия предпринимательской
деятельности. Во-вторых в большинстве случаев действующие законы по налогам не
являются законами прямого действия.
Налоговая
система выполняет следующие основные функции: фискальную — обеспечение доходов
государственного бюджета; регулирующую — регулирование макроэкономических
процессов совокупного спроса и предложения темпов роста и занятости:
распределительную — перераспределение национального дохода доходов физических
и юридических лиц; социальную — аккумулирование средств для осуществления
социальных программ; стимулирующую — микроэкономическое регулирование;
контрольную — обеспечивает воспроизводство налоговых отношений
2. .Экономическое
содержание налогов
Налоги необх звено
эк отношений в общ-ве. Они явл-ся осн ист-ом доход части бюджетов и эф-ным
инструментом гос рег-я соц-эк отношений. Способность гос-ва осущ-ть свои
функции оперд-ся размером доходов которыми оно располагает.
Осн источникики дох»