Учебная работа № 81572. «Контрольная Налоговый учет, 2 задания
Содержание:
«Практическое задание выполняется по приведенным в методических указаниях задачах. Для обеспечения индивидуального характера задания, приведенные значения необходимо увеличить на произведение (50 х на порядковый номер варианта): 50*21 = 1050.
Практическое задание 1.
Швейное предприятие ЗАО «Русский шик» выпускает и реализует верхнюю одежду. За 1 кв. отчетного года было реализовано продукции оптовым покупателям на сумму 3510 (2460+1050) тыс. р. (в т.ч. НДС), и через собственный магазин на сумму 1900 (850+1050) тыс. р. (в т.ч. НДС). В счет предстоящих поставок от покупателей получены авансы в сумме 2010 (960+1050) тыс. р. (в т.ч. НДС). В этом же периоде были приобретены ткани на 2250 (1200+1050) тыс. р. (в т.ч. НДС), и фурнитура на 1700 (650+1050) тыс. р. (в т.ч. НДС). Для разработки новой коллекции верхней одежды организация воспользовалась услугами иностранной компании «MODA-LINE», не имеющей постоянного представительства на территории РФ. Стоимость услуг составила 1530 (480+1050) тыс. р. (в т.ч. НДС), услуги были оплачены в текущем квартале. В феврале месяце организация приобрела 2 новых швейных машины стоимостью 68950 (67900+1050) руб. каждая (в т.ч. НДС). В этом же месяце швейные машины введены в эксплуатацию. Организация ведет строительство склада собственными силами. Стоимость строительно-монтажных работ за 1 кв. составила 2130 (1080+1050) тыс. р. За аренду торгового павильона в Торговом центре организация оплатила арендную плату 47850 (46800+1050) руб. за каждый месяц отчетного периода.
Определить сумму НДС к уплате (возмещению) в бюджет, заполнить налоговую декларацию по НДС (приложение 2).
При выполнении задания пошагово показать все расчеты с указанием статьи НК РФ.
Практическое задание 2.
По имеющимся данным исчислить налог на имущество за 2013г. и заполнить налоговую декларацию (приложение 3).
В январе 2013г. организация приобрела и приняла на учет легковой автомобиль объемом двигателя 2,5 литра за 851050 (850 000+1050) рублей.
В апреле 2013г. было приобретено и введено в эксплуатацию производственное оборудование (станок деревообрабатывающий) 681550 (680500+1050) руб.
Данные об имуществе на 01.01.2013г.
Наименование имущества Первоначальная стоимость, руб. Дата ввода в эксплуата-цию Норма амортизации, % Способ начисле-ния амортиза-ции Сумма накоплен-ной амортиза-ции
Производственный цех 3501 050 15.06.2009 5 линейный 613550
Здание склада 2801 050 10.10.2009 5,5 линейный 488717
Здание офиса 3201 050 15.03.2010 4 линейный 353050
Автомобиль грузовой 1361 050 8.02.2010 12,5 линейный 419720
Трактор МТЗ-82 651 050 25.08.2010 14 линейный 213380
Производственное оборудование 2501 050 24.09.2009 20 линейный 1626050
Станки металлообрабатывающие 981050 15.01.2010 16,5 линейный 473675
Земельный участок 1701050 10.04.2009 1701050
В мае 2013г. организация приобрела и приняла к учету производственное помещение стоимостью 4681550руб.
12.08.2013г. организация продала трактор МТЗ 82 за нецелесообразностью дальнейшей эксплуатации.
При выполнении задания необходимо представить все расчеты и указать ссылки на источники нормативного регулирования.
Список используемой литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 02.01.2016)
»
Выдержка из подобной работы:
….
Использование данных налогового учета и отчетности при проведении внутреннего налогового контроля
…..ается изменениям уточнениям и дополнениям. С
каждым годом бухгалтерия организаций уделяет все больше рабочего времени
вопросам налогообложения расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами. Выход
российских национальных стандартов по бухгалтерскому учету в виде положений по
бухгалтерскому учету вызвал дополнительные корректировки данных бухгалтерского
учета для расчета налогооблагаемой базы по налогам и особенно — по налогу на
прибыль.
Впервые
разделение бухгалтерского учета на финансовый и налоговый произошло в целях
исчисления НДС когда появилась формулировка «для целей
налогообложения». Но и тогда бухгалтерские данные лишь подвергались
корректировке.
Ситуация
осложнилась тем что в связи с переходом на международные стандарты финансовой
отчетности в национальные учетные стандарты были введены новые приемы и
способы учета и оценки нехарактерные для традиционной российской системы.
Однако данные способы не предусматривались налоговой системой России в связи
с чем увеличился объем корректировок учетных данных.
Результатом
такой ситуации явилось введение в действие гл. 25 Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль организаций» которая декларировала
введение на предприятиях отдельного вида учета — налогового.
До
введения в действие этой главы показатели необходимые для исчисления
налога на прибыль формировались на основании данных бухгалтерского учета и
после определенных корректировок вносились непосредственно в налоговые
декларации. Согласно требованиям гл. 25 НК РФ налоговая база по итогам каждого
отчетного периода должна определяться на основании данных
налогового учета. Таким образом с 1 января 2002 г. в НК РФ закрепилось официально понятие «налоговый учет».
Несколько
веков бухгалтерский учет обеспечивает информацией о результатах деятельности
организации ее имущественном состоянии и финансовом положении внешних и
внутренних пользователей.
Следует
помнить что нельзя отменить ведение бухгалтерского учета. Бухгалтерский и
налоговый учет не могут заменить или подменить друг друга и должны существовать
вместе а не один вместо другого. В настоящее время еще не устранены
противоречия между бухгалтерскими правилами и стандартами требованиями
налогового законодательства и Федеральной налоговой службы РФ.
Первостепенная
роль в системе учета и отчетности отведена бухгалтерскому учету. Согласно Концепции
развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на
среднесрочную перспективу информация формируемая в бухгалтерском учете должна
использоваться для составления не только бухгалтерской отчетности
но и других видов отчетности таких как налоговая управленческая
статистическая.
Концепция
выявила серьезную проблему в формировании отчетности в России в настоящее время
— параллельное ведение организациями бухгалтерского и налогового учета
требующее излишних затрат на формирование учетной информации.
Статья
313 НК РФ запрещает налоговым органам устанавливать для налогоплательщика
обязательные формы документов налогового учета налогоплательщик самостоятельно
организует систему налогового учета.
Основной
целью написания курсовой является представление теоретических и методических
аспектов системы налогообложения нормативно-правовых документов регулирующих
налоговые отношения организаций и бюджетов разных уровней.
1.
Использование данных налогового учета и отчетности при проведении внутреннего
налогового контроля
1.1 Понятие и цели налогового учета
Основным
нормативным документом регулирующим налоговый учет является Налоговый кодекс
РФ. Ежегодно Президент РФ подписывает федеральные законы касающиеся изменения
НК РФ. Налоговый учет можно рассматривать с двух точек зрения:
1)
налоговый учет в широком смысле слова;
2)
налоговый учет в узком смысле слова.
Налоговый
учет в широком смысле слова выступает в качестве
процесса фиксации имущества налогоплательщика совершаемых им хозяйственных
операций и их результатов для определения показателей необходимых для
исчисления суммы налога под»