Учебная работа № 81575. «Контрольная Налоговый учет, задачи, билеты 7,14,22,25
Содержание:
«Билет №7
3.Задача:
ОАО «Зоря» в текущем периоде добыло на Нарушкинском месторождении 39 200 тонн нефти и 195 тонн попутного газа.
Расчетное количество нефти, на которое должны были уменьшиться запасы нефти, составляет 36 800 тонн нефти.
Начальные извлекаемые запасы нефти на данном участке недр составляют 2,1 млн. тонн
Сумма накопленной добычи нефти – 139 000 тонн.
Средний уровень цен нефти сорта «Юралс» составил $55,60 за баррель.
Средний курс доллара к рублю равен 55 руб.
Норматив потерь для данного участка установлен в пределах 1,3% от объема добытой нефти.
Коэффициент, характеризующий степень сложности добычи нефти, принимается равным 0,4
Коэффициент, характеризующий регион добычи и свойства нефти, принимается равным 1.
Известно, что ОАО «Зоря» осуществил за счет собственных средств поиск и разведку Нарушкинского месторождения.
Также ОАО «Зоря» добыло 3 500 000 м3 природного газа на Нижнекамском месторождении, Волжском месторождении. Базовое значение единицы условного топлива = 3989,99. Степень выработанности запасов газа горючего природного равна 0.91
ОАО «Зоря» не владеет объектами Единой системы газоснабжения и нет владельцев таких объектов в собственниках компании
Определить: сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет
Билет № 14
Задача:
ОАО «Зоря» в текущем периоде добыло на Мартонском месторождении 44 500 тонн нефти и 350 тонн попутного газа.
Расчетное количество нефти, на которое должны были уменьшиться запасы нефти, составляет 43 100 тонн нефти.
Начальные извлекаемые запасы нефти на данном участке недр составляют 2,5 млн. тонн. Сумма накопленной добычи нефти – 60 000 тонн.
Средний уровень цен нефти сорта «Юралс» составил $55,60 за баррель. Средний курс доллара к рублю равен 55 руб.
Норматив потерь данного участка установлен в пределах 0,7% от добытой нефти.
Известно, что ОАО «Зоря» осуществил за собственные средства поиск и разведку Мартонского месторождения.
Коэффициент, характеризующий степень сложности добычи нефти, принимается равным 0,4
Коэффициент, характеризующий регион добычи и свойства нефти, принимается равным 1.
Также ОАО «Зоря» добыло 1 540 000 м3 природного газа на Штокмановском месторождении. Волжском месторождении. Базовое значение единицы условного топлива = 1755,6. Степень выработанности запасов газа горючего природного равна 0,91.
ОАО «Зоря» не владеет объектами Единой системы газоснабжения и нет владельцев таких объектов в собственниках компании
Определить: сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет
Билет № 22
Задача:
ОАО «Зоря» в текущем периоде добыло на Приамурском месторождении 24 600 тонн нефти и 200 тонн попутного газа.
Расчетное количество нефти, на которое должны были уменьшиться запасы нефти, составляет 25 500 тонн.
Начальные извлекаемые запасы нефти на данном участке недр составляют 3,2 млн. тонн. Сумма накопленной добычи нефти – 160 000 тонн.
Средний уровень цен нефти сорта «Юралс» составил $55,60 за баррель.
Средний курс доллара к рублю равен 55 руб.
Норматив потерь для данного участка установлен в пределах 0,9 % от добытой нефти. Известно, что ОАО «Зоря» осуществил за собственные средства поиск и разведку Приамурского месторождения.
Коэффициент, характеризующий степень сложности добычи нефти, принимается равным 0,4
Коэффициент, характеризующий регион добычи и свойства нефти, принимается равным 1.
Также ОАО «Зоря» добыло 680 000 м3 природного газа на Русановском месторождении. Базовое значение единицы условного топлива = 775,19. Степень выработанности запасов газа горючего природного равна 0,91.
ОАО «Зоря» не владеет объектами Единой системы газоснабжения и нет владельцев таких объектов в собственниках компании
Определить: сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет
Билет № 25
Задача:
ОАО «Зоря» в текущем периоде добыло на Кронском месторождении 135 400 тонн нефти. Помимо этого сумма добытого попутного газа составила 390 тонн.
Расчетное количество нефти, на которое должны были уменьшиться запасы нефти, составляет 140 000 тонн нефти.
Начальные извлекаемые запасы нефти на данном участке недр составляют 2,4 млн. тонн.
Сумма накопленной добычи нефти – 102 000 тонн.
Средний уровень цен нефти сорта «Юралс» составил $ 55,60 за баррель.
Средний курс доллара к рублю равен 55 руб.
Норматив потерь для данного участка установлен в пределах 325 тонн.
Коэффициент, характеризующий степень сложности добычи нефти, принимается равным 0,4
Коэффициент, характеризующий регион добычи и свойства нефти, принимается равным 1.
Известно что ОАО «Зоря» осуществил за собственные средства поиск и разведку Кронском месторождения.
Также ОАО «Зоря» добыло 2 450 000 м3 природного газа на Сорном месторождении. Волжском месторождении» Базовое значение единицы условного топлива = 2792,9. Степень выработанности запасов газа горючего природного равна 0,91.
ОАО «Зоря» не владеет объектами Единой системы газоснабжения и нет владельцев таких объектов в собственниках компании
Определить: сумму НДПИ, подлежащую уплате в бюджет
Литература
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.02.2016)
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налоговый учёт нормируемых расходов
…..явных исследований тематики Налоговый учет
нормируемых расходов.
Научная
значимость данной работы состоит в оптимизации и упорядочивании существующей
научно-методологической базы по исследуемой проблематике – еще одним
независимым авторским исследованием. Практическая значимость темы Налоговый
учет нормируемых расходов состоит в анализе проблем как во временном так и в
пространственном разрезах.
С одной
стороны тематика исследования получает интерес в научных кругах в другой
стороны как было показано существует недостаточная разработанность и
нерешенные вопросы. Это значит что данная работа помимо учебной будет иметь
теоретическую так и практическую значимость.
Определенная
значимость и недостаточная научная разработанность проблемы налоговый учет
нормируемых расходов определяют научную новизну данной работы.
1.
Правила
формирования нормируемых расходов
Правила
формирования в бухгалтерском учете информации о расходах коммерческих
организаций установлены Положением по бухгалтерскому учету «Расходы
организации» ПБУ 10/99. Этот документ определяет классификацию расходов и
порядок их признания в учете. В соответствии с пунктом 2 ПБУ 10/99 «расходами
организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия
активов и возникновения обязательств
приводящее к уменьшению капитала этой организации за исключением уменьшения
вкладов по решению участников ».
В
бухгалтерском учете расходы признаются при наличии следующих условий
установленных пунктом 16 ПБУ 10/99:
·
расход производится в соответствии с конкретным договором
требованием законодательных и нормативных актов обычаями делового оборота;
·
сумма расхода может быть определена;
·
имеется уверенность в том что в результате конкретной операции
произойдет уменьшение экономических выгод организации .
Условие
признания в бухгалтерском учете расходов в зависимости от их величины в ПБУ 10/99 отсутствует.
Таким образом можно утверждать что для целей бухгалтерского учета понятия
нормируемых расходов не существует.
Для
целей налогового учета в рамках которого формируется налоговая база по
налогу на прибыль организаций все иначе. Определяя порядок включения расходов
в налоговую базу по налогу на прибыль НК РФ устанавливает нормирование
в отношении следующих из них:
·
расходы на компенсацию за использование для служебных поездок
личных легковых автомобилей и мотоциклов;
·
расходы на командировки;
·
расходы на рекламу;
·
представительские расходы;
·
проценты по полученным кредитам и займам;
·
взносы на добровольное страхование