Учебная работа № 81576. «Контрольная Налоговый учет. Вариант 2
Содержание:
«Налоговый учет
Практическая часть
Вариант 2
Исходные данные.
1 октября 200х г. зарегистрировано ООО «Каравелла». Основным видом деятельности является пошив специальной и форменной одежды. Учредителями общества являются два физических лица, доля каждого – 50%. Величина уставного капитала 100000 руб. – оплачена денежными средствами.
Организация является плательщиком налога на прибыль, использует метод начисления. Для упрощения предполагается, что созданная организация освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость.
После регистрации юридического лица арендовано помещение, заключены договоры с поставщиками материалов и услуг, произведён набор работников и т.д.
В бухгалтерию представлены документы, свидетельствующие о совершении хозяйственных операций:
1) За отчётный (налоговый) период по данным бухгалтерского учёта отражена отгрузка и реализация готовой продукции покупателям:
Таблица 1
Дата Наименование покупателя Сумма, руб.
10.10 ЗАО «Рассвет» 200000
25.10 МУП «Водоканал» 100000
12.11 ЧП Смирнов 30000
30.11 ООО «Теплосети» 500000
14.12 ОАО «Моторостроитель» 600000
Согласно выпискам банка за отчётный период на расчётный счёт поступили денежные средства от ЗАО «Рассвет», МУП «Водоканал», ООО «Теплосети» за отгруженную им продукцию. Также зачислен на расчётный счёт авансовый платёж от ЧП Воробьёва А.Л. в счёт предстоящей отгрузки на сумму 100000 руб.
Определите сумму доходов от реализации продукции (работ, услуг).
Список используемой литературы
1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (в ред. от 04.11.2014).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2015).
3. ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утв. приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 106 (ред. от 06.04.2015).
4. ПБУ 6/01 «»Учет основных средств»», утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н (ред. от 24.12.2010).
5. ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 32н (ред. от 06.04.2015).
6. ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 N 33н (ред. от 06.04.2015).
7. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утв. приказом Минфина от 19 ноября 2002 г. № 114н. (ред. от 24.12.2010).
8. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 года № 94н от 31 октября 2000 г. (ред. от 08.11.2010).
9. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ утв. приказом МинФина № 34 н.
10. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.1, М, 2013.
11. Барышников Н.П. В помощь бухгалтеру и аудитору, т.2, М, 2013.
12. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2012.
13. https://damoney.ru/bank/stavka-refinansirovaniya-cb-2010.php.
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налоговый и бухгалтерский учет основных средств
…..азом Минфина России от 30
марта 2001 г. №26н. В соответствии с ПБУ 6 1 для принятия к
бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное
выполнение следующих условий:
А) Объект предназначен для использования в производстве продукции
при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации
либо для предоставления организаций за плату во временное владение и
пользование или во временное владение;
Б) Объект предназначен для использования в течение длительного
времени т.е. срока полезного использования продолжительностью свыше 12
месяцев или обычного операционного цикла если он превышает 12 месяцев;
В) Организацией не предполагается последующая перепродажа данных
активов;
Г) Объект способен приносить организации экономические выгоды
в будущем.
Срок полезного использования – это период в течение которого использование
объекта основных средств приносит доход организации. Для отдельных групп
основных средств срок полезного использования определяется исходя из
количества продукции или иного натурального показателя .
К основным средствам относятся здания сооружения рабочие и
силовые машины и оборудование измерительные и регулирующие приборы и
устройства вычислительная техника транспортные средства инструмент производственный
и хозяйственный инвентарь и принадлежности рабочий продуктивный племенной
скот многолетние насаждения внутрихозяйственные дороги и пр. К основным
средствам относятся также капитальные вложения на коренное улучшение земель
и в арендованные
объекты основных средств. Капитальные вложения в многолетние насаждения
коренное улучшение земель включаются в состав основных средств ежегодно в сумме
затрат относящихся к принятым в эксплуатацию площадям независимо от окончания
всего комплекса работ.
В составе основных средств учитываются находящиеся в собственности
организации земельные участки объекты природопользования . В состав основных средств включаются нежилые помещения встроенные
в здания включая жилые дома.
Активы в отношении которых выполняются условия для принятия их к
бухгалтерскому учету в качестве основных средств и стоимостью в пределах
лимита установленного в учетной политике организации но не более 20 000
руб. за единицу могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской
отчетности в составе материально – производственных запасов .
Учет основных средств осуществляется на основе первичной
документации следующих типовых форм утвержденных постановлением Госкомстата
России от 21 января 2003 г. №7:
– акт о приеме – передаче объекта основных средств ;
– акт о приеме-передаче здания ;
– акт о приеме-передаче групп объектов основных средств
;
– накладная на внутреннее перемещение объектов основных
средств ;
– акт о списании объекта основных средств ;
– акт о списании автотранспортных средств ;
– акт о списании групп объектов основных средств ;
– акт о приеме – сдаче отремонтированных реконструированных
и модернизированных объектов основных средств ;
– инвентарная карточка учета объекта основных средств ;
– инвентарная карточка группового учета объектов основных
средств ;
– инвентарная книга учета объектов основных средств ;
– акт о приеме оборудования ;
– акт о приеме – передаче оборудования в монтаж ;
– акт о выявленных дефектах оборудования .
Учет поступления основных средств
Поступление осно»