Учебная работа № 81668. «Контрольная Налоговый учет, 6 вопросов, 2 задачи
Содержание:
«Содержание
Вопрос 1. Какова роль аналитических регистров налогового учета? Всегда ли надо их составлять? 3
Вопрос 2. Поясните разницу в применении налоговых вычетов при осуществлении капитальных вложений на приобретение ОС, учтенных на субсчете 08.4 «Приобретена объектов основных средств» и счете 07 «Оборудование к установке». (НДС) 5
Вопрос 3. В чем заключается сущность определение налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров? 7
Вопрос 4. Как учитываются в НУ убытки от реализации товаров и амортизируемого имущества? (Налог на прибыль) 8
Вопрос 5. Обязан ли налогоплательщик декларировать доход от продажи квартиры, находящейся в собственности более четырех лет? 9
Вопрос 6. Как определяется величина прямых и косвенных расходов для определения налоговой базы расчетным методом? (НДПИ) 10
Задача 1. 11
Задача 2. 12
Список литературы 13
Задача 1. Завод произвел и реализовал в налоговом периоде алкогольную продукции с объемной долей этилового спирта 25% в количестве 8000 л (в пересчете на безводный этиловый спирт). Для изготовления этой продукции использован этиловый спирт, при приобретении которого уплачен акциз в сумме 64 000 руб.
Рассчитайте сумму акциза, которая должна быть уплачена в бюджет.
Задача 2. В налоговом периоде организацией добыто 1500 г золотосодержащего полуфабриката, в котором по данным лаборатории организации содержится 1350 г химически чистого золота. В налоговом периоде реализовано 1480 г аффинированного золота на сумму 510 000 руб. без НДС, расходы на аффинаж составили 15 000 руб., расходы на доставку золота покупателю — 5000 руб.
Определите стоимость единицы химически чистого золота, используемую в целях налогообложения НДПИ, долю содержания химически чистого металла в добытом полезном ископаемом и стоимость единицы добытого полезного ископаемого с учетом доли содержания золота в концентрате. Исходя из полученных данных, определите налоговую базу по НДПИ.
Список литературы
1. Налоговый кодекс РФ (НК РФ). Часть 1 от 31.07.1998 № 146-ФЗ принят ГД ФС РФ 16.07.1998 (действующая редакция от 13.07.2015).
2. Налоговый кодекс РФ (НК РФ). Часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ принят ГД ФС РФ 19.07.2000 (действующая редакция от 13.07.2015).
3. Балаева Д.А. Некоторые проблемы акцизного налогообложения в Российской Федерации // Налоги и налогообложение. — 2015. — № 1. — С. 26-31.
4. Власова М.С. Налоги и налогообложение: учебное пособие / М.?С. Власова, О.?В. Суханов; под ред. М.?С. Власовой. — М.: КНОРУС, 2016. — 222 с.
5. Волгина В.П. Вычеты по НДС в различных ситуациях // Бухгалтерский учет. — 2015. — № 9. — С. 62-66.
6. Голик Е.Н. Экономическая природа акцизного налога и возможности ее реализации в практике отечественного налогообложения // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. — 2014. — № 3 (46). — С. 60-65.
7. Дементьева Н.М. Применение вычетов по налогу на добавленную стоимость: спорные вопросы // Все для бухгалтера. — 2014. — № 2. — С. 29-33.
8. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Е.Н. Евстигнеев. — 3-е изд. — СПб.: Питер, 2014. – 568 с.
9. Курбангалеева О.А. Налоговые вычеты по НДС // Советник бухгалтера государственного и муниципального учреждения. — 2014. — № 9 (117). — С. 47-57.
10. Митенкова О.В. Об аналитических регистрах налогового учета // Вестник СамГУПС. — 2013. — № 1. — С. 80-83.
11. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. — 3-е изд., перераб. — М.: КНОРУС, 2016. — 496?с.
12. Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/ .
»
Выдержка из подобной работы:
….
Налоговый учет материальных расходов
…..варов и образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при
производстве товаров ;
2) на приобретение материалов
используемых:
-для упаковки и иной подготовки
произведенных и реализуемых товаров ;
-на другие производственные и
хозяйственные нужды ;
3) на приобретение инструментов
приспособлений инвентаря приборов лабораторного оборудования спецодежды и
другого имущества не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества
включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в
эксплуатацию;
4) на приобретение комплектующих
изделий подвергающихся монтажу и полуфабрикатов подвергающихся
дополнительной обработке у налогоплательщика;
5) на приобретение топлива воды и
энергии всех видов расходуемых на технологические цели выработку всех видов энергии
отопление зданий а также расходы на трансформацию и передачу энергии;
6) на приобретение работ и услуг
производственного характера выполняемых сторонними организациями или
индивидуальными предпринимателями а также на выполнение этих работ структурными подразделениями налогоплательщика.
7) связанные с содержанием и
эксплуатацией основных средств и иного имущества природоохранного назначения
загрязняющих веществ в природную среду и другие аналогичные расходы).
Для целей налогового
учета в соответствии со ст. 254 НК РФ стоимость материально-производственных
запасов включаемых в материальные расходы определяется исходя из цен их
приобретения . В стоимость
МПЗ могут быть включены комиссионные вознаграждения уплачиваемые
посредническим организациям ввозные таможенные пошлины и сборы расходы на
транспортировку и иные затраты связанные с приобретением.
В соответствии со ст. 254 НК РФ для определения
размера материальных расходов при списании сырья и материалов используемых при
производстве товаров в соответствии с
принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения может
применяться один из следующих методов оценки указанного сырья и материалов:
— метод оценки по
стоимости единицы запасов;
— метод оценки по средней стоимости;
— метод оценки по
стоимости первых по времени приобретений ;
— метод оценки по
стоимости последних по времени приобретений .
Последний метод
используется в налоговом учете в случае если его использование предусмотрено
правилами ведения бухгалтерского учета.
Таким образом при
списании сырья и материалов в производство в налоговом учете применяются те же
методы их оценки что и в бухгалтерском учете.
Для целей налогового
учета сумма материальных расходов текущего месяца должна уменьшаться на
стоимость остатков МПЗ переданных в производство но не использованных в
производстве на конец месяца.
В соответствии со ст. 254
сумма материальных расходов также должна уменьшать»