Учебная работа № 81673. «Курсовая Налоговый учет и проведение налогового планирования
Содержание:
«Содержание
Введение 3
1. Теоретические аспекты ведения налогового учета 4
1.1. Цель и задачи налогового учета 4
1.1.1. Сущность налогового учета 4
1.1.2. Регистры налогового учета 5
1.2. Порядок организации налогового учета 6
1.2.1. Бухгалтерский и налоговый учет 6
1.2.2. Параллельное ведение бухгалтерского и налогового учета 8
1.2.3. Ведение учета по правилам налогового учета 9
1.3. Методика ведения налогового учета 11
1.3.1. Основные требования к организации налогового учета 11
1.3.2. Методика ведения налогового учета 12
1.3.3. Регистры налогового учета 15
2. Теоретические основы налогового планирования 21
2.1. Экономическая сущность налогового планирования 21
2.1.1. Понятие «налогового планирования» 21
2.1.2. Цель налогового планирования 23
2.2. Принципы налогового планирования 25
2.2.1. Основные принципы налогового планирования 25
2.2.2. Дополнительные принципы налогового планирования 28
2.3. Этапы налогового планирования 30
2.3.1. Определение основных инструментов налогового планирования 30
2.3.2. Порядок налогового планирования 31
2.4. Риски в налоговом планировании 33
2.4.1. Понятие и классификация налогового риска 33
2.4.2. Методы снижения налогового риска 34
Заключение 37
Список литературы 39
Список литературы
1. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015). – Консультант Плюс.
2. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.01.2015) . – Консультант Плюс.
3. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 31.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 22.01.2015) . – Консультант Плюс.
4. План деятельности Министерства финансов Российской Федерации на 2014 – 2018 годы: «Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» (одобрены Правительством РФ 01.07.2014) . – Консультант Плюс.
5. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учеб. пособие. – М.: Экономистъ, 2013. – 476 с.
6. Колчин С.П. Налоги в Российской федерации: Учеб. пособие. – М.: Вузовский учебник, 2013. – 638 с.
7. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: Учеб. Пособие для студентов – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 511 с.
8. Майбуров И.А. Теория налогообложения: учеб. для студ. вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013 – 495с.
9. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник / В.Г. Пансков. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 297 с.
10. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.Ю. Рытманов. М.: ИНФРА-М, 2014. – 268 с.
11. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.Ю. Рытманов. М.: ИНФРА-М, 2013. – 257 с.
12. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. А.З. Дадашева. – М.: ИНФРА–М: Вузовский учебник, 2013. – 368 с.
13. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. Г.Б. Поляка. 2-е изд.; перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 378 с.
14. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: МЦФЭР, 2013. – 269 с.
15. Урман Н.А. Эффективное налоговое планирование. М.: Налоговый вестник, 2013. 304 с.
16. Адамов Н.А., Козенкова Т.А. Принципы налогового планирования / /»Налоговое планирование», 2013, N 2. – С. 43-47.
17. Антошина О. Этапы налогового планирования // Новая бухгалтерия. 2014. N 11. С. 68 — 77.
18. Антошина О.А. Организация налогового учета и налогового планирования на предприятии // Экономико-правовой бюллетень. 2013. N 11. 158 с.
19. Баранникова Ж. Особенности налогового планирования на российских предприятиях // Налоговый учет для бухгалтера. 2014. N 2. С. 36 — 47.
20. Варнавский А.В. Органическая концепция налогового планирования / «Налоги и налогообложение», 2013, N 12. – С. 45-48.
21. Гетигежев Б.О. Оценка необходимости и результатов построения системы налогового планирования на предприятии // «Налоги и налогообложение», 2013, N 3. – С. 10-19.
22. Евсеева И.В., Зырянова К.А. Влияние налогового планирования на предпринимательскую деятельность в России / «Налоговое планирование», 2013, N 1. – С. 32-37.
23. Зайцев М. Налоговое планирование // Финансовая газета. 2013. N 38. С. 14 — 15.
24. Кирилина В.Е. Правовые основы налогового планирования // Финансовое право. 2013. N 8. С. 22 — 24.
25. Киселева И. Основные направления налогового планирования в организациях // Финансовая газета. 2014. N 7. С. 8 — 9.
26. Киселева И.А. Разрабатываем налоговую политику компании // Налоговое планирование. 2013. N 4. С. 17 — 24.
27. Липатова И.В. Механизмы международного налогового планирования: теория и практика применения // Международный бухгалтерский учет. 2014. N 37. С. 52 — 62.
28. Перова А.Е. Особенности организации налогового планирования на предприятиях малого бизнеса // Все для бухгалтера. 2013. N 11. С. 34 — 39.
29. Хаустов И.А. Налоговое планирование и уклонение от уплаты налогов — где эта грань? // Налоги. 2013. N 47. С. 1, 7 — 8.
30. Шальнева М.С. Особенности налогового планирования в российских компаниях // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2013. N 11. С. 30 — 39.
»
Выдержка из подобной работы:
….
Организация и методы налогового планирования
…..ере оптимизации налоговых платежей то есть
речь идет о возможном извлечении дополнительных выгод для организации путем
тонкого и гибкого применения существующего налогового законодательства.
Проблема
налогового планирования в коммерческой организации существенным образом зависит
от состояния бухгалтерского учета который традиционно служит основой для
взаимодействия организации с государственными контролирующими органами.
Особенности
нынешнего бухгалтерского учета в современных российских условиях определяются
следующими главными обстоятельствами:
•
непредсказуемостью поведения дебиторов и кредиторов;
•
коммерческой тайной на предприятии;
•
жесткой налоговой системой;
•
переменчивостью законодательства;
•
неустойчивой работой банковской системы;
•
использованием вычислительной техники и развитием программного обеспечения и
др.
Учитывая
все эти и другие факторы бухгалтеры-аналитики и финансисты должны уметь
ставить и решать задачи налогового и финансово-инвестиционного планирования т.
е. анализировать финансово-экономическое состояние предприятия.
Налоговое
планирование — одна из главных составляющих частей процесса финансового
планирования. В процессе налогового планирования происходит предварительный
расчет вариантов сумм прямых и косвенных налогов налогов с оборота по
результатам общей деятельности и по отношению к конкретной сделке или проекту
в зависимости от различных правовых форм ее реализации. При этом встает
резонный вопрос: если можно законным способом оптимизировать налоговые платежи
то почему бы не создать такую схему работы организации при которой они будут
минимальны?
Но
такая ситуация может таить в себе проблему.
Дело
в том что существует некая усредненная статистическая модель деятельности
организации которая обычно рассчитывается государственными органами на
основании средних данных по региону для предприятий различных типов и сфер
деятельности. И стараясь минимизировать налоговые отчисления необходимо
обращать внимание на существующие негласные нормативы сумм платежей в бюджет по
разным налогам которые могут быть взаимно зачтены. Иначе при резком их
изменении или значительном несоответствии негласным нормативам организация рискует
попасть под пристальное внимание налоговых органов или даже подвергнуться
внеплановой проверке.
Если
организация хочет максимально эффективно использовать льготы предоставляемые
законодательством то в первую очередь необходимо подготовить и ежемесячно
корректировать специальную подборку нормативных правовых актов федеральных
региональных и местных. Причем сделать ее надо как можно более подробной
поскольку отдельные льготы которые казалось бы и не относятся к области
деятельности конкретной организации непосредственно могут стать для нее так
называемыми косвенными льготами .
Налоговое
планирование может иметь стратегический характер и быть текущим.
Стратегическое
налоговое планирование включает:
обязательный обзор проектов нормативных правовых
актов и прогноз возможного развития событий;
обзор
и прогноз обычаев делового оборота и судебной практики;
составление
прогнозов налоговых обязательств организации в том числе при наступлении форсмажорных
обязательств;
варианты
схем управления финансовыми документарными и товарными потоками;
сетевой
график соответствия исполнения налоговых финансовых и коммерческих обязательств
организации;
обязательную
оценку риска различных программ действий проработку вариантов возможных причин
резких отклонен»