Учебная работа № 81695. «Диплом Налог на прибыль исчисляемый и уплачиваемый организациями в России
Содержание:
«Содержание
1. Теоретические основы налогообложения прибыли организаций 3
1.1. Значение налога на прибыль организаций в налоговой системе Российской Федерации 3
1.2. Налогоплательщики налога на прибыль организаций 16
1.3. Прибыль организаций как объект налогообложения 21
2. Практические аспекты исчисления и уплаты налога на прибыль организаций 32
2.1.Формирование налоговой базы по налогу на прибыль организаций 32
2.2. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций 37
2.3.Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль отдельными категориями налогоплательщиков 44
Приложение 64
Список использованных источников
1. Налоговый кодекс РФ (НК РФ). Часть 1 от 31.07.1998 № 146-ФЗ принят ГД ФС РФ 16.07.1998 (действующая редакция от 13.07.2015).
2. Налоговый кодекс РФ (НК РФ). Часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ принят ГД ФС РФ 19.07.2000 (действующая редакция от 13.07.2015).
3. Закон РФ от 27.12.1991 № 2116-1 (ред. от 06.08.2001) «О налоге на прибыль предприятий и организаций».
4. Антошина О.А. Мониторинг налогового законодательства в части налога на прибыль организаций / О.А. Антошина // Бухгалтерский учет и налогообложение в бюджетных организациях. — 2015. — № 5. — С. 33-36.
5. Бархатов В.И. Исследование природы и эволюции прибыли: взгляд в ретроспективе / В.И. Бархатов, Ю.Ш. Капкаев // Вестник Челябинского государственного университета. — 2012. — № 9 (264). — С. 12-20.
6. Барулина Е.В. Роль налога на прибыль организаций в формировании доходов федерального бюджета / Е.В. Барулина, А.В. Комолова, Р.Р. Шабаев // В сборнике: Экономика и общество в условиях турбулентности внешней среды. Материалы всероссийской научно-практической конференции. Ответственный редактор О.Б. Мизякина. — 2015. — С. 27-29.
7. Башкатов В.В. Изменения в порядке расчета и уплаты налога на прибыль организаций в 2015 году / В.В. Башкатов, А.С. Мельникова // Теоретические и прикладные аспекты современной науки. — 2014. — № 5-5. — С. 24-29.
8. Белова А. Влияние налога на прибыль на экономику стран (российский и зарубежный опыт) / А. Белова, Д. Крылова // Актуальные вопросы инновационной экономики. — 2014. — № 7. — С. 20-24.
9. Бородина А.С. Налоговая нагрузка предприятия: сущность, функции, факторы и показатели / А.С. Бородина // Налоги и налогообложение. 2013. – № 6. – С. 26-28.
10. Брянцева Л.В. Эффективное налогообложение прибыли российских организаций / Л.В. Брянцева, А.Н. Полозова, Р.В. Нуждин // Территория науки. — 2015. — № 3. — С. 79-85.
11. Власова М.С. Налоги и налогообложение: учебное пособие / М.?С. Власова, О.?В. Суханов; под ред. М.?С. Власовой. — М.: КНОРУС, 2016. — 222 с.
12. Власова Е.В. Теоретические аспекты исчисления налога на прибыль / Е.В. Власова, Г.А. Аюпова // Экономика и социум. — 2015. — № 1-2 (14). — С. 725-730.
13. Волкова М.В., Мальцева Е.В. Эволюция налога на прибыль организаций // В сборнике: Проблемы и перспективы развития экономики и менеджмента в России и за рубежом Материалы Седьмой международной научно-практической конференции. — 2015. — С. 342-345.
14. Галикеев Р.Н. Эволюция налога на прибыль организации / Р.Н. Галикеев // В сборнике: Современная наука: опыт, проблемы и перспективы развития. Материалы Международной (заочной) научно-практической конференции. Главный редактор Д. А. Ефремов, ответственный за выпуск А.И. Вострецов. — 2015. — С. 134-141.
15. Гареева И.С. Понятие прибыли и ее распределение в современных условиях / И.С. Гареева // В сборнике: Начало в науке. Материалы Всероссийской научно-практической конференции школьников, студентов, магистрантов и аспирантов. — 2015. — С. 77-78.
16. Гафарова О.В. Направления совершенствования фискального механизма налога на прибыль / О.В. Гафарова // В сборнике: Актуальные вопросы современной экономической науки Сборник докладов XVII-й Международной научной конференции. Отв. редактор А.В. Горбенко. — Липецк, 2014. — С. 49-54.
17. Гафарова О.В. Характеристика этапов трансформации модели налога на прибыль на современном этапе / О.В. Гафарова // В сборнике: Актуальные научные исследования: экономика, управление, инновации, инвестиции, финансы Сборник докладов Международной научно-практической конференции. АНО содействия развитию современной отечественной науки Издательский дом «Научное обозрение». — Москва, 2014. — С. 111-124.
18. Гафарова О.В. Экономическая природа прибыли как основа налогообложения предприятий / О.В. Гафарова// Terra Economicus. — 2011. — Т. 9. — № 2-2. — С. 29-33.
19. Горкин А.И. К вопросу о применении ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль» / А.И. Горкин // Гуманитарные научные исследования. — 2014. — № 12-2 (40). — С. 100-102.
20. Дементьева Н.М. Новое в исчислении налога на прибыль организаций в 2015 году / Н.М. Дементьева // Бухгалтер и закон. — 2014. — № 4 (172). — С. 19-24.
21. Дружинина А.А. Особенности налоговой политики России в условиях нестабильной социально-экономической ситуации / А.А. Дружинина // Известия Уральского государственного экономического университета. — 2015. — № 3 (59). — С. 61-64.
22. Дудукина С.А. Реформирование налога на прибыль организаций: проблемы и возможные решения / С.А. Дудукина // Science Time. — 2014. — № 5. — С. 64-66.
23. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Е.Н. Евстигнеев. — 3-е изд. — СПб.: Питер, 2014. – 568 с.
24. Еланцев С.В. Управление доходами, расходами и прибыль корпорации / С.В. Еланцев // Вестник Шадринского государственного педагогического института. — 2015. — № 1 (25). — С. 103-108.
25. Завидов А.В. Вопросы совершенствования положения по бухгалтерскому учету 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» / А.В. Завидов // В сборнике: Инновационная экономика России: от антикризисных мер к стабилизации и сбалансированному развитию сборник научных трудов студентов. Под редакцией В. Г. Шубаевой. — Санкт-Петербург, 2015. — С. 77-82.
26. Завидов А.В. Перспективы развития учета расчетов по налогу на прибыль в России / А.В. Завидов // В сборнике: Современная наука: опыт, проблемы и перспективы развития. Материалы Международной (заочной) научно-практической конференции. Главный редактор Д. А. Ефремов, ответственный за выпуск А.И. Вострецов. — 2015. — С. 142-145.
27. Зайцева Ю.В. Роль налога на прибыль организаций в стимулировании инновационной деятельности в РФ / Ю.В. Зайцева // В сборнике: Экономические науки: теоретический и практический взгляд. Сборник статей Международной научно-практической конференции. Научный центр «Аэтерна». — г. Уфа, Республика Башкортостан, 2014. — С. 81-84.
28. Занина О.В. Роль и значение налога на прибыль организаций в бюджетной системе Российской Федерации / О.В. Занина // В сборнике: Проблемы и достижения современной науки Материалы Международной научно-практической конференции: в 2-х частях. Искужин Т.С. (отв. редактор), Акчурин Б.Г., Идельбаев М.Х., Кабакович Г.А., Зайнуллина Г.Ш., Юсупова Р.Р., Нигматуллин О.Б. (отв. секретарь). — 2014. — С. 97-101.
29. Кладова Ю.С. К вопросу о налоге на прибыль организаций / Ю.С. Кладова // Экономика и социум. — 2014. — № 3-2 (12). — С. 121-122.
30. Климова М.А. Налог на прибыль организаций: учебник / М.А. Климова. — М.: Наука, 2012. – 98 с.
31. Коптелов А.Ю. Особенности учёта налога на прибыль / А.Ю. Коптелов // Молодой ученый. — 2014. — № 21-2 (80). — С. 30-32.
32. Коробов А.Н. Экономическая сущность прибыли и особенности ее формирования в современных условиях / А.Н. Коробов, С.В. Губарьков // В сборнике: Мировая наука и современное общество: актуальные вопросы экономики, социологии и права. Материалы VII международной научно-практической конференции. — Саратов, 2014. — С. 25-26.
33. Королёва А.С. Оптимизация налога на прибыль как необходимое условие повышения эффективности деятельности предприятия / А.С. Королева, Е.В. Юмашева // Современные тенденции развития науки и технологий. — 2015. — № 2-6. — С. 54-59.
34. Королева Л.П. Перспективы совершенствования механизма взимания налога на прибыль организаций в России / Л.П. Королева // Налоги и финансы. — 2014. — № 2. — С. 32-40.
35. Косых М.А. Изменения в налоговом законодательстве в 2015 году по налогу на прибыль организаций / М.А. Косых // В сборнике: Современная наука: теоретический и практический взгляд. Сборник статей Международной научно-практической конференции. Ответственный редактор: Сукиасян Асатур Альбертович. — Уфа, 2015. — С. 51-53.
36. Кригер К.А. Налог на прибыль организаций: антикризисные новеллы / К.А. Кригер // В сборнике: Россия молодая. Сборник материалов VII Всероссийской научно-практической конференции молодых ученых с международным участием. — 2015. — С. 720.
37. Лейман Н.И. Особенности налогообложения НДС и налога на прибыль в 2015 году / Н.И. Лейман // Советник в сфере образования. — 2015. — № 1. — С. 58-61.
38. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / И.А. Майбуров. М.: Юнити-Дана, 2012. — 655 с.
39. Макарова Е.Н. Классификация ошибок в учёте налога на прибыль / Е.Н. Макарова, М.С. Минвалиева // В сборнике: Инновационное реформирование экономики и общества в условиях глобальной нестабильности. Материалы международной научно-практической конференции. Ответственный редактор Жулина Е. Г. — Саратов, 2015. — С. 132-135.
40. Мартыненко Е.В. Порядок расчета налога на прибыль в коммерческих организациях / Е.В. Мартыненко, Е.С. Мясникова // В сборнике: Современные проблемы бухгалтерского учета и отчетности Материалы II Международной студенческой научной конференции (21-22 апреля 2015 г.). — Краснодар; Майкоп, 2015. — С. 252-257.
41. Марус К.С., Аршинов И.В. Направления совершенствования налога на прибыль в России, как основного источника налоговых доходов в бюджет страны / К.С. Марус, И.В. Аршинов // Контентус. — 2015. — № 3 (32). — С. 23-27.
42. Марус К.С. Снижение фискальной функции налога на прибыль организаций: факторы и пути повышения / К.С. Марус, И.В. Аршинов // Экономика и социум. — 2015. — № 1-3 (14). — С. 1088-1092.
43. Марус К.С. Совершенствование порядка исчисления и уплаты налога на прибыль, а также применения налоговых льгот по налогу на прибыль в российской федерации / К.С. Марус, И.В. Аршинов // Экономика и социум. — 2014. — № 4-3 (13). — С. 1115-1118.
44. Миленький А.В. Рекомендации по повышению эффективности политики в области налога на прибыль в Российской Федерации / А.В. Миленький, И.А. Миленький // Современные проблемы науки и образования. — 2015. — № 1-2. — С. 46-52.
»
«45. Митрофанова И.А. Экономические аспекты налогообложения прибыли предприятий в России и за рубежом / И.А. Митрофанова, М.А. Крылова // Молодой ученый. — 2013. — № 11. — С. 407-410.
46. Налоги и налогообложение: Учебник / Д.Г. Черник и др. 2-е изд., доп. и перераб. — М.: ИНФРА-М, 2013. – 369 с.
47. Наумкина Н.А. Сущность налога на прибыль организаций и совершенствование его развития в РФ / Н.А. Наумкина // Экономика и управление: новые вызовы и перспективы. — 2014. — № 6. — С. 229-231.
48. Носова С.С. Экономическая теория: учебное пособие / С.С. Носова. — 4-е изд., перераб. — М.: КНОРУС, 2015. — 336 с.
49. Остапчук О.Ю. Роль налога на прибыль в формировании бюджета российской федерации / О.Ю. Остапчук // Научный альманах. — 2015. — № 7 (9). — С. 164-167.
50. Пестрикова А.Б. Теоретические и практические аспекты оптимизации налога на прибыль организации / А.Б. Пестрикова // Электронный вестник Ростовского социально-экономического института. — 2014. — № 4. — С. 382-389.
51. Петров А.Е. Авансовые платежи по налогу на прибыль: способы уплаты / А.Е. Петров // В сборнике: Аналитические и финансово-экономические аспекты развития региональной экономики. Сборник научных трудов по материалам 80-й ежегодной научно-практической конференции молодых ученых. Ставропольский государственный аграрный университет. — 2015. — С. 245-248.
52. Поварова А.И. Снижение фискальной функции налога на прибыль организаций: факторы и пути повышения / А.И. Поварова // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. — 2014. — № 3 (33). -С. 180-195.
53. Пугач К.Ю. Налог на прибыль и его роль в современных условиях / К.Ю. Пугач // В сборнике: Гуманитарные знания и естественные науки: современные проблемы и перспективы развития Материалы III Межвузовской научно-практической конференции; под общ. редакцией Е. В. Королюк. — 2014. — С. 136-139.
54. Пустовалова Е.В. Экономическая сущность налога на прибыль / Е.В. Пустовалова // В сборнике: Научные достижения молодых исследователей Белгородский университет кооперации, экономики и права. — Белгород, 2014. — С. 372-378.
55. Раевский А.В. Проблемы и перспективы развития налогового планирования и прогнозирования по налогу на прибыль / А.В. Раевский, Е.В. Черненко-Фролова // В сборнике: Проблемы финансов, кредита и бухгалтерского учета в условиях реформирования экономики Материалы студенческой международной научно-практической конференции. Под редакцией проф. В. А. Федорова, проф. Е. А. Карловской. — Хабаровск, 2015. — С. 106-109.
56. Рамазанова Л.М. Налог на прибыль: актуальные проблемы / Л.М. Рамазанова // Актуальные вопросы современной экономики. — 2014. — № 4. — С. 691-695.
57. Рассказова И.А. Теоретические основы налога на прибыль организаций, его роль и значение / И.А. Рассказова // Экономика и социум. — 2015. — № 1-4 (14). — С. 325-328.
58. Рустамов А.З. Проблемы налогообложения прибыли в России и в зарубежных странах / А.З. Рустамов, Б.Х. Алиев, Г.С. Султанов // Фундаментальные исследования. — 2015. — № 9-2. — С. 370-373.
59. Савина О.Н. Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций: актуальные вопросы оптимизации / О.Н. Савина, М.А. Жажин // Бухгалтер и закон. — 2014. — № 4 (172). — С. 30-37.
60. Севрюк Н.А. Учет расчетов по налогу на прибыль в России: состояние и перспективы / Н.А. Севрюк // В сборнике: Бухгалтерский учет, финансы и статистика: теория и практика Сборник материалов международного научного e-симпозиума. под редакцией В.Я. Цветкова. — Киров, 2014. — С. 67-71.
61. Слабинская И.А. Налог на прибыль организаций в 2015 году / И.А. Слабинская, Т.Н. Гущина // Белгородский экономический вестник. — 2014. — № 4 (76). — С. 159-180.
62. Солярик М.А. Анализ развития налогового учета по налогу на прибыль организаций в целях повышения его администрирования / М.А. Солярик // Теория и практика общественного развития. — 2014. — № 19. — С. 64-67.
63. Солярик М.А. Ретроспективный анализ развития налога на прибыль организаций в целях повышения его администрирования / М.А. Солярик // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. — 2014. — № 11 (71). — С. 5-9.
64. Сушко Н.А. Анализ подходов к определению прибыли / Н.А. Сушко, Д.В. Сушко // Духовная ситуация времени. Россия XXI век. — 2015. — № 2 (5). — С. 66-67.
65. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебник / В.Ф. Тарасова, М.В. Владыка, Т.В. Сапрыкина, Л.Н. Семыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. — 3-е изд., перераб. — М.: КНОРУС, 2016. — 496?с.
66. Тарасова В.Ф. Основные направления развития налога на прибыль организаций и его значение в формировании бюджета Российской Федерации / В.Ф. Тарасова // В сборнике: Актуальные проблемы экономики в условиях реформирования современного общества. Материалы II международной научно-практической конференции. Под редакцией Е.В. Никулиной. Белгород, 2014. — С. 30-34.
67. Татуйко А.В. Эволюция налога на прибыль в России / А.В. Татуйко // Гуманитарные научные исследования. — 2014. — № 10 (38). — С. 164-166.
68. Усатова Л.В. Сущность прибыли и механизм ее распределения в современных условиях / Л.В. Усатова, Е.В. Арская, О.А. Будченко // Белгородский экономический вестник. — 2014. — № 3 (75). — С. 175-186.
69. Устинова Н.С. Актуальные вопросы правового обеспечения налога на прибыль организаций / Н.С. Устинова // Ученые труды Российской академии адвокатуры и нотариата. — 2014. — № 2 (33). — С. 87-90.
70. Федорович Т.В. Экономическая сущность прибыли и её значение для пользователей финансовой отчётности / Т.В. Федорович, И.В. Дрожжина// Вестник НГУЭУ. — 2011. — № 2. С. — 143-153.
71. Фетисов П.С. Сравнительный анализ налогообложения прибыли организаций в РФ и в зарубежных странах / П.С. Фетисов // International scientific review. — 2015. — № 3 (4). — С. 27-34.
72. Чернышева О.В. Налог на прибыль в системе экономических отношений / О.В. Чернышева // Вестник ИПБ (Вестник профессиональных бухгалтеров). — 2014. — № 4. — С. 37-42.
73. Чипуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление: учебное пособие / Е.В. Чипуренко. М.: Налоговый вестник, 2013. — 464 с.
74. Цугуй А.Ф. Экономическая сущность прибыли / А.Ф. Цугуй // В сборнике: Наука и образование в XXI веке Сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции: в 5 частях. ООО «АР-Консалт». — 2015. — С. 114-115.
75. Чугунова О.А. Изменения в порядке расчета и уплаты налога на прибыль организации в 2015 году / О.А. Чугунова, А.А. Свистунова // Актуальные направления научных исследований: от теории к практике. — 2015. — № 3 (5). — С. 452-454.
76. Шапчиц Л.А. Роль налога на прибыль организаций для стимулирования инвестиционной активности/ Л.А. Шапчиц // В сборнике: Бухгалтерский учет, анализ, аудит и налогообложение: проблемы и перспективы Сборник статей III Всероссийской научно-практической конференции. — 2015. — С. 177-180.
77. Шешукова Т.Г. Направления по развитию законодательства в области налогового учета налога на прибыль при осуществлении инновационной деятельности / Т.Г. Шешукова, К.В. Разуваева // Вестник Тверского государственного университета. Серия: Экономика и управление. — 2015. — № 2. — С. 61-71.
78. Эмиров М.И. Развития налога на прибыль. Исторический аспект / М.И. Эмиров // В сборнике: Перспективы и закономерности модернизации современного общества: новый взгляд (экономические, социальные, философские, политические, правовые общенаучные аспекты) Материалы международной научно-практической конференции. — 2014. — С. 456-458.
79. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Т.Ф. Юткина. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 270 с.
80. Сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.minfin.ru/ru/.
81. Сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс] – Режим доступа: https://www.nalog.ru.
»
Выдержка из подобной работы:
….
Местные налоги и сборы уплачиваемые из прибыли
…..
более подробно каждый налог:
1)
целевой транспортный сбор на обновление и восстановление транспорта общего
пользования используемого на маршрутах в городском пассажирском пригородном и
междугородном автобусном сообщении:
плательщики
— организации и индивидуальные предприниматели ;
ставка
налога – 2%%
объект
налогообложения — осуществление предпринимательской деятельности на территории
Гродненской области;
налоговая
база — для организаций — сумма прибыли остающаяся в распоряжении организации
после налогообложения; для индивидуальных предпринимателей — сумма дохода
остающаяся в распоряжении индивидуального предпринимателя после уплаты налогов
сборов других обязательных платежей
порядок
исчисления — уплата сбора производится плательщиками за счет прибыли
остающейся в их распоряжении после уплаты налогов сборов других
обязательных платежей. Прибыль исчисленная в соответствии со ст. 2 Закона РБ
от 22.12.1991 г. № 1330-ХН «О налогах на доходы и прибыль» уменьшается на уплаченный
налог на недвижимость
налог на прибыль налог на доходы. Налоговая база для исчисления транспортного
сбора уменьшается на суммы начисленных налогов на прибыль и недвижимость
остающиеся в распоряжении плательщиков сбора в связи с льготным
налогообложением и подлежащие использованию по целевому назначению.
Организации имеющие филиалы представительства и иные обособленные
подразделения уплачивают транспортный сбор в порядке устанавливаемом Министерством
по налогам и сборам РБ [9 с.49];
льготы
— освобождаются с направлением высвободившихся сумм на развитие
материально-технической базы и приобретение основных фондов производственного
назначения: сельскохозяйственные производственные кооперативы крестьянские
хозяйства и другие сельскохозяйственные организации независимо от
форм собственности у которых выручка от реализации произведенной ими продукции
растениеводства животноводства рыбоводства и пчеловодства составляет не менее 50% общей
выручки от реализации продукции товаров за предыдущий
финансовый год; организации осуществляющие городские и пригородные
пассажирские перевозки; организации по изготовлению протезно-ортопедических
изделий средств реабилитации и обслуживания инвалидов — в части прибыли
полученной от реализации выпускаемых ими товаров
кроме прибыли полученной от торгово-закупочной торговой и
посреднической деятельности; организации и индивидуальные предприниматели
использующие труд инвалидов если численность инвалидов в них составляет более
50% списочной численности работников в среднем за отчетный период. Льготный
порядок не распространяется на прибыль полученную от торговой
торгово-закупочной и посреднической деятельности; индивидуальные
предприниматели — участники ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС ставшие
инвалидами вследствие этой катастрофы; учреждения исполнения наказаний системы
Министерства внутренних дел РБ расположенные на территории Гродненской
области; хоккейные клубы;
сроки
уплаты — представление налоговой декларации : для организаций — не позднее 20-го
числа месяца следующего за отчетным нарастающим итогом с начала года; для
индивидуальных предпринимателей — ежеквартально не позднее 20-го числа месяца
следующего за отчетным кварталом нарастающим»