Учебная работа № 81863. «Курсовая Налоговая нагрузка предприятия
Содержание:
«Содержание
Введение 4
Исходные данные 7
Налоговые расчеты и отчетности за 1-й квартал 9
Формирование бухгалтерского баланса 9
Определение суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам материалов 9
Расчет заработной платы и связанных с ней начислений и удержаний за 1-й квартал 10
Расчет износа и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов 12
Расчет фактической себестоимости продукции, произведенной в 1-м квартале 13
Расчет цены продукции и налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет 14
Финансовый результат от реализации продукции. 15
Расчет налога на имущество 15
Расчет налога на прибыль 17
Баланс на конец 1-го квартала 19
Формирование бухгалтерского баланса на 01 апреля 2015 года 22
Налоговые расчеты и отчетность за I полугодие текущего года 23
Определение суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам материалов 23
Расчет заработной платы и связанных с ней начислений и удержаний за 1-й квартал 23
Расчет износа и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов 25
Расчет фактической себестоимости продукции, произведенной в 1-м квартале 26
Расчет цены продукции и налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет 26
Финансовый результат от реализации продукции. 27
Расчет налога на имущество 28
Расчет налога на прибыль 28
Баланс на конец 2-го квартала 30
Формирование бухгалтерского баланса на 01 июля 2015 года 34
Заключение 35
Список использованных источников 36
Исходные данные
Таблица 1 — Исходные данные для выполнения варианта
№
п/п Наименование Значение
1 Уставной капитал, тыс. руб. 1050
2 Закуплено материалов в 1 кв., тыс. руб. 100
3 Закуплено материалов во 2 кв., тыс. руб. 97
4 Израсходовано материалов за 1 кв. (без НДС), тыс. руб. 65
5 Израсходовано материалов за 2 кв. (без НДС), тыс. руб. 64
6 Средняя зарплата в 1 кв., руб./мес. на 1 чел. 8750
7 Средняя зарплата во 2 кв., руб./мес. на 1 чел. 9765
8 Численность работников, чел.
8.1. Численность штатного персонала, чел.:
Январь 39
Февраль 34
Март 42
Апрель 40
Май 38
Июнь 43
8.2. Численность персонала, работающего по совместительству, чел.:
Январь
Февраль 9
Март
Апрель
Май
Июнь 7
Уставный капитал организации представлен следующими активами: половина – денежными средствами на расчетном счете, 1/4 часть – основными фондами со сроком службы 5 лет, 1/4 часть – нематериальными активами (без установленного срока службы).
Закупленные материалы оплачены (включая НДС 18 %) и оприходованы в день приобретения.
Продукция продается по ценам, обеспечивающим 10 % рентабельности. В первом квартале реализовано 80 % произведенной продукции, во втором – 105 % (уменьшение складских остатков).
Список использованных источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)»» от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 24.11.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2015)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 24.11.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 22.01.2015)
3. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Дадашев. — М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013. — 240 с.
4. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. — М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013. — 208 с.
5. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. — 2-e изд., перераб. и доп. — М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 320 с.:
6. Налоговая конкуренция: от теории к практике: Монография / М.Р. Пинская; Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 136 с.
7. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. — М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 544 с.
8. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: Монография / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 270 с.
9. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России: Монография / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 270 с.
10. Налоговый учет и отчетность в современных условиях: Учебное пособие / З.И. Кругляк, М.В. Калинская. — М.: НИЦ Инфра-М, 2013. — 352 с.
11. Налогообложение организаций и физических лиц: Учебное пособие / Т.Е. Косарева и др.; Под ред. Т.Е. Косарева. — 8-e изд., испр. и доп. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 240 с.
12. Новоселов К.В. Налог на прибыль: Руководство по формированию налоговой базы, исчислению и уплате налога: учебно-практическое пособие. 6-е изд., перераб. и доп. М.: АйСи Групп, 2014. 328 с.
13. Попов, Е.М. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учеб. пособие / Е. М. Попов. – 2-е изд., испр. – Минск: Выш. шк., 2013. – 319 с.
14. Россия в кризисе и современное налогообложение: проблемы, тенденции, перспективы: Монография/В.А.Кашин, Н.В.Пономарева — М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 436 с.
15. Самохвалова Ю.Н. Упрощенная система налогообложения — 2015 г. // Экономико-правовой бюллетень. 2014. N 11. 160 с.
16. Семенихин В.В. Налог на прибыль организаций, доходы и расходы. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2014. 1894 с.
17. Теория и практика налогообложения: Учебник / Н.И. Малис, И.В. Горский, С.А. Анисимов; Под ред. Н.И. Малис — 2-e изд., перераб. и доп. — М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 432 с.
18. Анищенко А. «»Схемы»» минимизации налогового бремени: разъяснения налоговой службы сквозь призму судебной практики // Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии. 2014. №1. С. 53 — 59.
19. Бородина А.С. Налоговая нагрузка предприятия: сущность, функции, факторы и показатели // Налоги и налогообложение. 2011. №6. С. 5 — 15.
20. Бочкарева Т.Н. Управление налоговой нагрузкой по налогу на прибыль организаций // Международный бухгалтерский учет. 2013. №6. С. 38 — 48.
21. Гордеева О.В. Принципы эффективного налогового регулирования // Налоги. 2012. №1. С. 8 — 15.
22. Зобова Е.П. Выбор налогового режима — 2015: правила перехода // Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение. 2014. N 12. С. 22 — 29.
23. Колесень Е.В. Взаимосвязь процесса налоговой оптимизации с уровнем налоговой нагрузки и налоговыми рисками // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. 2010. №9. С. 34 — 38.
24. Шальнева М.С. Налоговая нагрузка: способы ее определения и возможности оптимизации // Международный бухгалтерский учет. 2011. №44. С. 52 — 59.
25. Шальнева М.С. Оптимизация налоговой нагрузки малых предприятий // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2011. №5. С. 26 — 34.
»
Выдержка из подобной работы:
….
Доходность организаций хлебопекарной промышленности и влияние на нее налоговой нагрузки
…..а прибыль
предприятий и организаций» общая налоговая ставка для предприятий была
установлена в размере 30%. Уровень ставки налога на прибыль направляемый в
федеральный бюджет составлял 11%. Ставка налога на прибыль зачисляемого в
бюджет субъекта Федерации установлена в размере не выше 19%.
С 2001 г. Федеральным законом от 05.08.2000 О введении в
действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении
изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах»
в ст. 5 Закона РФ от 27.12.1991 О налоге на прибыль предприятий
и организаций» введена дополнительная ставка налога на прибыль которая
зачислялась в местные бюджеты и устанавливалась представительными органами
местного самоуправления в размере не более 5%. Основная ставка налога
составляла 35%.
С 01.01.2002 согласно Федеральному закону от 06.08.2001 О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса
Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской
Федерации о налогах и сборах а также о признании утратившими силу отдельных
актов законодательства Российской Федерации о налогах и
сборах» все российские организации уплачивают налог на прибыль по ставке
24%. В 2002 г. налог следовало уплачивать в три бюджета: в федеральный — по
ставке 7 5% в субъекта Федерации — по ставке 14 5% и в местный — по ставке 2%.
При этом законодательные органы субъектов Федерации имели право снижать ставку
для отдельных категорий налогоплательщиков по которой налог зачислялся в их
бюджеты до 10 5%.
С 01.01.2003 вступили в силу изменения внесенные в п. 1 ст. 284 НК РФ
Федеральным законом от 24.07.2002 О внесении изменений и
дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые
другие акты законодательства Российской Федерации». Величина общей
налоговой ставки не изменилась но поменялась внутренняя структура
распределения платежей. В федеральный бюджет стала зачисляться сумма налога по
ставке 6% в бюджет субъекта Федерации — 16%. Ставка налога перечисляемого в
местный бюджет не изменилась и по-прежнему составляла 2%. При этом региональные
законодатели могли снижать для отдельных категорий налогоплательщиков ставку
налога по суммам зачисляемым в бюджеты субъектов Федерации до 12%.
С 01.01.2004 согласно Федеральному закону от 07.07.2003 О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса
Российской Федерации а также о признании утратившими силу некоторых
законодательных актов Российской
Федерации» изменилась структура распределения платежей по налогу на
прибыль. В федеральный бюджет зачислялась сумма налога по ставке 5% в бюджет
субъекта Федерации — 17% в местный бюджет — 2%. При этом были сохранены права
законодательных органов субъектов Федерации по снижению части ставки налога до
13%.
В 2005 г. согласно Федеральному закону от 29.07.2004 О
внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской
Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов
Российской Федерации о налогах и с»