Учебная работа № 81893. «Контрольная Организация налогового планирования по налогу на доходы физических лиц
Содержание:
«Содержание
Введение 3
1. Теоретические основы налогового планирования 7
1.1. Обзор литературы 7
1.2. Виды платежей в бюджет и организация расчетов с финансовыми органами 9
2. Анализ налогового планирования налога на прибыль 13
2.1. Документальное оформление операций по учету расчетов с бюджетом по налогам и сборам 13
2.2. Учет расчетов с бюджетом по налогу на доходы с физических лиц 14
2.3. Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль 16
Заключение 19
Библиографический список 22
Библиографический список
1. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 «»О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»».
2. Батарин А.А. Правовое регулирование исчисления налога: Монография / Под ред. И.И. Кучерова. М.: Юриспруденция, 2014. 216 с.
3. Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): Монография. М.: ЮрИнфоР, 2009. 473 с.
4. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2 т. Т. 1: Общая часть. М.: Статут, 2009. 861 с.
5. Налоги и налоговое право: Учеб. пособие для студ. вузов, обучающихся по экон. и правовым спец. и направлениям / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Налоги и финансовое право; Аналитика-Пресс, 1998. 600 с.
6. Соловьева Н.А. Налоговые вычеты и налоговые льготы: проблемы соотношения и законодательного закрепления: Монография / Под ред. М.В. Сенцовой. М.: КНОРУС, 2012. 216 с.
7. Александров А.С., Горюнов В.Ю., Пятышев Я.С. Кризис правового механизма уголовного преследования по делам о налоговых преступлениях // Мировой судья. 2013. N 12.
8. Артамонова Е.А., Конюков В.Г. Надлежащий повод для возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях: проблемы теории и практики // Налоги. 2012. N 3.
9. Аширбекова М.Т. Новый порядок возбуждения уголовного дела по налоговым преступлениям // Законность. 2015. N 1.
10. Аширбекова М.Т., Омарова А.С. О новом «»налоговом»» поводе к возбуждению уголовного дела // Российская юстиция. 2012. N 3.
11. Гончар В.В., Мешков М.В. Новые нормы института возбуждения уголовного дела // Законность. 2012. N 5.
12. Козубенко Ю.В. Процессуальные «»матрешки»» в межотраслевом механизме уголовно-правового регулирования // Российский юридический журнал. 2014. N 5.
13. Колоколов Н.А. В поисках convenient criminal law // Уголовное судопроизводство. 2014. N 1.
14. Крусс В.И. Конституционная судебная дискреция в механизме конституционализации правовой системы России // Российская юстиция. 2012. N 9.
15. Стрельников В.В. Особенности доследственной проверки и возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям // Налоговые споры: теория и практика. 2008. N 6.
16. Сычев П.Г. Правовая защита субъектов предпринимательской деятельности: проблемы уголовного судопроизводства // Предпринимательское право. 2012. N 4.
17. Курочкина, Л. П. Учет расчетов по платежам в бюджет [Текст] / Л. П. Курочкина // Бухгалтерский учет и налогообложение в бюджетных организациях. — 2010. — № 8. — С. 17-20.
18. Абрамова, А. С. Исчисление налога на имущество [Текст] / А. С. Абрамова // Бухгалтерский учет. — 2011. — № 2. — С. 53.
19. Кузьмин, Г. В. Исчисление транспортного налога организациями [Текст] / Г. В. Кузьмин // Бухгалтерский учет. — 2011. — №9. — С. 73.
20. Салина, Л. Земельный налог [Электронный ресурс] / Л. Салина // Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение. — 2010. — № 11.
21. Щепотьев А.В. Организация бухгалтерского учета в кредитном союзе как стратегия взаимодействия с контролирующими органами. // Стра- тегическое управление предприятиями: Сборник материалов всерос- сийской научно-практической конференции. Часть II. – Пенза: При- волжский Дом знаний, 2001. – с. 132-134.
22. Щепотьев А.В. Система учета в некоммерческих обществах финансо- вой взаимопомощи при изучении дисциплины «бухгалтерский учет».//Материалы ХХХ учебно-методической конференции профес- сорско-преподавательсого состава ТГПУ им. Л.Н. Толстого «Модерни- зация образовательного процесса в университете с целью повышения качества подготовки специалистов». Тула: ТГПУ им. Л.Н. Толстого, 2003. – с. 267-268.
23. Щепотьев А.В., Рожок Н.В. Аудит: желательно или обязательно// Га- зета «Бизнес-квартал» информацонно-аналитический еженедельник. 2003 (27.06.03 г.). № 3. — с. 21.
24. Щепотьев А.В. Построение и организация деятельности финансово- экономических структур.// Право и экономика. 2005. — № 11. – с. 41-43.
25. Щепотьев А.В., Вязьмов А.А. Учет и налогообложение выдаваемых и получаемых займов. // Газета «Аудит-партнер» -экономический вест- ник делового человека. — 2006. — № 5. — с. 2,8.
»
Выдержка из подобной работы:
….
Льготы по налогу на доходы физических лиц
….. которые не подлежат
налогообложению . Данный перечень является
единым и подлежит применению на всей территории РФ как в отношении физических
лиц являющихся налоговыми резидентами РФ так и в отношении физических лиц не
являющихся налоговыми резидентами РФ.
Указанные
в данной статье доходы рассматриваются в качестве средств которые не формируют
налоговую базу. При получении таких доходов объекта налогообложения не
возникает.
Полностью
освобождаются от налогообложения следующие виды доходов физических лиц:
1)
государственные пособия за исключением пособий по временной нетрудоспособности
а также иные выплаты и
компенсации выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При
этом к пособиям не подлежащим налогообложению относятся пособия по
безработице беременности и родам.
Рассматривая
такой вид налоговых освобождений как пособие по временной нетрудоспособности
включая пособие по уходу за больным ребенком необходимо отметить что
существует проблема налогообложения процентов выплачиваемых работникам в связи
с задержкой выплаты заработной платы на основании статьи 236 Трудового кодекса
РФ. По мнению Минфина РФ такие проценты не облагаются налогом на доходы физлиц
наряду с другими государственными пособиями.
Однако
с данной позицией трудно согласиться. Дело в том что статья 236 Трудового
кодекса устанавливает материальную ответственность работодателя за задержку
выплаты заработной платы а не обязанность по осуществлению каких-либо выплат
или компенсаций*.
Вместе
с тем отдельные налоговые инспекции придерживаются позиции Минфина РФ. Однако
при этом они считают что проценты выплачиваемые за задержку выдачи заработной
платы не облагаются налогом по другому основанию — пункту 3 статьи 217 НК РФ.
Например
в письме УМНС РФ по г. Москве от 13 января 2003 г. О
налогообложении доходов физических лиц» разъяснено следующее. Статья 236
Трудового кодекса РФ устанавливает выплату процентов за нарушение срока оплаты
труда. Конкретный размер такой компенсации определяется коллективным или
трудовым договором.
Следовательно
на подобную выплату пункт 3 статьи 217 НК РФ распространяется только в том
случае если ее размер указан в коллективном договоре;
2)
пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии
назначаемые в порядке установленном действующим законодательством.
В соответствии с Федеральным законом от 17
декабря 2001 г. «О трудовых пенсиях в РФ» устанавливаются следующие
виды трудовых пенсий:
—
трудовая пенсия по старости;
—
трудовая пенсия по инвалидности;
—
трудовая пенсия по случаю потери кормильца.
Порядок
установления и выплаты пенсий по государственному пенсионному обеспечению за
счет средств федерального бюджета регулируются Федеральным законом от 15
декабря 2001 г. О государственном пенсионном обеспечении в
Российской Федерации» и Законом РФ от 12 февраля 1993 г. О
пенсионном обеспечении лиц проходивших военную службу службу в органах
внутренних дел учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы и их
семей». Данные законы предусматривают следующие виды пенсий: пенсия за
выслугу лет; пенсия по старости; пе»