Учебная работа № 81932. «Курсовая Учет налога на прибыль в Филиал ОАО «РЖД» ПЖД
Содержание:
«Содержание
Введение 3
1. Формирование налогооблагаемой базы по налогу по прибыль 5
1.1 Структура доходов и расходов для исчисления налога на прибыль 5
1.2 Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль в целях бухгалтерского учета 8
1.3 Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль в целях налогового учета 16
2. Учет налога на прибыль в Филиал ОАО «РЖД» ПЖД 23
2.1 Порядок расчета и учет налога на прибыль в Филиал ОАО «РЖД» ПЖД 23
2.2 Формирование показателей декларации по налогу на прибыль 31
Заключение 39
Список использованных источников 41
Список использованных источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. – М.: Дело и сервис, 2012. – 432 с.
2. Учёт расчётов по налогу на прибыль организации: положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 18/02). Приказ Министерства финансов РФ от 19.11.2002 № 114(в ред. от 24.12.2012). – М.: Эксмо, 2013. – 208 с.
3. Анисимова Л. Налог на прибыль организаций: основные проблемы и направления совершенствования / Л. Анисимова, Т. Малинина, Е. Шкребела / под ред. С. Г. Синельникова–Мурылева, И. В. Трунина; в 3–х томах. – М.: ИЭПП, 2014.
4. Богачева И.В., Бухгалтерский учет в отраслях. М.: ЕАОИ, 2013. – 135 с.
5. Бровкина Н.Д., Мельник М.В., Практический аудит., М.: Инфра–М, 2014. – 230 с.
6. Бычкова С.М., Бадмаева Д.Г., Бухгалтерский финансовый учет. М.: Эксмо, 2013. – 528 с.
7. Вахрушина М.А., Бухгалтерский управленческий учет. 6–е изд., испр. – М.: Омега–Л, 2014. – 570 с.
8. Егорова Л.И., Бухгалтерский (управленческий) учет. М.: ЕАОИ, 2014. – 111 с.
9. Ендовицкий Д.А., Рахматулина Р.Р., Бухгалтерский и налоговый учет на малом предприятии. М.: Кнорус, 2014. – 256 с.
10. Ерофеева В.А., Пискунов В.А., Битюкова Т.А., Аудит., 2–е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт; Высшее образование, 2012. – 638 с.
11. Жарылгасова Б.Т., Суглобов А.Е., Международные стандарты аудита., 3–е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2013. – 400 с.
12. Каморджанова Н.А., Карташова И.В., Бухгалтерский учет. 6–е изд. – СПб.: Питер, 2013. – 320 с
13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет., 2–е изд., перераб. и доп. – М.: 2013. – 504 с.
14. Кувшинов М.С., Бухгалтерский учет. Экспресс–курс., М.: Кнорус, 2014. – 296 с.
15. Лишиленко А.В., Бухгалтерский учет. 3–е изд., перераб. и доп. – Киев: 2013. – 736 с.
16. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2015. – 655 с.
17. Майбуров И.А., Налоги и налогообложение. Учебник 4–е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити–Дана, 2014.
18. Майбуров И.А., Налоги. Учебник 3–е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити–Дана, 2014.
19. Майбуров И.А., Налоговая политика. Теория и практика. Учебник – М.: Юнити–Дана, 2013.
20. Майбуров И.А., Налоговые реформы. Теория и практика – М.: Юнити–Дана, 2014.
21. Мощенко Н.П., Международные стандарты учета и финансовой отчетности, М.: Финансы и статистика, 2014. – 272 с.
22. Нестеров Г.Г. Налоговый учёт: учебник / Г.Г. Нестеров, А.В. Терзиди. – М.: Рид Групп, 2013. – 304 с.
23. Пансков В. Г. О налоговом стимулировании инвестиционной деятельности / В. Г. Пансков// Финансы. – 2015. – № 2. – С. 37–42.
24. Пошерстник Н.В., Мейксин М.С., Самоучитель по бухгалтерскому учету. 14–е изд. – СПб.: Герда, 2013. – 400 с.
25. Швецкая В.М., Головко Н.А., Бухгалтерское дело. М.: Дашков и К, 2012. – 304 с.
26. Янковский К.П., Мухарь И.Ф., Управленческий учет., М.: 2013. – 368 с.
»
Выдержка из подобной работы:
….
Расчет с бюджетом по НДС на основе счетов-фактур
…..ìåíåíèÿ
ñ÷åòîâ-ôàêòóð
èçëîæåí â
ïèñüìå
Ãîñíàëîãñëóæáû
è Ìèíôèíà ÐÔ
îò 25 äåêàáðÿ
1996ã. ¹ ÂÇ-6-03/890 ¹ 109 “ Î
ïðèìåíåíèè
ñ÷åòîâ-ôàêòóð
ïðè
ðàñ÷÷åòàõ
ïî ÍÄÑ ñ 1
ÿíâàðÿ 1997 ã.”.
Óæå ïåðâûå
ìêåñÿöû
ðàáîòû
ïîêàçàëè ÷òî
íåêîòîðûå
âîïðîñû êàñàþùèåñÿ
ïðàêòè÷åñêîé
îðãàíèçàöèè
ðàáîòû ïî
ðåàëèçàöè ïîëîæåíèé
óñòàíîâëåííûõ
äàííûì
íîðìàòèâíûì
äîêóìåíòîì
íóæäàþòüñÿ
â äîïîëíèòåëüíûõ
ðàçúÿñíåíèÿõ.
Èç
ñîäåðæàíèÿ
ïèñüìà
âûòåêàåò
÷òî
ñ÷åòà-ôàêòóðû
ÿâëÿþòñÿ èíñòðóìåíòîì
äîïîëíèòåëüíîãî
êîíòðîÿ çà
ïîëíîòîé
ñáîðà ÍÄÑ è
íå îòìåíÿþò
âñå
äåéñòâóþùèå
ôîðìû
ðàñ÷åòíûõ è
ïåðâè÷íûõ
äîêóìåíòîâ
âêëþ÷àÿ
ñ÷åòà è
ñ÷åòà-ôàêòóðû
òèïîâîé ôîðìû
868 ì 868à ïðè
ïðèìåíåíèè
ñ÷åòîâ
ôàêòóð
îòïàäàåò
ñàìà ñîáîé
.
Îäíàêî åñëè
êàê
ïîëàãàåò
ãîñóäàðñòâåííàÿ
íàëîãîâàÿ
ñëóæáà
ñ÷åòà-ôàêòóðû
ïðåäíàçíà÷åíû
òîëüêî äëÿ
öåëåé
êîíòðîëÿÞ òî
âîçíèêàåò
íåîáõîäèìîñòü
êðîìå
ñ÷åòîâ-ôàêòóð
äëÿ
îñóùåñòâëåíèÿ
íåïîñðåäñòâåííî
ðàñ÷åòíûõ
îïåðàöèé
âûïèñûâàòü
ôîðìû 868 è 868à. Â ýòîì
ñëó÷àå ýòî
ðåçêî
óâåëè÷èâàåò
îáåì ðàáîòû
çà ñ÷åò åå
íåîïðàâäàííîãî
äóáëèðîâàíèÿ.
Ïèñüìîì
Ãîñíàëîãñëóæáû
ïðåäóñìîòðåíî
÷òî áëàíêè
ñ÷åòîâ-ôàêòóð
äîëæíû áûòü
çàðàíåå
ïðîíóìåðîâàíû
à íà
ïðåäïðèÿòèè
äîëæåí áûòü
íàëàæåí äîñòîâåðíûé
êîëè÷åñòâåííûé
è íîìåðíîé ó÷åò
íåçàïîëíåííûõ
áëàíêîâ
ñ÷åòîâ-ôàêòóð.
Ýòî
âûçûâàåò
îïðåäåëåííûûå
òðóäíîñòè ó
òåõ
ïðåäïðèÿòèé
êîòîðûå
èìåþò
ôèëèàëû íå
íàõîäÿùèåñÿ
íà
îòäåëüíîì
áàëàíñå. Êàê
ïðåäñòàâëÿåòñÿ
â ýòîì
ñëó÷àå
öåëåñîîáðàçíî
âåñòè
îòäåëüíóþ
íóìåðàöèþ
ñ÷åòîâ-ôàêòóð:
äëÿ ôèëèàëà 1
ñ ¹ 10001 ôèëèàëà 2
ñ ¹ 20002 è ò.ä. ÷òî
ïîçâîëèò
áîëåå ÷åòêî
îñóùåñòâèòü
êîíòðëü çà
èñïîëüçîâàíèåì
ñ÷åòîâ-ôàêòóð
ôèëèàëàìè è
íå íàðóøèò
îáùåå
òðáîâàíèå
îáÿçàòåëüíîé
íóìåðàöèè.
Ôèëèàëû
è
ïîäðàçäåëåíèÿ
ïðåäïðèÿòèé
íàõîäÿùèåñÿ
íà
îòäåëüíîì
áàëàíñåÿÿ.
ñàìîñòîÿòåëüíî
ðåàëèçóþùèå
òîâàðû
êàê
ïðåäñòàâëÿåòñÿ
äîëæíû
ñàìîñòîÿòåëüíî
îñóùåñòâëÿòü
âñþ
ïðîöåäóðó
ó÷åòà ñ÷åòîâ-ôàêòóð
äëÿ öåëåé
íàëîãîîáëîæåíèÿ.
Ïðåäïðèÿòèÿì
ðàçðåøåí
êîìïüþòåðíûé
âàðèàíò
ôîðìèðîâàíèÿ
ñ÷åòîâ-ôàêòóð
ïðè îáÿçàòåëüíîì
ñîáëþäåíèè
ïîñëåäîâàòåëüíîñòè
ðàñïîëîæåíèÿ
è
ïîêàçàòòåëåé
ôîðìû ñ÷åòà-ôàêòóðû.
Ôîðìà
ñ÷åòà-ôàêòóðû
óòâåðæäåíà
ïîñòàíîâëåíèåì
Ïðàâèìòåëüñòâà
è ïîòîìó
ÿâëÿåòñÿ
óíèôèöèðîâàííîé
è
ìåæâåäîìñòâåííîé.
Îíà îáÿçàòåëüíà
ê
ïðèìåíåíèþ
ïðåäïðèÿòèÿìè
âñåõ îðãàíèçàöèîííî-ïðàâîâûõ
ôîðì áåç
êàêèõ-ëèáî
èçìåíåíèé.
Âìåñòå
ñ òåì â
ïèñüìå
óòî÷íåíî
÷òî ïðè çàâåðøåíèè
ðàñ÷÷åòíîãî
ïåðèîäà äî
èñòå÷åíèÿ
äåñÿòèäíåâíîãî
ñðîêà
ñîñòàâëåíèå
ñ÷åòîâ è èõ
ðåãèñòðàöèÿ
äîëæíû áûòü
ïðîèçâåäåíû
â òîì æå
îò÷åòíîì
ïåðèîäå â
êîòîðîì
ïðîèçâåäåíà
ðåàëèçàöèÿ
òîâàðà
.
Òàê åñëè
òîâàðû
îòãðóæåíû
ïîñëå 21 ÷èñëà
òî âñå
ñ÷åòà-ôàêòóðû
äîëíû áûòü
âûïèñàíû
òåêóùèì
ìåñÿöåì è
çàðåãèñòðèðîâàíû
â òåêóùåì
ìåñÿöå.
Ïèñüìîì
ïðåäóñìîòðåíà
êàê
îáÿçàòåëüíàÿ
íîðìà
ñîñòàâëåíèå
ñ÷åòîâ-ôàêòóð
â îäíîì
ýêçåìïëÿðå
ïðè
ïîëó÷åíèè
àâàíñîâ è ñðåäñòâ
îò âèìàíèÿ øòðàôîâ
è
ïåíåé à
òàêæå â äâóõ
ýêçåìïëÿðàõ
ïðè
áåçâîçìåçäíîé
ïåðåäà÷å
òîâàðîâ
ðàáîò. óñëóã
îñíîâûíõ
ñðåäñòâ
íå6ìàòåðèàëüíûõ
àêòèâîâ è
ïðî÷åãî
èìóùåñòâà
. Õîòÿ â
ïèñüìå
Ãîñíàëîãñëóæáû
è íåò ïðÿìûõ
íà òî
óêàçàíèé
íî êàê
ïðåäñòàâëÿåòñÿ
äàííàÿ
ïðîöåäóðà
äîæíà áûòü
ñîáëþäåíà
ïðè îòïóñêå
ïðîäóêöèè
ñîáñòâåííîãî
ïðîèçâîäñòâà
íà
âíóòðåííå
ïîòðåáëåíèå
äëÿ
íåïðîèçâîäñòâåííûõ
öåëåé